Odvody pre SZČO a poberateľov výsluhového dôchodku: Komplexný prehľad

Tento článok poskytuje ucelený prehľad o odvodoch pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) a poberateľov výsluhového dôchodku na Slovensku, pričom zohľadňuje rôzne situácie a výnimky. Cieľom je objasniť zložitosť systému odvodov a poskytnúť praktické informácie pre dotknuté osoby.

Odvody pre osoby pracujúce na základe dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru (DoVP, DoPČ, ZoČŠO)

Prehľad uplatňovania odvodovej odpočítateľnej položky (OOP) pri práci na základe dohôd:

• Študent na DoBPŠ alebo na ZoČŠO: Ak si uplatňuje OOP, tá je vo výške príjmu, maximálne však do určenej hranice.
• Poberateľ starobného dôchodku a poberateľ výsluhového dôchodku, ktorý dovŕšil dôchodkový vek, pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO: Ak si uplatňuje OOP, tá je vo výške príjmu, maximálne však do určenej hranice.
• Poberateľ invalidného dôchodku (bez ohľadu na výšku percent poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť) a poberateľ výsluhového invalidného dôchodku, ktorý pracuje na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO: Ak si uplatňuje OOP, tá je vo výške príjmu, maximálne však do určenej hranice.
• Poberateľ predčasného starobného dôchodku pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO: Ak si uplatňuje OOP, tá je vo výške príjmu, maximálne však do určenej hranice.
• Osoba, ktorá má príjmy na základe zmluvy podľa Občianskeho zákonníka, napríklad príkaznej zmluvy, ak ide o závislú činnosť podľa § 5 zákona č. 595/2003 Z. z.

Výnimky z povinného poistenia v nezamestnanosti

Povinné poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na nasledovné osoby:

• Osobám, ktorým bol priznaný starobný dôchodok.
• Osobám, ktorým bol priznaný predčasný starobný dôchodok.
• Osobám, ktorým bol priznaný invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %.
• Osobám, ktorým bol priznaný invalidný dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek.

Táto výnimka platí odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o priznaní starobného dôchodku, respektíve predčasného starobného dôchodku.

Výnimky z platenia poistného na invalidné poistenie

Poistné na invalidné poistenie sa neplatí za:

Prečítajte si tiež: Výsluhový dôchodca a povinnosti SZČO

• Osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok.
• Osoby, ktorým bol priznaný predčasný starobný dôchodok.
• Osoby, ktoré poberajú výsluhový dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek.

Táto výnimka platí odo dňa, kedy im Sociálna poisťovňa vydala rozhodnutie o priznaní starobného dôchodku, respektíve predčasného starobného dôchodku.

Poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce

Poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce platí zamestnávateľ len za osoby v pracovnom pomere a za profi športovcov v právnom vzťahu na základe zmluvy o profesionálnom vykonávaní športu. Vzťahuje sa to aj na takých zamestnancov, za ktorých sa neplatí povinné poistenie v nezamestnanosti.

Garančné poistenie

Garančné poistenie sa nevzťahuje na zamestnávateľa, ktorý je zastupiteľským úradom cudzieho štátu, ani na zamestnávateľa, na ktorého nemôže byť vyhlásený konkurz podľa § 2 zákona č. 7/2005 Z. z. o konkurze a reštrukturalizácii: štát, štátna rozpočtová organizácia, štátna príspevková organizácia, štátny fond, obec, vyšší územný celok, rozpočtová organizácia a príspevková organizácia v zriaďovateľskej pôsobnosti obce a vyššieho územného celku alebo iná osoba, za ktorej všetky záväzky zodpovedá alebo ručí štát.

Minimálny a maximálny vymeriavací základ

Minimálny vymeriavací základ sa týka len samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO), dobrovoľne poistených osôb a samoplatiteľov.

Minimálny vymeriavací základ za obdobie od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 je určený pre povinne poistenú samostatne zárobkovo činnú osobu (SZČO) a dobrovoľne poistenú osobu vo výške 50 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na sociálne poistenie, t. j. 715,00 eur. Minimálny vymeriavací základ pre zamestnanca už s účinnosťou od 1.

Prečítajte si tiež: Doplnkové dôchodkové sporenie a SZČO

Maximálny vymeriavací základ platný od 1. januára 2025 do 31.

Od 1. júla 2024, resp. od 1. októbra 2024 alebo dňom opätovného oprávnenia SZČO na výkon alebo prevádzkovanie činnosti resp. dňom opätovného vykonávania tejto činnosti podľa jej čestného vyhlásenia (pri činnostiach, ktoré možno vykonávať bez oprávnenia) po týchto dátumoch (v období do 30. júna 2025 resp. do 30.

Určovanie vymeriavacieho základu pri dobrovoľnom poistení

Osoba, ktorá je súčasne dobrovoľne nemocensky poistená a dobrovoľne dôchodkovo poistená, si vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach určuje sama. Osoba, ktorá je súčasne dobrovoľne dôchodkovo poistená a dobrovoľne poistená v nezamestnanosti, si vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach určuje sama.

Osobitné kategórie osôb, za ktoré platí štát poistné

Štát platí poistné za:

• fyzickú osobu s trvalým pobytom na území SR, ktorej sa poskytuje peňažný príspevok na opatrovanie
• fyzickú osobu, ktorá má podľa zmluvy o výkone osobnej asistencie vykonávať osobnú asistenciu fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím najmenej 140 hodín mesačne. Podanie prihlášky touto osobou sa nahrádza automatizovaným poskytnutím údajov z ÚPSVaR.
• vojaka dobrovoľnej vojenskej prípravy (od 2.
• fyzickú osobu s trvalým pobytom na území SR, ktorá má priznaný kompenzačný príspevok zamestnancom, ktorí ukončili zamestnanie so stálym pracoviskom v podzemí z dôvodu útlmu banskej činnosti (od 1.

Jednotná sadzba poistného na úrazové poistenie

Zavádza sa jednotná sadzba poistného na úrazové poistenie v doterajšej výške.

Prečítajte si tiež: Zárobok a predčasný dôchodok

Zamestnanec podľa osobitného predpisu

zamestnanca podľa osobitného predpisu (napríklad § 102 ods. 2 zákona č. 385/2000 Z. z. o sudcoch a prísediacich a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 517/2008 Z. z., § 146 ods. 3 zákona č. 154/2001 Z. z.

Sadzby poistného

• Sadzba poistného na poistenie v nezamestnanosti pre zamestnávateľa je 1 %, ak zamestnávateľ neplatí poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce (PFP).
• Sadzba poistného na zdravotné poistenie je 2 % (zamestnanec), 5,5 % (zamestnávateľ) a 7,5 % (SZČO) v prípade osoby so zdravotným postihnutím.

Za osobu so zdravotným postihnutím sa považuje osoba uznaná za invalidnú podľa § 70 až 73 ZSP - má rozhodnutie komisie Sociálnej poisťovne o priznaní invalidity (má pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 %), resp. podľa § 42 zákona č. 328/2002 Z. z. o sociálnom zabezpečení policajtov a vojakov alebo s ťažkým zdravotným postihnutím, kde miera funkčnej poruchy je najmenej 50 %, podľa § 2 ods. 3 zákona č. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia - má preukaz ŤZP vydaný úradom práce, soc.

Poznámky k výpočtu poistného

• Vymeriavací základ sa zaokrúhľuje na najbližší eurocent nadol.
• Suma poistného na jednotlivé druhy poistenia a poistného do rezervného fondu solidarity sa určuje z vymeriavacieho základu vždy samostatne.

Prehľad poistného od 1.1.

Nasledujú tabuľky, ktoré by mali byť doplnené o konkrétne sadzby poistného pre jednotlivé kategórie osôb (zamestnanec, zamestnávateľ, SZČO, dobrovoľne poistená osoba, štát) od 1.1. pre rôzne druhy poistenia (nemocenské, dôchodkové, invalidné, v nezamestnanosti, zdravotné, úrazové, garančné, rezervný fond solidarity). Konkrétne čísla pre rok 2025 by mali byť overené z oficiálnych zdrojov Sociálnej poisťovne.

Tabuľka 1: Zamestnanec - poistné od 1. 1.

Tabuľka 2: Zamestnávateľ - poistné od 1. 1.

Tabuľka 3: SZČO - poistné od 1. 1.

Tabuľka 4: Dobrovoľne poistená osoba - poistné od 1. 1.

Tabuľka 5: Štát - poistné od 1. 1.

tags: #szco #a #vysluhovy #dochodca #odvody