Podmienky skoršieho ukončenia doplnkového dôchodkového sporenia

Doplnkové dôchodkové sporenie (3. pilier) a starobné dôchodkové sporenie (2. pilier) sú formy sporenia na dôchodok, ktoré dopĺňajú štátny dôchodkový systém (1. pilier). Hoci sú určené na zabezpečenie príjmu v starobe, môžu nastať situácie, kedy je potrebné alebo žiaduce siahnuť na tieto úspory skôr. Tento článok sa zameriava na podmienky predčasného ukončenia doplnkového dôchodkového sporenia a možnosti výberu prostriedkov.

Predčasný výber z 3. piliera

Doplnkové dôchodkové sporenie, známe aj ako 3. pilier, umožňuje za určitých podmienok predčasný výber nasporených prostriedkov. Zákon o doplnkovom dôchodkovom sporení č. 650/2004 Z. z. upravuje podmienky, za ktorých je možné túto možnosť využiť.

Základné podmienky predčasného výberu:

• Lehota sporenia: Prvý predčasný výber je možný najskôr po uplynutí desiatich rokov odo dňa uzatvorenia prvej účastníckej zmluvy, na základe ktorej boli zaplatené príspevky, ktoré sú súčasťou majetku, z ktorého sa má predčasný výber vyplatiť. Každý ďalší predčasný výber je možný až po uplynutí ďalších desiatich rokov od predchádzajúceho, pričom plynutie tejto lehoty sa neprerušuje ani prestupom do inej doplnkovej dôchodkovej spoločnosti.
• Výška vyplatených prostriedkov: Vypláca sa suma zodpovedajúca súčinu aktuálnej hodnoty doplnkovej dôchodkovej jednotky zo dňa predchádzajúceho dňu určenému v žiadosti o vyplatenie predčasného výberu a počtu všetkých doplnkových dôchodkových jednotiek z príspevkov zaplatených účastníkom alebo ním určená časť tejto sumy. To znamená, že sa vyplácajú len príspevky, ktoré zaplatil sám účastník, nie príspevky zamestnávateľa.
• Trvanie zmluvy: Vyplatením predčasného výberu účastnícka zmluva nezaniká.

Postup pri predčasnom výbere:

1. Žiadosť: Je potrebné podať žiadosť o predčasný výber príslušnej doplnkovej dôchodkovej spoločnosti (DDS). Formulár žiadosti je dostupný na webovej stránke DDS.
2. Výplata: Doplnková dôchodková spoločnosť je povinná zrealizovať výplatu v lehote podľa účastníckej zmluvy, ktorá nesmie byť dlhšia ako 60 dní od doručenia úplnej žiadosti.

Dôležité upozornenia:

• Podľa zákona o doplnkovom dôchodkovom sporení nie je možné pred uplynutím desiatich rokov od uzatvorenia prvej účastníckej zmluvy vybrať celý zostatok.
• Predčasný výber je zdaňovaný.
• Ak si daňovník v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach uplatnil nezdaniteľnú časť základu dane za príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie a bol mu vyplatený predčasný výber, je potrebné túto skutočnosť zohľadniť pri podávaní daňového priznania.

Ukončenie zmluvy s DDS (3. pilier)

Zrušenie účastníckej zmluvy s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou nie je vždy jednoduché a podmienky sa môžu líšiť v závislosti od zmluvy a dátumu jej uzatvorenia.

Staršie zmluvy (uzatvorené do konca roka 2013):

Pre staršie zmluvy mala každá DDS vypracovaný svoj vlastný tzv. dávkový plán, podľa ktorého mohli sporitelia peniaze vyberať. Ak má sporiteľ staršiu účastnícku zmluvu uzatvorenú do 31.12., je dôležité preštudovať si tento dávkový plán.

Zrušenie zmluvy:

Účastnícku zmluvu s poisťovňou nie je možné zrušiť na základe výpovede alebo dohody. Dôvody zániku sú vymenované v § 57 zákona o doplnkovom dôchodkovom sporení. V praxi to znamená, že zmluvu nie je možné len tak "zrušiť", ale je možné požiadať o predčasný výber za splnenia vyššie uvedených podmienok.

Prečítajte si tiež: Obnova katastrálnych systémov

Starobné dôchodkové sporenie (2. pilier)

Starobné dôchodkové sporenie v druhom pilieri je povinné pre niektoré skupiny obyvateľov a dobrovoľné pre ostatných. Cieľom je zabezpečiť sporiteľom vyšší dôchodok v budúcnosti. Výber prostriedkov z 2. piliera pred dosiahnutím dôchodkového veku nie je možný, s výnimkou špecifických situácií.

Podmienky výberu z 2. piliera:

• Výber finančných prostriedkov z 2. piliera nie je možný pred poberaním starobného dôchodku z 2. piliera, resp. predčasného starobného dôchodku.
• Ak sporiteľ poberá invalidný dôchodok, má nárok na invalidný dôchodok z 2. piliera za určitých podmienok.

Výplata dôchodku z 2. piliera:

• Dôchodky z 2. piliera vyplácajú životné poisťovne.
• Základné formy dôchodkov vyplácané z 2. piliera sú:
  • Doživotný dôchodok
  • Dočasný dôchodok (vyplácaný stanovenú dobu - 5, 7 alebo 10 rokov)
  • Programový výber (peniaze vypláca priamo dôchodková spoločnosť jednorazovo alebo počas zvolenej doby)

Dedenie úspor z 2. piliera:

Úspory v 2. pilieri sú dedičné, čo je jedna z najväčších výhod oproti prvému pilieru. Presné podmienky a postup dedenia závisia od toho, v akej fáze života sa sporiteľ nachádzal - či ešte stále sporil, alebo už dôchodok poberal.

• Sporiteľ ešte sporí: V tomto prípade sú všetky úspory dedičné. Existujú dve možnosti vyplatenia:
  • Jednorazové vyplatenie
  • Postupné vyplácanie (programový výber)
• Sporiteľ už poberá dôchodok: Po uplynutí garancie (v prípade, že nemáte pozostalostné krytie), už úspory nie sú dedičné. Dočasný dôchodok je dedičný počas stanovenej doby vyplácania.

Určenie oprávnenej osoby:

Odporúča sa určiť oprávnenú osobu alebo osoby, ktorým chcete úspory v prípade smrti odkázať. Vyplatenie úspor prebehne rýchlejšie a jednoduchšie, nie je potrebné čakať na ukončenie dedičského konania.

Zmeny v 2. pilieri

• Prestup do inej DSS: Sporiteľ má právo prestúpiť do inej dôchodkovej správcovskej spoločnosti. Napríklad, ak má záujem prestúpiť do VÚB Generali, d.s.s., a.s., mal by sa informovať o postupe priamo v tejto spoločnosti.
• Zmena investičnej stratégie: Sporiteľ má možnosť meniť investičnú stratégiu - dôchodkový fond. Frekvencia zmien je obmedzená a závisí od podmienok stanovených DSS.

Dobrovoľné príspevky do 2. piliera

Sporiteľ si môže posielať dobrovoľné príspevky do 2. piliera, čím si navýši svoje úspory na dôchodok.

Ďalšie otázky a odpovede

• Prihlasovacie údaje na portál: Pre získanie prihlasovacích údajov na portál je potrebné kontaktovať príslušnú DSS.
• Zmena osobných údajov: Postup pri zmene osobných údajov sa líši v závislosti od DSS. Zvyčajne je potrebné kontaktovať DSS a predložiť doklad totožnosti.
• Žiadosť o starobný dôchodok z 2. piliera: Postup pri žiadosti o starobný dôchodok z 2. piliera sa dozviete v príslušnej DSS alebo na Sociálnej poisťovni.
• Rozhodnutie o zotrvaní v 2. pilieri: Rozhodnutie o zotrvaní v 2. pilieri závisí od individuálnej situácie a preferencií sporiteľa. Je dôležité zvážiť výhody a nevýhody tohto sporenia.

Daňové aspekty doplnkového dôchodkového sporenia

Príspevky daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie sú za určitých podmienok nezdaniteľnou časťou základu dane.

Prečítajte si tiež: Sprievodca pre čerstvých absolventov

Podmienky pre uplatnenie nezdaniteľnej časti:

• Príspevky daňovník zaplatil na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31.12.2013, alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu.
• Daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa zákona č. 650/2004 Z. z.

Zamestnanec preukazuje zamestnávateľovi vznik nároku predložením dokladu vystaveného oprávneným subjektom. Daňovník, ktorý si uplatňuje zníženie základu dane o zaplatené príspevky na DDS v daňovom priznaní, nemá povinnosť k daňovému priznaniu priložiť doklad preukazujúci vznik nároku.

Dôležité upozornenia:

• Ak daňovník predčasne ukončí zmluvu o doplnkovom dôchodkovom sporení a uplatní si predčasný výber nasporených prostriedkov, je potrebné túto skutočnosť zohľadniť pri podávaní daňového priznania.
• Ak si zamestnanec z nejakého dôvodu platí príspevky alebo ich časť vo vlastnej réžii, započítajú sa príspevky ktoré preukázateľne uhradil do dôchodkovej správcovskej spoločnosti v čase od 1.1. do 31.12.

Prečítajte si tiež: Príspevok na starostlivosť o dieťa – ukončenie a podmienky

tags: #skorsie #ukoncenie #dochodkoveho #sporenia #podmienky