Daňové priznanie pre študentov a dôchodcov: Kompletný sprievodca

Daňové priznanie je povinnosť, ktorej sa nevyhne väčšina pracujúcich občanov. Pre študentov a dôchodcov môže byť táto téma obzvlášť mätúca. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o daňových povinnostiach a možnostiach pre tieto dve skupiny, s cieľom zjednodušiť proces a pomôcť im získať späť prípadné preplatky.

Kedy študent musí podať daňové priznanie?

Študent je povinný podať daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2025, ak v priebehu roka 2025 dosiahol celkové zdaniteľné príjmy presahujúce sumu 2 876,90 eura. Do takéhoto príjmu sa započítavajú príjmy zo závislej činnosti (zamestnania) na základe pracovnej zmluvy, dohody o vykonaní práce, dohody o pracovnej činnosti alebo dohody o brigádnickej práci študenta. Študenti by si mali ešte pred nástupom do zamestnania overiť, za akých podmienok im vzniká povinnosť platiť preddavky na daň z príjmov.

Dobrovoľné podanie daňového priznania

Ak študent v roku 2025 dosiahol celkové zdaniteľné príjmy nižšie ako 2 876,90 eura a z týchto príjmov mu zamestnávateľ zrážal preddavky na daň, môže dobrovoľne podať daňové priznanie. Týmto krokom mu môže vzniknúť daňový preplatok, ktorý mu správca dane vráti na základe žiadosti o vrátenie daňového preplatku, ktorá je súčasťou daňového priznania. Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur.

Ako si študent môže znížiť daňový základ?

Letní brigádnici nemusia platiť preddavok na daň vo výške 19 % z odmeny, ktorú za brigádu dostanú, ak si uplatnia nezdaniteľnú časť základu dane (NČZD) na daňovníka. Ak študent podpíše NČZD na daňovníka, nemusí platiť preddavok na daň z príjmov, ak jeho mesačný zdaniteľný príjem nepresiahne sumu 479,48 eura. Tlačivo podpisuje priamo u zamestnávateľa a toto zvýhodnenie si môže uplatniť iba u jedného zamestnávateľa súčasne.

Študent má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka len od čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu.

Prečítajte si tiež: Príspevok na opatrovanie – dátumy výplaty

Študenti pracujúci v zahraničí

Trochu iné pravidlá platia pre študentov, ktorí sa rozhodli brigádovať v zahraničí. Tí spravidla zdaňujú svoj príjem v tom štáte, v ktorom pracujú. Čiže Slovenskej republike nie si v takomto prípade povinný platiť žiadnu daň. Pre uistenie si však prever konkrétne pravidlá podľa príslušnej zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia.

Ako podať daňové priznanie?

Ak študent dosiahol iba príjmy na území Slovenskej republiky zo závislej činnosti (zo zamestnania) na základe pracovnej zmluvy, dohody o vykonaní práce, dohody o pracovnej činnosti alebo dohody o brigádnickej práci študenta v roku 2025 presahujúce sumu 2 876,90 eura, je povinný podať daňové priznanie typu A, alebo môže písomne požiadať svojho posledného zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania. Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania za zdaňovacie obdobie 2025 musí byť podaná zamestnávateľovi najneskôr do 17. februára 2026.

Lehota na podanie daňového priznania a zaplatenie dane z príjmov za rok 2025 je stanovená do 31. marca 2026.

Potrebné dokumenty

Ak chcete daňový preddavok späť, nezabudnite zamestnávateľa požiadať o potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby.

Postup pri vypĺňaní daňového priznania typu A (Príklad)

Predpokladajme, že ste v roku 2024 pracovali v trvalom pracovnom pomere alebo na brigádach a nemali ste žiadny vedľajší príjem.

Prečítajte si tiež: PN a povinnosti zamestnanca

1. Riadok 01: Napíšte svoje rodné číslo. V políčku "Druh daňového priznania" krížikom zaškrtnite "daňové priznanie".
2. Presuňte sa na stranu 3.
3. Riadok 34: Zadajte súčet všetkých svojich hrubých príjmov.
4. Riadok 36: Zadajte súčet sociálnych a zdravotných odvodov od všetkých zamestnávateľov.
5. Riadok 40: Zadajte sumu nezdaniteľnej časti základu dane (nezdaniteľné minimum).
6. Riadok 43: Zadajte číslo z riadka 39 alebo 40 - to, ktoré je nižšie.
7. Riadok 44: Od čísla z riadka 39 odpočítajte číslo uvedené v riadku 43 a zadajte výsledok.

Doručenie daňového priznania

S takto vyplneným daňovým priznaním si to zamierte na daňový úrad. V prípade, že sa nemôžete na úrad dostaviť osobne, môžete ho poslať poštou. Nezabudnite priložiť všetky potrebné dokumenty a zásielku poslať doporučene, aby ste mali potvrdenie o odoslaní. Všetky potvrdenia si potom dobre odložte, možno sa vám ešte niekedy zídu.

Daňové priznanie a dôchodcovia

Informácie o daňovom priznaní pre dôchodcov sú bohužiaľ v poskytnutých dátach obmedzené. Avšak, všeobecne platí, že dôchodcovia majú podobné daňové povinnosti ako ostatní občania. Ak ich ročný príjem presiahne určitú hranicu, sú povinní podať daňové priznanie.

Neplatenie odvodov pri brigádach

Študenti (bez ohľadu na to, či sú stredoškoláci alebo vysokoškoláci) neplatia odvody z dohôd o brigádnickej práci. Výnimka z neplatenia poistného sa naďalej bude uplatňovať písomne u zamestnávateľa prostredníctvom Oznámenia a čestného vyhlásenia k dohode o brigádnickej práci študenta.

Minimálna mzda a exekúcie u dôchodcov

Minimálna mzda od 1.1.2025 je 816,- € / mesačne, resp. 100% zo životného minima ak sa jedná o exekúciu u dôchodcu.

Príjmy, ktoré sa nezapočítavajú do daňového priznania

Nie všetky príjmy sa započítavajú do daňového priznania. Medzi ne patria:

Prečítajte si tiež: Kto má nárok na ošetrovné?

• Výživné od rodiča
• Sociálne štipendium
• Motivačné a doktorandské štipendium
• Sociálne dávky
• Podpora v nezamestnanosti
• Invalidný dôchodok
• Príspevok za opatrovanie ťažko zdravotne postihnutej osoby (osobná asistencia)
• Príspevok na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia
• Prijaté pôžičky a úvery

tags: #daňové #priznanie #študenti #a #dôchodcovia