Doplnkové dôchodkové sporenie: Uplatnenie a daňové výhody

Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), často označované aj ako tretí pilier, predstavuje dobrovoľnú formu dlhodobého sporenia, ktorá má za cieľ zabezpečiť príjem v dôchodkovom veku. Je určená pre tých, ktorí sa nechcú spoliehať len na štátny dôchodok. Jednou z hlavných výhod tohto sporenia je možnosť uplatnenia daňových úľav, ktoré môžu v dlhodobom horizonte priniesť značné úspory.

Princípy a výhody doplnkového dôchodkového sporenia

Tretí pilier dôchodku je založený na báze dobrovoľnosti. Na internetovej stránke Finančný kompas nájdete kalkulačku výpočtu dôchodku z 3. piliera. V prípade akýchkoľvek otázok sa môžete obrátiť na odborníkov.

Daňové úľavy pri DDS

Príspevky, ktoré sporiteľ platí na doplnkové dôchodkové sporenie, je možné odpočítať od základu dane. Každý rok je možné zo základu dane odpočítať až 180 eur, čo predstavuje daňovú úsporu 34,20 eur. V dlhodobom horizonte, vďaka tejto daňovej úľave, je možné ušetriť aj niekoľko stoviek eur.

Podmienky pre uplatnenie daňovej úľavy

Na to, aby bolo možné uplatniť si túto nezdaniteľnú časť základu dane, musia byť splnené nasledovné podmienky:

• Príspevky musia byť zaplatené na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. decembri 2013, alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu.
• Daňovník nesmie mať uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa zákona č. 650/2004 Z. z.

Táto nezdaniteľná časť základu dane sa môže uplatniť iba zo základu dane z príjmov zo závislej činnosti (zamestnanie) alebo zo základu dane z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti, alebo z ich úhrnu.

Prečítajte si tiež: Uplatnenie sociálneho pedagóga na Slovensku

Ako uplatniť daňovú úľavu

Daňovú úľavu si môže daňovník uplatniť v daňovom priznaní, resp. ročnom zúčtovaní dane. Ak si účastník uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane z DDS prostredníctvom daňového priznania, nie je povinný k nemu priložiť doklad, ktorý by preukazoval nárok na uplatnenie tejto nezdaniteľnej časti základu dane.

Príspevky zamestnávateľa

Spoločnosť môže prispievať zamestnancom na doplnkové dôchodkové sporenie. Ak spoločnosť vypláca okrem zamestnancov aj odmenu konateľovi, ktorého príjem sa posudzuje z hľadiska povinných odvodov ako príjem zo závislej činnosti, je možné v prípade konateľa postupovať rovnako ako pri zamestnancoch.

U konateľa sa v prípade poskytnutia nepeňažného plnenia vo forme príspevkov na DDS postupuje rovnako ako pri bežnom zamestnancovi.

Špecifické situácie a otázky

Predčasný výber a daňové dopady

Ak bol účastníkovi vyplatený predčasný výber prostriedkov z DDS a v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach si uplatnil zníženie základu dane o zaplatené príspevky, je potrebné túto skutočnosť zohľadniť v daňovom priznaní. Základ dane môže daňovník zvýšiť o uplatnené príspevky na DDS buď jednorazovo v jednom zdaňovacom období, alebo základ dane bude zvyšovať postupne vo viacerých zdaňovacích obdobiach, najneskôr však v lehote ustanovenej v § 11 ods.

Doklady potrebné pre uplatnenie NČZD

Ak zamestnávateľ odvádza za zamestnanca príspevok na DDS a zamestnanec mu preukáže splnenie podmienok (účastnícku zmluvu uzatvorenú po 31.12.2013 resp. dodatok k účastníckej zmluve, ktorým bol zrušený dávkový plán), potom zamestnanec nemusí zamestnávateľovi každoročne preukazovať výšku zaplatených príspevkov.

Prečítajte si tiež: Všetko o rodičovskom príspevku

Ak príspevky platí zamestnanec osobne, dokladom je napr. výpis z osobného účtu sporiteľa vystavený doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou. V tomto prípade sa uplatnia príspevky zaplatené v zdaňovacom období t. j. od 1.1. do 31.12. kalendárneho roka.

Príspevky zrazené zo mzdy v decembri

Ak zamestnávateľ zráža zamestnancovi príspevky na DDS zo mzdy, do úhrnu zaplatených príspevkov sa zahrnie aj príspevok zrazený zo mzdy za december 2025 vyplatenej do 31.1.2026.

Uvádzanie príspevkov na DDS v potvrdení o zdaniteľných príjmoch

Na riadku 11 potvrdenia zamestnávateľ uvedie sumu príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie, ktoré zamestnancovi skutočne zrazil, t. j. vrátane príspevkov zaplatených na základe účastníckej zmluvy, ktorá podmienky uvedené v § 11 ods. 10 zákona nespĺňa.

Legislatíva

Príspevky daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie sa riadia zákonom č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení v znení neskorších predpisov, na doplnkové dôchodkové sporenie v zahraničí rovnakého alebo porovnateľného druhu, ako aj príspevky na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt podľa zákona č. 129/2022 Z. z. Tieto príspevky sa s účinnosťou od 1.1.2023 rozširujú aj o príspevky na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt podľa zákona č. 129/2022 Z. z.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre uplatnenie kúpeľnej starostlivosti

tags: #doplnkové #dôchodkové #sporenie #uplatnenie