Aké doklady priložiť k daňovému priznaniu na manželku, ak je invalidná?

Tento článok poskytuje komplexný prehľad o tom, aké doklady je potrebné priložiť k daňovému priznaniu, ak si daňovník uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na manželku, ktorá je invalidná.

Úvod

Nezdaniteľná časť základu dane (NČZD) na manželku/manžela je daňová úľava, ktorú si môže daňovník uplatniť, ak jeho manželka/manžel spĺňa určité podmienky. Jednou z týchto podmienok je, že manželka/manžel je občanom so zdravotným postihnutím. V takom prípade je možné uplatniť NČZD na manželku.

Podmienky pre uplatnenie NČZD na manželku

Výška NČZD na manžela/manželku závisí od výšky základu dane daňovníka, ktorý si túto NČZD uplatňuje, a od výšky vlastných príjmov manželského partnera (§11 ods.3 Zákona 595/2003). Treba ale dať pozor na to, ak mala manželka alebo manžel v priebehu roka príjem, o výšku tohto príjmu sa NČZD manželského partnera znižuje. Medzi takéto príjmy patrí príjem z pracovného pomeru, príjem z podnikania, materská a aj tehotenské.

Manželka (manžel), na ktorú je možné si uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane, musí žiť s daňovníkom v domácnosti a spĺňať aspoň jednu z nasledujúcich podmienok:

• starať sa o vyživované maloleté dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti (§ 3 ods. 2 Zákona č. 571/2009 Z.)
• poberať peňažný príspevok na opatrovanie (Zákon č.447/2008 Z.)
• byť zaradená do evidencie nezamestnaných na úrade práce,
• považovať sa za občana so zdravotným alebo s ťažkým zdravotným postihnutím.

Vlastný príjem manželky/manžela

Pri uplatnení NČZD na manželku/manžela je dôležité zohľadniť jej/jeho vlastný príjem. Do vlastného príjmu manželky (manžela) sa započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane oslobodený (napr. materské, nemocenské a pod.), znížený o povinné odvody z tohto príjmu. Do vlastného príjmu manželky (manžela) sa nezapočítava len zamestnanecká prémia, daňový bonus na dieťa, zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť, štipendiá pri sústavnej príprave na budúce povolanie a štátne sociálne dávky (napr. príspevok pri narodení dieťaťa, rodičovský príspevok, prídavok na dieťa).

Prečítajte si tiež: Dôchodok na Slovensku: Sprievodca

Výpočet NČZD na manželku/manžela

Výška NČZD na manželku/manžela sa vypočíta ako:

• rozdiel medzi sumou 4 124,74 eur a vlastným príjmom manželky / manžela žijúcej s ním v domácnosti, ak manželka / manžel mala vlastný príjem nepresahujúci sumu 4 124,74 eur.
• rozdiel medzi sumou 13 620,22 a 1/4 základu dane daňovníka, ak manželka / manžel žijúca s ním v domácnosti nemala žiadny vlastný príjem. (Ak táto suma je nižšia ako nula, nezdaniteľná časť základu dane na manželku / manžela je nula).
• rozdiel medzi sumou 13 620,22 a 1/4 základu dane daňovníka zníženej o vlastný príjem manželky (manžela) žijúcej s ním v domácnosti, ak manželka / manžel mala vlastný príjem. (Ak táto suma je nižšia ako nula, nezdaniteľná časť základu dane na manželku / manžela je nula).
• nula bez ohľadu na výšku príjmov manželky / manžela. Započítava sa sem akýkoľvek príjem (aj keď je od dane oslobodený).

Príklad:

Manželka mala v roku 2021 príjem na základe dohody o pracovnej činnosti vo výške 1 283 eur. Celý rok 2021 sa starala o dieťa vo veku do 3 rokov a poberala materské vo výške 1 245 eur. Manžel mal základ dane z podnikania vo výške 39 250 eur. Výpočet bude nasledovný:

[13 620,22 - (39 250/4) - 2 528] = 1 279,50.

Príklad:

Daňovník si chce uplatniť NČZD na manželku, ktorej sa 2.4.2021 narodilo dieťa. Manželka v roku 2021 mala príjem zo zamestnania a poberala materské spolu vo výške 3 500 eur. Manžel mal základ dane 18 500 eur. U NČZD na manželku bude výpočet nasledovný:

[(4 124,74 - 3 500):12] x 8 = 416,49.

Prečítajte si tiež: Ako získať rodičovský príspevok?

Doklady potrebné na uplatnenie NČZD na manželku

K daňovému priznaniu nie je potrebné prikladať doklady o vlastnom príjme manželky. V daňovom priznaní iba uvediete výšku vlastného príjmu manželky a tiež počet mesiacov, na začiatku ktorých boli splnené podmienky na uplatnenie nároku (str. 2 DP B).

Zamestnanec je povinný zamestnávateľovi predložiť sobášny list a potvrdenie o tom, že manželka splnila niektorú z ďalších podmienok (napr. rozhodnutie o priznaní invalidity, preukaz ŤZP).

Špecifické situácie

• Manželka poberá invalidný dôchodok: Ak manželka poberá invalidný dôchodok a má invaliditu 40-70 % a pol roka bola PN, nakoľko manželka spĺňa podmienku, že je občanom so zdravotným postihnutím, je možné uplatniť NČZD na manželku.
• Rozvedený zamestnanec žije s družkou: Zamestnanec si nemôže uplatniť NČZD na družku, keďže NČZD je možné uplatniť len na manželku/manžela.

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka

Okrem NČZD na manželku si môže daňovník uplatniť aj NČZD na daňovníka. V roku 2024 je nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka:

• 5 646,48 eura, ak ste dosiahli základ dane nepresahujúci sumu 24 952,06 eura,
• vo výške rozdielu medzi sumou 11 884,50 eura a 1/4 základu dane, ak ste dosiahli základ dane presahujúci sumu 24 952,06 eura.

Na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka nemá nárok daňovník, ktorému bol dôchodok priznaný spätne k začiatku zdaňovacieho obdobia (k 1.1.2021) alebo k začiatku predchádzajúcich zdaňovacích období (pred 1.1.2021) a ak suma tohto dôchodku je v úhrne vyššia ako suma nezdaniteľnej časti základu dane (t.j. vyššia ako 4 511,43 eur).

Ďalšie daňové úľavy pre SZČO

Ako SZČO môžete čerpať pri splnení podmienok aj tieto úľavy:

Prečítajte si tiež: Preukaz pre seniorov na železnici: Kompletný návod

• Nezdaniteľná časť základu dane v podobe príspevkov na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt a doplnkové dôchodkové sporenie (maximálne 180 eur).
• Daňový bonus na dieťa.
• Daňový bonus na zaplatené úroky z úveru na bývanie.

tags: #aké #doklady #priložiť #k #daňovému #priznaniu