Zníženie Finančnej Záťaže: Cesta k Efektívnejšiemu Podnikaniu a Verejnej Správe

Úvod

Znižovanie finančnej záťaže je kľúčovým cieľom pre podnikateľov, ale aj pre orgány verejnej správy. Snaha o efektívnejšie využívanie finančných prostriedkov a minimalizovanie administratívnych prekážok je neustály proces, ktorý si vyžaduje legislatívne zmeny a inovatívne prístupy. Tento článok sa zameriava na rôzne aspekty znižovania finančnej záťaže, od legislatívnych úprav v oblasti daní a účtovníctva až po zefektívnenie administratívnych procesov vo verejnej správe. Tiež sa dotkneme daňovej optimalizácie a zefektívnenie výkonu finančnej kontroly.

Zníženie Administratívnej Záťaže v Podnikaní

Legislatívne Zmeny Ministerstva Financií SR

Ministerstvo financií SR (MF SR) predložilo balík 10 zákonov z oblasti daní a účtovníctva, ktorých hlavným cieľom je zníženie administratívnej záťaže podnikateľov a boj proti daňovým podvodom. Tieto zmeny majú pozitívne ovplyvniť približne 60 % podnikateľov.

Zjednodušenie Účtovníctva

Zákon o účtovníctve bol vyhodnotený ako jeden z najviac zaťažujúcich predpisov. Preto sa navrhujú zmeny, ktoré majú zmierniť povinnosti a znížiť náklady spojené s vedením účtovníctva a zostavovaním účtovnej závierky. Napríklad, počet strán účtovnej závierky by sa mal znížiť zo 45 na 8. Malí podnikatelia by taktiež nemali musieť viesť cenovú evidenciu a časovo rozlišovať opakujúce sa a nevýznamné položky.

Po schválení týchto zmien by podnikatelia vypisovali až o 2,6 milióna strán dokumentov menej. Tieto výhody by sa vzťahovali na firmy, ktoré spĺňajú aspoň dve z nasledujúcich podmienok:

• Hodnota majetku 350-tisíc eur a menej.
• Obrat nižší ako 700-tisíc eur.
• 10 a menej zamestnancov.

Zjednodušenie Daňovej Evidencie

Pre podnikateľov, ktorí nevedú účtovníctvo a pre účely daní vedú daňovú evidenciu, sa navrhuje výrazné zjednodušenie a zjednotenie evidencie preukázateľných príjmov a výdavkov a tiež zlúčenie dvoch daňových evidencií do jednej v rámci zákona o dani z príjmov.

Prečítajte si tiež: Všetko o vecnom bremene na pozemku

Register Účtovných Závierok

MF SR spustilo testovaciu prevádzku Registra účtovných závierok, ktorý umožňuje firmám bezplatne zverejňovať účtovné závierky v zmysle hesla „jedenkrát a dosť“. Od nového roka už nebudú podnikatelia povinní predkladať účtovné závierky viacerým inštitúciám a v rôznych lehotách. Účtovná jednotka uloží účtovnú závierku a výročnú správu raz, obvykle súčasne s daňovým priznaním, na daňový úrad, ktorý zabezpečí jej uloženie v registri a následne register zabezpečí uloženie v zbierke listín Obchodného registra. Zverejnenie v Obchodnom vestníku sa nahradí zverejnením v Obchodnom registri. Tiež sa navrhuje rozšírenie počtu účtovných jednotiek, ktoré budú ukladať dokumenty v elektronickej forme a v štruktúrovanej podobe.

Zníženie Periodicity Inventarizácie Majetku

V súčasnosti je každá účtovná jednotka povinná robiť inventarizáciu dlhodobého majetku každé dva roky, toto obdobie sa predlžuje na štyri roky. V prípade hotovosti musí byť vykonaná štyrikrát za rok, po novom bude stačiť raz ročne.

Zjednodušenie pre Tretí Sektor

Pozitívne zmeny môže pocítiť aj tretí sektor, keďže MF SR navrhuje aj zjednodušenie a zjednotenie predpisov v oblasti odpisov a opravných položiek pre neziskovky.

Zmeny v Oblasti Dane z Príjmov

V rámci zmien v oblasti dane z príjmov sa navrhuje:

• Zjednodušenie formulárov daňových priznaní.
• Zrušenie oznamovacej povinnosti pri platbách v hotovosti v nadväznosti na prijatie zákona o obmedzení platieb v hotovosti.
• Zvýšenie spodnej hranice pre povinnosť platenia štvrťročných preddavkov pre právnické osoby z 1 659,70 eur na 2 500 eur a zjednotenie s hranicou platnou pre fyzické osoby.
• Zjednotenie podmienok pre zahrnutie záväzkov a pohľadávok po lehote splatnosti do základu dane.

Zjednodušenie Platenia Poplatkov

Výrazné zjednodušenie pri platení správnych a súdnych poplatkov prinesie zavedenie centrálnej evidencie a zúčtovanie poplatkov.

Prečítajte si tiež: Finančné služby: viac ako len poistenie

Zmeny v Daňovom Poriadku

S cieľom zjednodušiť podnikanie sa v daňovom poriadku navrhujú tieto zmeny:

• Zníženie rozsahu údajov, ktoré je daňový subjekt povinný uvádzať pri registrácii na daň, čím sa zníži administratívna záťaž podnikateľských subjektov a zjednotenie formulárov.
• Vypúšťajú sa údaje pri registrácii, ktoré vie štát získať iným spôsobom bez zaťaženia podnikateľských subjektov a údaje, ktoré nevyužije efektívne.
• Zavádza sa inštitút záväzného stanoviska v oblasti daňovej.
• Zavádza sa možnosť preúčtovania mylne uhradenej platby.
• Upravujú sa tiež podmienky, po splnení ktorých môže byť platiteľ DPH, ktorý si opakovane neplnil povinnosti a je evidovaný v zozname, ktorý zverejňuje finančná správa, z tohto zoznamu vymazaný.

Opatrenia Zamerané na Boj Proti Daňovým Podvodom

Kontrolný Výkaz DPH

V oblasti nepriamych daní, konkrétne v zákone o dani z pridanej hodnoty, sa zavádza predkladanie tzv. kontrolného výkazu. Ide o jedno z kľúčových opatrení v boji proti daňovým únikom, ktoré dáva možnosť efektívnejšie a rýchlejšej kontroly a umožní daňovej správe prostredníctvom automatizovaného systému krížovú kontrolu daňovej povinnosti na strane dodávateľa a kontrolu odpočtov dane na strane odberateľa.

Zmeny v Zákone o Spotrebných Daniach

V oblasti spotrebných daní sa v rámci novely zákona o minerálnom oleji MF SR navrhuje:

• Rozdeliť minerálne oleje, na ktoré nie je ustanovená sadzba dane a ktoré podliehajú kontrole pri preprave, na skupinu vysokorizikových minerálnych olejov a na skupinu menej rizikových olejov.
• Zjednodušiť podmienky na vydanie povolenia na obchodovanie s vybraným minerálnym olejom pre obchodníkov, vrátane tých, ktorí obchodujú so základovými olejmi.

Medzinárodné Zdaňovanie

Pri medzinárodnom zdaňovaní v oblasti priamych daní v rámci boja proti daňovým podvodom navrhujeme legislatívne zmeny, od ktorých sa očakáva, že prispejú k zvýšeniu príjmov štátneho rozpočtu:

• Zvýšenie už existujúcej sadzby dane vyberanej zrážkou a zabezpečenej dane pri platbách plynúcich daňovníkom z krajín, s ktorými nemá SR uzavretú zmluvu o zamedzení dvojakého zdanenia (úroky, licenčné poplatky).
• Rozšírenie možnosti zdanenia príjmov zahraničných daňovníkov poskytujúcich služby na území SR, aj keď na našom území nemajú trvalé miesto na výkon činnosti (službová stála prevádzkareň).
• Rozšírenie zdanenia príjmov na území SR v prípade predaja slovenských cenných papierov a nehnuteľností medzi dvoma nerezidentmi.

Daňová Optimalizácia

Daňová optimalizácia predstavuje súbor stratégií, ktoré umožňujú efektívne a legálne znížiť daňovú záťaž. Pre firmy aj jednotlivcov je daňová optimalizácia kľúčovým nástrojom na zabezpečenie finančnej stability a maximalizáciu zisku. Cieľom daňovej optimalizácie je využívať dostupné zákonné nástroje, ako sú daňové odpočty, úľavy či výhody spojené s konkrétnymi formami podnikania.

Prečítajte si tiež: Zabezpečte si dôchodok

Využívanie Daňových Odpočtov

Daňové odpočty sú jednou z najefektívnejších foriem daňovej optimalizácie.

Výber Správnej Právnej Formy Podnikania

Rozdiely medzi právnymi formami podnikania môžu výrazne ovplyvniť výšku daní.

Využitie Medzinárodných Možností

Medzinárodná daňová optimalizácia zahŕňa využívanie daňových výhod v iných krajinách.

Plánovanie Odpisov

Odpisy predstavujú legálny spôsob, ako znížiť daňovú povinnosť. Daňová optimalizácia nie je len o úsporách, ale aj o efektívnom využití finančných prostriedkov. Okrem toho prináša daňová optimalizácia aj transparentnosť vo finančných procesoch a zabezpečuje lepšiu pripravenosť na daňové kontroly.

Zníženie Administratívnej Záťaže vo Verejnej Správe

Novela Zákona o Finančnej Kontrole a Audite

Národná rada Slovenskej republiky schválila novelu zákona o finančnej kontrole a audite, ktorej cieľom je predovšetkým zníženie administratívnej záťaže pri čerpaní prostriedkov Európskej únie. Návrh zákona vytvára právny základ na overovanie poskytnutia verejných financií administratívnou finančnou kontrolou len s tými skutočnosťami, ktoré budú určené na základe písomnej analýzy rizík.

Úlohou novely zákona o finančnej kontrole a audite je zefektívniť proces výkon administratívnej finančnej kontroly, nakoľko sa zníži administratívna záťaž zamestnancov orgánov verejnej správy vykonávajúcich administratívnu finančnú kontrolu.

Zefektívnenie Finančnej Kontroly

Zefektívnenie výkonu finančnej kontroly zabezpečí aj navrhovaná možnosť podpisovať správu z administratívnej finančnej kontroly alebo finančnej kontroly na mieste len jedným zo zamestnancov orgánu verejnej správy, ktorý vykonal finančnú kontrolu. Upravuje sa možnosť externalizácie výkonu administratívnej finančnej kontroly a finančnej kontroly na mieste. Navrhovanou úpravou sa umožní vykonávať administratívnu finančnú kontrolu alebo finančnú kontrolu na mieste iným orgánom verejnej správy, ak tak ustanovia osobitné predpisy.

Aktualizácia Metodiky Posudzovania Vplyvov

Aktualizáciu Jednotnej metodiky na posudzovanie vybraných vplyvov schválila vláda začiatkom mája roku 2021. V prvej fáze bola primárne zameraná na zavedenie princípov 1in- 1out a 1in-2out. Ich cieľom je zníženie regulačnej a administratívnej záťaže podnikateľského prostredia.

Problémy pri Znižovaní Byrokracie

Znižovanie administratívnej záťaže podnikateľov prostredníctvom pravidla 1in-2out naráža na časté chyby ministerstiev či štátnych úradov. Tím 1in-2out narazil pri posudzovaní legislatívnych materiálov na mnoho opakujúcich sa pochybení, ako napríklad nesprávna identifikácia pozitívnych ale aj negatívnych vplyvov na podnikateľské prostredie, absencia kvantifikácií alebo podhodnotenie, respektíve nadhodnotenie dopadu regulácií na podnikateľov.

Poslanecké Návrhy

V oblasti poslaneckých návrhov vo väčšine prípadov úplne absentuje identifikácia vplyvov na podnikateľské prostredie, ba dokonca vypracovanie aktuálnej doložky, ktorá je dôležitou súčasťou sprievodnej dokumentácie legislatívnych materiálov.

Pravidlo 1in-2out

K začiatku tohto roka bolo na finálnom virtuálnom účte 30 právnych predpisov. Výška zavedených nákladov predstavuje necelých 11,4 mil. eur a odstránených nákladov takmer 32,9 mil. eur. Na predbežnom virtuálnom účet je k rovnakému dátumu 91 právnych predpisov. Odhad výšky zavádzaných nákladov je 13,2 mil. eur a odstraňovaných 128,3 mil. eur.

Príklad z praxe: MADLEŇÁK Reality s.r.o.

Príkladom spoločnosti, ktorá sa zameriava na kvalitné a profesionálne služby zamerané na potreby zákazníka, je realitná kancelária MADLEŇÁK Reality s.r.o. v Nitre. Predaj alebo kúpa nehnuteľnosti je vo väčšine prípadov najväčšou finančnou transakciou života, preto tento krok netreba podceniť a zveriť sa do rúk odborníka.

tags: #zníženie #finančnej #záťaže