Predčasný starobný dôchodok a odvody: Komplexný prehľad

Predčasný starobný dôchodok (PSD) predstavuje možnosť odchodu do dôchodku pred dosiahnutím štandardného dôchodkového veku. Avšak, s poberaním predčasného starobného dôchodku sa spájajú určité obmedzenia a povinnosti, najmä v oblasti zárobkovej činnosti a odvodov. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o podmienkach, obmedzeniach a možnostiach, ktoré sa týkajú predčasného starobného dôchodku a odvodov na Slovensku, s aktualizáciou k 1.1.2024 a zohľadnením úprav vyplývajúcich zo zákona č. 530/2023 Z. z.

Podmienky nároku na predčasný starobný dôchodok

Jednou zo základných podmienok na priznanie predčasného starobného dôchodku je splnenie podmienok stanovených v § 67 ods. 4 zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení.

Možnosti zárobkovej činnosti po priznaní PSD

Po priznaní predčasného starobného dôchodku je možné pracovať, avšak s určitými obmedzeniami. Dôležité je rozlišovať medzi rôznymi formami zárobkovej činnosti a ich vplyvom na výplatu dôchodku.

Odvodová odpočítateľná položka (OOP) a predčasný starobný dôchodok

Odvodová odpočítateľná položka (OOP) je relevantná pre rôzne typy dohôd a pracovných pomerov, pričom jej uplatnenie sa líši v závislosti od statusu osoby.

Kto si môže uplatniť OOP?

• Študent na DoBPŠ alebo na ZoČŠO: OOP je vo výške príjmu, maximálne však do určenej hranice.
• Poberateľ starobného dôchodku a poberateľ výsluhového dôchodku, ktorý dovŕšil dôchodkový vek, pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO: OOP je vo výške príjmu, maximálne však do určenej hranice.
• Poberateľ invalidného dôchodku (bez ohľadu na výšku percent poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť) a poberateľ výsluhového invalidného dôchodku, ktorý pracuje na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO: OOP je vo výške príjmu, maximálne však do určenej hranice.
• Poberateľ predčasného starobného dôchodku pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO: OOP je vo výške príjmu, maximálne však do určenej hranice.

Špecifické situácie a OOP

• Dohoda o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce: Vymeriavací základ na starobné poistenie (S) a na poistenie v nezamestnanosti (PvN) sa znižuje o odvodovú odpočítateľnú položku pri sezónnej práci, ktorá je vo výške príjmu, maximálne však do určenej hranice.
• Osoba s príjmami na základe zmluvy podľa Občianskeho zákonníka: Napríklad príkaznej zmluvy, ak ide o závislú činnosť podľa § 5 zákona č. 595/2003 Z. z.

Obmedzenia zárobku a zastavenie výplaty PSD

Poberateľ predčasného starobného dôchodku môže zarobiť v úhrne najviac 2400 € ročne za kalendárny rok. Tento limit sa sleduje vždy nanovo od začiatku kalendárneho roka a pokiaľ sa v nejakom kalendárnom mesiaci prekročí, Sociálna poisťovňa od nasledujúceho kalendárneho mesiaca zastaví výplatu predčasného starobného dôchodku.

Prečítajte si tiež: Komplexný prehľad: Mzdová kalkulačka a predčasný dôchodca

Príklad z praxe

Pán Peter poberá predčasný starobný dôchodok od novembra 2023. V období od 1.1.2024 do 31.12.2024 má u zamestnávateľa uzatvorenú dohodu o pracovnej činnosti, pri ktorej si uplatnil OOP. Ak jeho odmena za mesiac 8/2024 (bez odpočítania OOP) dosiahne v súčte od začiatku roka sumu 2450 €, Sociálna poisťovňa mu od septembra 2024 zastaví výplatu predčasného starobného dôchodku.

Ďalší príklad

Pani Sára mala vydané rozhodnutie o priznaní predčasného starobného dôchodku k 14. Od 1. Za mesiac december dostala okrem pravidelnej odmeny 200 € aj špeciálnu ročnú odmenu 5000 €. Celková suma, ktorú mala v hrubom vyplatenú, dosiahla 5200 €. V tomto prípade Sociálna poisťovňa zastaví výplatu predčasného starobného dôchodku, pretože ročný limit bol prekročený.

Výnimky a špeciálne prípady

Existujú určité výnimky a špeciálne prípady, ktoré umožňujú poberateľom predčasného starobného dôchodku vykonávať zárobkovú činnosť bez obmedzení alebo s miernejšími podmienkami.

Povinne dôchodkovo poistená SZČO

Nárok na výplatu predčasného starobného dôchodku (ak spĺňa ďalšie podmienky) má povinne dôchodkovo poistená SZČO, ak sa za SZČO považuje z dôvodu, že je držiteľom oprávnenia na podnikanie podľa osobitných predpisov = § 3 ods. 1 písm. d) živnostenského zákona.

Výpomoc rodinnému príslušníkovi

Po priznaní predčasného starobného dôchodku je možné pracovať formou výpomoci rodinnému príslušníkovi bez pracovnej zmluvy. Táto možnosť sa týka fyzickej osoby - podnikateľa - napr. s.r.o., ktorá má dvoch spoločníkov, ktorí sú príbuzní v priamom rade (starý rodič, rodič, dieťa, vnuk a vnučka) alebo sú súrodenci (brat alebo sestra). Súčasne musí platiť, že vypomáhajúci rodinný príslušník musí byť k podnikateľovi, resp. spoločníkovi s.r.o. v určitom príbuzenskom vzťahu. Poberateľ predčasného starobného dôchodku tak môže pracovať v pozícii vypomáhajúceho rodinného príslušníka bez pracovnej zmluvy pri splnení vyššie uvedených podmienok - napríklad výpomoc manželke, ktorá je SZČO, výpomoc bratovi v jeho jednoosobovej s.r.o.

Prečítajte si tiež: Predčasný starobný dôchodok – info

Spoločník s.r.o.

Zo samotnej skutočnosti, že občan je spoločníkom s.r.o., nevyplýva povinnosť byť dôchodkovo poistený v Sociálnej poisťovni. Pokiaľ spoločník, resp. konateľ s.r.o. nepoberá odmenu za výkon funkcie, nie je prihlásený (ako zamestnanec) do Sociálnej poisťovne.

Iné dôležité informácie

Poistenie v nezamestnanosti

Povinné poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok, invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, ale aj osoby, ktorým bol priznaný invalidný dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek. A to odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o priznaní starobného dôchodku, respektíve predčasného starobného dôchodku.

Poistné na invalidné poistenie

Poistné na invalidné poistenie sa neplatí za osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok a osoby, ktoré poberajú výsluhový dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek. A to odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o priznaní starobného dôchodku, respektíve predčasného starobného dôchodku.

Minimálny vymeriavací základ

Minimálny vymeriavací základ sa týka len samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO), dobrovoľne poistených osôb a samoplatiteľov.

Sadzby poistného

• Sadzba poistného na poistenie v nezamestnanosti pre zamestnávateľa je 1 %, ak zamestnávateľ neplatí poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce (PFP).
• Sadzba poistného na zdravotné poistenie je 2 % (zamestnanec), 5,5 % (zamestnávateľ) a 7,5 % (SZČO) v prípade osoby so zdravotným postihnutím.

Príklady z praxe

Pani Antónia a dohoda o vykonaní práce

Pani Antónia pracuje na dohodu o vykonaní práce. Jej príjem sa posudzuje v kontexte ročného limitu 2400 €.

Prečítajte si tiež: Zmeny v predčasných dôchodkoch

Pán Alfonz a živnosť

Pán Alfonz je SZČO, je živnostník. Jeho príjem z živnosti sa posudzuje v kontexte ročného limitu 2400 €, pokiaľ poberá predčasný starobný dôchodok.

Pani Alžbeta a zamestnanie na polovičný úväzok

Pani Alžbeta je zamestnaná na polovičný úväzok a súčasne je finančná poradkyňa na základe licencie NBS. Pani Alžbeta musí najneskôr k 30.9.2024 ukončiť zamestnanie, ak chce poberať predčasný starobný dôchodok bez obmedzení. Činnosť finančnej poradkyne ukončiť nemusí, viď § § 67 ods.

Dôležité dátumy

1.7.2025 a 1.10.2025

Tieto dátumy môžu byť relevantné v kontexte daňového priznania za rok 2024 a príjmu podľa § 6 ods.

1.7.2024

Od tohto dátumu sa podľa zákona č. 447/2008 Z. z. menia určité podmienky.

tags: #predčasný #starobný #dôchodok #a #odvody