Vrátenie dane po práceneschopnosti (PN): komplexný sprievodca

Tento článok poskytuje komplexný pohľad na problematiku vrátenia dane v kontexte práceneschopnosti (PN) na Slovensku. Cieľom je objasniť, či má zamestnanec nárok na vrátenie dane, ak bol počas roka na PN, a aké faktory to ovplyvňujú.

Vrátenie dane a práceneschopnosť: základné princípy

Vrátenie dane je možné v prípade, ak daňovník zaplatil preddavky na daň v priebehu roka vo vyššej sume, ako bola jeho celková daňová povinnosť. To znamená, že ak vám zamestnávateľ zrazil z vašej mzdy preddavky na daň, ale váš celkový ročný príjem bol nízky (napríklad kvôli PN), môžete mať nárok na vrátenie časti alebo celej zaplatenej dane.

Za práceneschopnosť sa dane nikdy nevracajú. Daň vám môže byť vrátená len v prípade preplatku.

Faktory ovplyvňujúce vrátenie dane pri PN

Výška zdaniteľného príjmu

Nárok na vrátenie dane závisí od výšky vášho zdaniteľného príjmu. Ak ste mali nízky príjem a nezaplatili ste daň, nemajú vám čo vrátiť, aj keď ste boli na PN. Ak ste zarobili menej ako 1 822,37 eura, podanie daňového priznania sa vám môže oplatiť. Z tých vám totiž môžu vrátiť dane. Týka sa to predovšetkým študentov a dôchodcov, ktorí si privyrábajú prácou na dohodu. Rovnako až v priznaní si môžete uplatniť daňový bonus alebo úľavu na manželku.

Nezdaniteľná časť základu dane

Každý daňovník má nárok na nezdaniteľnú časť základu dane, ktorá sa odpočíta od jeho zdaniteľného príjmu. Ak je váš príjem nižší ako táto nezdaniteľná časť, vznikne vám preplatok na dani. Pre rok 2024 je nezdaniteľná časť základu dane stanovená vo výške 5 646,48 €.

Prečítajte si tiež: Malý vekový rozdiel a rodičovská podpora

Preddavky na daň

Ak vám zamestnávateľ v priebehu roka zrážal preddavky na daň, je dôležité zistiť, či bola táto suma vyššia ako vaša skutočná daňová povinnosť. Ak áno, máte nárok na vrátenie preplatku.

Príjmy počas PN

Počas PN poberáte náhradu príjmu od zamestnávateľa (prvých 10 dní) a nemocenské dávky od Sociálnej poisťovne (od 11. dňa). Tieto príjmy sú zdaniteľné, ale môžu byť nižšie ako váš bežný príjem, čo môže viesť k preplatku na dani.

Celoročná PN

Ak ste boli na PN celý rok, je možné, že ste neplatili žiadnu daň, a teda nemajú vám čo vrátiť.

Kedy vzniká preplatok na dani?

Preplatok na dani vzniká spravidla vtedy, ak daňovník zaplatil preddavky na daň vo vyššej sume, ako bola jeho daňová povinnosť. Preplatok na dani môže s najväčšou pravdepodobnosťou vzniknúť:

• Študentom, ktorí v priebehu roka pracovali na základe dohody mimo pracovný pomer.
• Poberateľom starobného alebo výsluhového dôchodku, ktorí v priebehu roka pracovali na základe dohody alebo pracovného pomeru a ich príjem nepresiahol nezdaniteľnú časť základu dane.
• Zamestnancom, ktorí časť roka pracovali a časť roka poberali materský či rodičovský príspevok.
• Zamestnancom, ktorí boli časť roka nezamestnaní.

Postup pri vrátení dane

1. Podanie daňového priznania: Ak chcete získať vrátenie dane, musíte podať daňové priznanie.
2. Typ daňového priznania: Pre vrátenie preplatku je dôležité vyplniť správny typ daňového priznania. Ten závisí od druhu príjmu:
   • Typ A: príjem zo zamestnania, z dohody, brigády, zo zahraničného zamestnania a zahraničnej brigády.
   • Typ B: príjem z podnikania, z podnikania v zahraničí, kombinácia príjmov z podnikania s príjmami zo závislej činnosti (zamestnanie/dohoda) alebo iného príjmu (prenájom/predaj nehnuteľnosti, vecná výhra, príjem z osobnej asistencie, kryptomien, derivátov, dividend, atď), kombinácia príjmov zo závislej činnosti (zamestnanie/dohoda) s inými príjmami.
3. Žiadosť o vrátenie preplatku: Ak v daňovom priznaní vznikne preplatok, treba oň požiadať, inak nebude vyplatený. Žiadosť sa uvádza v príslušnom oddiele daňového priznania podľa toho, aký typ daňového priznania daňovník vypĺňa:
   • Typ A - v oddiele XI. - Žiadosť o vyplatenie daňového bonusu, o vrátenie daňového preplatku alebo vyplatenie zamestnaneckej prémie.
   • Typ B - v oddiele XIV. - Žiadosť o vrátenie daňového preplatku alebo o vyplatenie daňového bonusu.
4. Termíny vrátenia preplatku: Termín pre vrátenie preplatku závisí od skutočnosti, kedy bolo daňové priznanie podané. Rozhodujúce je, či bolo priznanie podané v riadnom alebo odloženom termíne, príp. po termíne bez oznámenia o odklade daňového priznania.
   • Riadny termín: Ak bolo daňové priznanie podané do riadneho termínu (zvyčajne 31. marca, v roku 2024 posunuté na 2. apríla), preplatok na dani bude vyplatený najneskôr do 10. mája.
   • Odložený termín: Vrátenie preplatku pri odklade daňového priznania závisí od dátumu, do ktorého bolo daňové priznanie odložené. Aj tu platí princíp 40-dňovej lehoty.
   • Podanie po termíne: Ak daňovník podal daňové priznanie po riadnom termíne, pričom nepožiadal o odklad daňového priznania, 40-dňová lehota na vrátenie preplatku začína plynúť dňom podania daňového priznania.

Práca na dohodu a PN

Ak ste pracovali na dohodu a boli ste na PN, máte nárok na náhradu príjmu? Na vznik nároku na náhradu príjmu nie je potrebné odpracovať minimálny počet dní. Minimálny vymeriavací základ pre vznik povinného nemocenského poistenia sa každoročne mení. V roku 2024 je minimálny vymeriavací základ 188,76 eur mesačne. Ak váš príjem z dohody dosahuje aspoň minimálny vymeriavací základ, ste povinne nemocensky poistený. To znamená, že vy aj váš zamestnávateľ platíte poistné na nemocenské poistenie.

Prečítajte si tiež: Úrad práce a podpora dochádzky

Príklad z praxe

Pani Ľudmila Bojkovská z Nitry poberala čiastočný invalidný dôchodok, bola nezamestnaná, potom opäť zamestnaná a robí jej problémy vyplniť daňové priznanie. Bola 2 mesiace bez práce a za ten čas dostávala aj podporu vo výške 387,20 eura mesačne, dokopy jej vyplatili sumu 774,40 eura. Potom sa jej podarilo zamestnať sa v štátnej správe ako administratívna a účtovnícka zamestnankyňa, ale tento pomer trval len 3 mesiace. „Odtiaľ mi prišlo potvrdenie od zamestnávateľa a v riadku Úhrn preddavkov na daň bola uvedená suma 197,50 eura a v riadku Nezdaniteľná časť na daňovníka bola suma 911,16 eura,“ uvádza Ľudmila, pričom si nie je istá, či má podávať daňové priznanie, keďže jej zárobky z práce nepresiahli polovicu ročnej nezdaniteľnej časti základu dane, teda 1 822,37 eura, ale na druhej strane mala príjmy ako penzistka.

Odborníčka jednoznačne odpovedá, že by mala príjmy priznať, pretože jej vyjde preplatok. „V potvrdení o zdaniteľných príjmoch zo závislej činnosti a o preddavkoch na daň bývalý zamestnávateľ uplatnil len pomernú sumu nezdaniteľného minima za mesiace, za ktoré u neho Ľudmila pracovala. V rámci vysporiadania daňovej povinnosti má však nárok na výšku nezdaniteľnej sumy za celých 12 mesiacov,“ tvrdí daňová poradkyňa Iveta Jobová.

Dôležité upozornenia

• Daňový úrad vracia preplatky na dani len v sume vyššej ako 5 €. To znamená, ak daňovníkovi vznikne preplatok vo výške 4,5 €, preplatok mu nebude vyplatený.
• Daňový úrad môže preplatok zaslať poštovou poukážkou na adresu daňovníka maximálne do výšky 15 000 €. To znamená, ak je preplatok na dani vyšší ako uvedená suma, v žiadosti o vrátenie preplatku je potrebné uviesť číslo účtu, na ktorý bude preplatok poukázaný.
• Ak máte daňové nedoplatky, daňový úrad môže preplatok použiť na ich úhradu.

Prečítajte si tiež: Indikácie a terapie ADELI Centra

tags: #bol #som #3 #mesiace #na #pn