Peňažný príspevok na opatrovanie a daňový bonus: Podmienky a aspekty

Starostlivosť o blízkeho s ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP) alebo o dieťa so zdravotným postihnutím je náročná fyzicky, psychicky aj finančne. Štát sa snaží túto situáciu kompenzovať rôznymi formami podpory, medzi ktoré patrí peňažný príspevok na opatrovanie a daňový bonus. Článok poskytuje ucelený pohľad na tieto dve formy pomoci, ich podmienky, výšku a vplyv na daňové povinnosti.

Peňažný príspevok na opatrovanie

Peňažný príspevok na opatrovanie je určený osobám, ktoré osobne opatrujú fyzickú osobu s ŤZP, ktorá dovŕšila šesť rokov veku a je podľa komplexného posudku odkázaná na opatrovanie. Príspevok poskytuje úrad práce, sociálnych vecí a rodiny v súlade s § 40 zákona č. 447/2008 Z. z.

Podmienky nároku na príspevok

Osoba s ŤZP musí byť odkázaná na pomoc inej fyzickej osoby. Odkázanosť sa posudzuje na základe komplexného posudku. Funkčná porucha, ktorá je základom ŤZP, musí trvať dlhšie ako 12 mesiacov. Medzi úkony, pri ktorých je osoba odkázaná na pomoc, patrí hygiena, obliekanie a dohliadanie na pitný režim.

Výška príspevku na opatrovanie

Výšku peňažného príspevku na opatrovanie ustanovuje vláda Slovenskej republiky vždy k 1. júlu. Konkrétna suma závisí od viacerých faktorov, vrátane rozsahu opatrovania a príjmu opatrovateľa.

Penzistom, ktorí opatrujú osoby s ťažkým zdravotným postihnutím, sa suma opatrovateľského príspevku od júla budúceho roka nebude krátiť na polovicu. Dnes penzista, ktorý opatruje svojho príbuzného, dostane 262,85 eura mesačne. Ak je opatrovateľom človek v produktívnom veku, za tú istú „prácu“ dostane 525,65 eura.

Prečítajte si tiež: Úprava kúpeľne pre osoby s ŤZP

Novela zákona tiež umožňuje zvýšenie príspevku na opatrovanie o 100 eur mesačne, ak osoba opatruje jedno alebo viacero nezaopatrených detí s ťažkým zdravotným postihnutím.

Vplyv príjmu opatrovateľa na príspevok

Osoba, ktorá opatruje, môže vykonávať zamestnanie, ak mesačný príjem z tohto zamestnania nie je vyšší ako dvojnásobok sumy životného minima (od 1. 7. 2021 je to 436,12 € mesačne). Výšku peňažného príspevku na opatrovanie ustanovuje vláda Slovenskej republiky vždy k 1. 22. 3.

Opatrovateľ, ktorý poberá peňažný príspevok za opatrovanie nemusí túto skutočnosť preukazovať a oznamovať svojej zdravotnej poisťovni.

Zdaňovanie príspevku na opatrovanie

Peňažný príspevok na opatrovanie je oslobodený od dane z príjmov. To znamená, že ak je tento príspevok jediným príjmom opatrovateľa, nemusí podávať daňové priznanie.

Ak má daňovník aj iné príjmy, napríklad z prenájmu, zo zamestnania, podnikania alebo iné zdaniteľné príjmy, je rozhodujúce, či celková suma príjmov prekračuje hranicu pre podanie daňového priznania, v roku 2025 je táto hranica 2 876,90 eura. V takom prípade by musel podať daňové priznanie, avšak samotný príspevok na opatrovanie by sa nezahrnul do zdaniteľných príjmov.

Prečítajte si tiež: Kompletný sprievodca: Príspevok na opatrovanie

Daňový bonus na dieťa

Daňový bonus na dieťa predstavuje daňové zvýhodnenie pre rodičov alebo iné osoby, ktoré vyživujú dieťa. Na rozdiel od nezdaniteľných častí základu dane, daňový bonus neznižuje základ dane z príjmov, ale až samotnú vypočítanú daň.

Podmienky nároku na daňový bonus

• Vyživovanie vlastného alebo osvojeného dieťaťa, dieťaťa druhého z manželov alebo dieťaťa prevzatého do starostlivosti.
• Dieťa musí byť nezaopatrené, t.j. spĺňať podmienky podľa zákona č. 600/2003 Z. z. o prídavku na dieťa.
• Daňovník musí dosahovať príjmy zo závislej činnosti (§ 5 zákona o dani z príjmov) alebo z podnikania (§ 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov).

Uplatnenie daňového bonusu

• Zamestnanec si môže uplatňovať daňový bonus mesačne v mzde, čím sa znižujú preddavky na daň.
• Ak si zamestnanec neuplatňuje daňový bonus mesačne, môže si ho uplatniť ročne v ročnom zúčtovaní dane alebo v daňovom priznaní.
• Živnostník si môže uplatniť daňový bonus len raz ročne, a to v daňovom priznaní.

Zmeny v daňovom bonuse od 1.1.2023

Od 1. januára 2023 sa mení výška jednotlivých peňažných dávok pre rodiča. Včera podpísala prezidentka SR Zuzana Čaputová zvýšenie daňového bonusu. Dd januára 2023 sa tak upravia ceny podľa tabuľky hore (alebo v galérii).

Koľko musíte zarobiť ako zamestnanec, aby ste od januára 2023 dostali plnú sumu daňového bonusu na dieťa (140 € na dieťa do 18r. a 50 € na dieťa 18r.+)? V tabuľke si nájdite riadok s počtom vašich detí vo veku do 18 rokov a stĺpec s počtom vašich detí vo veku 18 a viac rokov. V príslušnej bunke tabuľky prvé číslo znamená plnú sumu daňového bonusu na vaše deti za jeden mesiac. Druhé číslo znamená mesačnú hrubú mzdu, ktorú musíte mať, aby ste mali plný - nekrátený daňový bonus.

Zmeny v daňovom bonuse od 1.1.2025

Od 1.1.2025 dochádza k zmenám v daňovom bonuse na dieťa. Znižuje sa jeho výška a obmedzuje sa jeho poberanie pre deti staršie ako 18 rokov. Konkrétne, na deti staršie ako 18 rokov sa už nebude poberať daňový bonus vôbec a obmedzí sa aj jeho výška pre viac zarábajúcich daňovníkov.

Krátenie daňového bonusu

Od roku 2025 sa zavádza novinka v podobe krátenia daňového bonusu pre daňovníkov s vyššími príjmami. Ak daňovník presiahne určitú hranicu základu dane, bude mať nárok len na krátený daňový bonus.

Prečítajte si tiež: Zmeny v zákone o peňažnom príspevku na opatrovanie

Daňové priznanie a opatrovanie

Daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2024 musíme podať do konca marca, ak sme nepožiadali o odklad a presiahli sme zákonom určenú výšku príjmu.

Ak je peňažný príspevok vaším jediným príjmom, daňové priznanie podávať nemusíte. Ak máte okrem opatrovateľského príspevku aj iný príjem, napríklad pracujete na dohodu alebo máte inú zárobkovú činnosť, daňovému priznaniu sa nevyhnete. Stále však platí, že z príspevku na opatrovanie neplatíte daň.

Ďalšie dôležité informácie

Príspevok športovému reprezentantovi

Príspevok športovému reprezentantovi (zákon č. 112/2015 Z. z. o príspevku športovému reprezentantovi a o zmene a doplnení zákona č. 461/2003 Z. z.) nie je zdaniteľný.

Príspevok na zvýšenú splátku úveru na bývanie

Príspevok na zvýšenú splátku úveru na bývanie (zákon č. 526/2023 Z. z.) nie je zdaniteľný.

Oslobodené príjmy

Zákon o dani z príjmov (§ 9) definuje aj ďalšie príjmy, ktoré sú oslobodené od dane. Medzi ne patria napríklad:

• Dávky, podpory a služby z verejného zdravotného poistenia a individuálneho zdravotného poistenia.
• Dávky, podpory a služby z nemocenského zabezpečenia a úrazového zabezpečenia.
• Dávky a príspevky na zabezpečenie základných životných podmienok a riešenie hmotnej núdze.
• Štátne dávky a štátne sociálne dávky upravené osobitnými predpismi.

Príjmy z podnikania

Dani z príjmov podliehajú aj príjmy z podnikania vykonávaného podľa osobitných predpisov (napr. notári, advokáti, exekútori).

Príjmy z inej samostatnej zárobkovej činnosti

Dani z príjmov podliehajú aj príjmy z vytvorenia diela a z podania umeleckého výkonu, pri ktorých daňovník uplatnil postup podľa § 43 ods. 14 zákona - § 6 ods. 4, príjmy z činností, ktoré nie sú živnosťou ani podnikaním, napr. príjmy z činnosti športového odborníka podľa osobitného predpisu, pri ktorých daňovník uplatnil postup podľa § 43 ods.

Príjmy z prenájmu nehnuteľností

Dani z príjmov podliehajú aj príjmy z prenájmu nehnuteľností, vrátane príjmov z prenájmu hnuteľných vecí, ktoré sa prenajímajú ako príslušenstvo nehnuteľnosti - § 6 ods. 3

Príjmy z použitia diela a použitia umeleckého výkonu

Dani z príjmov podliehajú aj príjmy z použitia diela a použitia umeleckého výkonu, t.j. príjmy za udelenie súhlasu na použitie diela a súhlasu na použitie umeleckého výkonu, ak nepatria do príjmov uvedených v odseku 2 písm. a), pri ktorých daňovník uplatnil postup podľa § 43 ods. 14 zákona - § 6 ods. 4

Ostatné príjmy

Dani z príjmov podliehajú aj príjmy z príležitostných činností vrátane príjmov z príležitostnej poľnohospodárskej výroby, lesného a vodného hospodárstva a z príležitostného prenájmu hnuteľných vecí; za príjem z príležitostnej činnosti sa nepovažuje príjem dosahovaný z činnosti vykonávanej na základe zmluvného vzťahu, ak vyplácajúci daňovník, ktorý je právnickou osobou alebo fyzickou osobou s príjmami podľa § 6, môže znížiť základ dane podľa § 17 až 29 o odmenu vyplatenú na základe dokladu spĺňajúceho náležitosti účtovného dokladu podľa § 10 ods. 1 písm. a) až d) zákona č. 431/2002 Z. z. kompenzačné platby podľa § 22 ods. 5 zákona č. 250/2012 Z. z. náhrada nemajetkovej ujmy podľa § 13 ods. 3 zákona č. 40/1964 Zb. príjmy za výkup odpadu vyplatené podľa § 3 ods. 6 zákona č. 79/2015 Z. z. príjmy na základe zmluvy o sponzorstve v športe (§ 50 a 51 zákona č. 440/2015 Z. z. o športe) prijaté športovcom podľa § 4 ods. 3 písm. a) a b) zákona č. 440/2015 Z.

Záver

Peňažný príspevok na opatrovanie a daňový bonus na dieťa sú dôležité formy podpory pre rodiny, ktoré sa starajú o blízkych s ŤZP alebo o deti. Je dôležité poznať podmienky nároku na tieto príspevky, ich výšku a vplyv na daňové povinnosti. V prípade nejasností sa odporúča obrátiť sa na odborníka v oblasti daní alebo na príslušný daňový úrad.

tags: #peňažný #príspevok #na #opatrovanie #a #daňový