Ako Správne Fakturovať Reklamáciu Tovaru

Reklamácia tovaru je bežnou súčasťou obchodných vzťahov. Tento článok poskytuje komplexný pohľad na to, ako správne fakturovať reklamáciu tovaru z pohľadu slovenského práva a účtovných predpisov. Cieľom je poskytnúť ucelený návod pre podnikateľov a účtovníkov, ako postupovať pri účtovaní reklamácií a vystavovaní faktúr s nimi spojených.

Úvod do Fakturácie Reklamácií

Fakturácia reklamácií sa riadi viacerými právnymi predpismi, vrátane Obchodného zákonníka, Občianskeho zákonníka a zákona o ochrane spotrebiteľa. Postupy účtovania pre podnikateľov (Opatrenie MF SR č. 23 054/2002-92 v znení neskorších predpisov) priamo neupravujú účtovanie reklamácií, ale ustanovujú účty, na ktorých sa tieto transakcie účtujú.

Účtovanie Reklamácií z Pohľadu Odberateľa a Dodávateľa

Pri účtovaní reklamácií je dôležité rozlišovať medzi pohľadom odberateľa a dodávateľa.

Pohľad Odberateľa

Podľa § 49 ods. 5 postupov účtovania, odberateľ účtuje reklamácie voči dodávateľom na účte 315 - Ostatné pohľadávky. Odberateľ vystaví reklamačný list, na základe ktorého si uplatňuje reklamáciu u dodávateľa a môže požadovať zľavy a zrážky z ceny dodávky.

Pohľad Dodávateľa

Dodávateľ účtuje reklamácie uplatnené odberateľmi na účte 325 - Ostatné záväzky, ako uvádza § 50 ods. 5 postupov účtovania. Na tomto účte sa eviduje aj záväzok voči obchodnému partnerovi, ktorý preberá záručné záväzky za predané výkony. Na uznanú reklamáciu dodávateľ vystavuje dobropis.

Prečítajte si tiež: Práva spotrebiteľa pri reklamácii dôchodku

Reklamačný Poriadok

Dodávateľ by mal mať vypracovaný interný reklamačný poriadok, v ktorom sú definované postupy a podmienky reklamácie. Tento poriadok by mal zahŕňať aj náklady na opravu alebo výmenu reklamovaného tovaru a spôsob nakladania s chybnými výrobkami.

Doklady pri Reklamácii

Pri reklamácii sa používajú rôzne doklady, ako napríklad:

• Reklamačný list: Odberateľ v ňom popíše vady tovaru alebo nekvalitne vykonanú službu.
• Dobropis: Vystavuje ho dodávateľ na uznanú reklamáciu alebo zľavu z ceny.
• Reklamačný záznam: Zápis o prevzatí zásielky kupujúcim, o prebierke a spôsobe zisťovania nedostatkov zásielky.

Účtovanie Pred a Po Úhrade Faktúry

V praxi sa pri účtovaní reklamácií rozlišuje, či bola dodávka uhradená pred alebo po uplatnení reklamácie. Postupy účtovania síce toto nerozlišujú, ale v praxi sa zvyčajne používa účet 315 (Ostatné pohľadávky) pre reklamácie, pri ktorých ešte nebola faktúra uhradená, a účet 321 (Dodávatelia) pre reklamácie po úhrade faktúry.

Ak účtovná jednotka (odberateľ) pri uplatnení reklamácie voči dodávateľovi použije iba jeden účet 315 - Ostatné pohľadávky (účet 321 nebude používať), bez ohľadu na to, či záväzok bol dodávateľovi uhradený alebo nie, bude postupovať v súlade s postupmi účtovania.

Fakturácia z Pohľadu Zákona o DPH

Základ dane pri dodaní tovaru alebo služby je všetko, čo tvorí protihodnotu, ktorú dodávateľ prijal alebo má prijať od svojho odberateľa, zníženú o daň. Do základu dane sa zahŕňajú aj dotácie, dane, clá, poplatky a náklady súvisiace s dodaním tovaru alebo služby. Naopak, nezahŕňajú sa výdavky zaplatené v mene a na účet kupujúceho a zálohy na zálohované obaly.

Prečítajte si tiež: Nový mobil pri reklamácii

Zľavy z Ceny

Ak je v čase dodania tovaru alebo služby poskytnutá zľava z ceny, základ dane sa zníži o sumu zľavy. Pri bezodplatnom dodaní tovaru sa postupuje podľa § 8 ods. 3 zákona o DPH, pričom základom dane je kúpna cena tovaru alebo podobného tovaru v čase jeho dodania.

Premiestnenie Tovaru

Pri premiestnení tovaru z tuzemska do iného členského štátu sa základ dane určí ako cena, za ktorú bol tovar nadobudnutý, vrátane nákladov súvisiacich s nadobudnutím. Ak bol tovar vytvorený vlastnou činnosťou, základom dane sú náklady na vytvorenie tovaru.

Dodanie pre Osoby s Osobitným Vzťahom

Pri dodaní tovaru alebo služby pre osoby s osobitným vzťahom k platiteľovi dane (napr. zamestnanci) je základom dane trhová hodnota na voľnom trhu.

Opravné Faktúry (Dobropisy a Ťarchopisy)

Ak sa po vystavení pôvodnej faktúry zmení základ dane alebo DPH (napr. pri dodatočne poskytnutej zľave, vrátení časti tovaru, reklamácii), vystavuje sa opravný doklad - dobropis alebo ťarchopis. Dobropis sumu znižuje, ťarchopis zvyšuje.

Špecifické Situácie pri Fakturácii

Zálohové Faktúry

Zálohová faktúra nie je účtovným ani daňovým dokladom, slúži len na minimalizáciu rizika nezaplatenia. Platiteľ DPH je povinný vystaviť ostrú faktúru k prijatej platbe do 15 dní odo dňa prijatia platby.

Prečítajte si tiež: Odstúpenie od zmluvy a reklamácia

Zjednodušená Faktúra

Používa sa pri nízkych sumách a v situáciách, ktoré zákon presne definuje (typicky retail a POS). Hodnota v hotovosti nesmie presiahnuť 1 000 eur a pri iných platobných metódach 1 600 eur.

Súhrnná Faktúra

Vystavuje sa za viac samostatných dodaní tovarov/služieb alebo za viac prijatých platieb pred samotným dodaním, pričom súhrnná faktúra môže zahŕňať najviac obdobie jedného kalendárneho mesiaca a musí byť vyhotovená do 15 dní od skončenia kalendárneho mesiaca.

Faktúra za Opakované Dodávky

Tieto faktúry sa týkajú najmä energií, nájomného, lízingu, kedy sa vystavuje faktúra za opakované dodávky za určité obdobie s paušálnymi sumami alebo sa vyhotovuje tzv. splátkový kalendár.

Refakturácia

Stav, kedy podnikateľ nadobudnutý tovar alebo služby následne dodáva a fakturuje inému subjektu. Môže byť refakturovaná iba časť prijatej dodávky tovaru/služby alebo celý rozsah.

Praktické Príklady

Príklad 1: Reklamácia Kvality Tovaru

Odberateľ reklamuje kvalitu dodaného tovaru. V reklamačnom liste popíše vady a požaduje zľavu z ceny. Dodávateľ uzná reklamáciu a vystaví dobropis na sumu zľavy. Odberateľ zaúčtuje reklamáciu na účte 315 (Ostatné pohľadávky) a dodávateľ na účte 325 (Ostatné záväzky).

Príklad 2: Reklamácia pre Nedodanie Množstva

Odberateľ reklamuje nedodané množstvo tovaru. Dodávateľ zistí, že došlo k chybe a dodá chýbajúci tovar. Odberateľ zaúčtuje reklamáciu na účte 315 a dodávateľ na účte 325, následne po dodaní tovaru sa tieto účty vyrovnajú.

tags: #ako #sa #fakturuje #reklamacia #tovaru