Ako vyplniť daňové priznanie pre starobných dôchodcov: Kompletný sprievodca

Prvý štvrťrok je tradične spojený s viacerými povinnosťami, medzi ktoré patrí aj podanie daňového priznania. Hoci sa to môže zdať ako zložitá úloha, správne vyplnené daňové priznanie môže znamenať vrátenie preplatku na dani, čo je obzvlášť dôležité pre starobných dôchodcov. Tento článok poskytuje komplexný návod, ako vyplniť daňové priznanie, s dôrazom na špecifické situácie a možnosti, ktoré sa týkajú práve dôchodcov.

Kľúčové termíny a povinnosti

Pre zamestnancov, ktorých príjem pochádzal výlučne zo závislej činnosti, je dôležitý termín 16. február. Do tohto dátumu je možné požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane. Ak túto možnosť nevyužijete alebo nespĺňate podmienky, čaká vás povinnosť podať daňové priznanie.

Ročné zúčtovanie dane vs. daňové priznanie

Ročné zúčtovanie dane je pre mnohých zamestnancov jednoduchší spôsob, ako si vysporiadať daňové povinnosti. Platí to však len v prípade, že ste nemali iné zdaniteľné príjmy okrem mzdy alebo príjmu z dohody, a to výlučne zo zdrojov na území Slovenska. Ak ste si privyrábali prenájmom, vyhrali ste cenu, mali príjmy zo zahraničia alebo ste podnikali, túto možnosť strácate.

Zamestnávateľ vám môže vykonať ročné zúčtovanie dane vtedy, ak váš jediný zdaniteľný príjem pochádzal zo závislej činnosti a zároveň nemáte povinnosť podať daňové priznanie z iných dôvodov. Podmienkou je, že o zúčtovanie požiadate písomne na predpísanom tlačive, a to najneskôr do 16. februára.

Ak ste počas roka pracovali pre viacerých zamestnávateľov, ročné zúčtovanie si môžete nechať urobiť u ktoréhokoľvek z nich. K žiadosti však musíte priložiť potvrdenia o zdaniteľných príjmoch od všetkých ostatných zamestnávateľov, u ktorých ste v danom roku pracovali. Okrem toho je potrebné doložiť aj všetky dokumenty, ktorými preukazujete nárok na daňové zvýhodnenia. Ak tieto doklady do 16. februára nepredložíte, zamestnávateľ vám ročné zúčtovanie dane nevykoná.

Prečítajte si tiež: Ako získať príspevok na starostlivosť

Ak nespĺňate podmienky na ročné zúčtovanie alebo ste oň včas nepožiadali a vaše celkové zdaniteľné príjmy presiahli stanovenú sumu, vzniká vám povinnosť podať daňové priznanie typu A. Termín je pevne stanovený na 31. marec. Ak ste o ročné zúčtovanie nepožiadali, zamestnávateľ vám musí vystaviť Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch za obdobie, počas ktorého vám vyplácal zdaniteľnú mzdu. Toto potvrdenie vám musí doručiť najneskôr do 10. marca.

Poukázanie 2 % (alebo 3 %) dane

Aj zamestnanci môžu rozhodnúť o tom, komu pôjde časť nimi zaplatenej dane. Ak chcete poukázať 2 % alebo 3 % dane vybranému prijímateľovi, musíte o to požiadať prostredníctvom žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania. Zamestnávateľa v nej požiadate o vystavenie Potvrdenia o zaplatení dane z príjmov zo závislej činnosti, ktoré slúži na účely vyhlásenia o poukázaní podielu dane. Toto potvrdenie je povinnou prílohou vyhlásenia a zamestnávateľ ho musí vystaviť najneskôr do 15. apríla. Samotné vyhlásenie o poukázaní 2 % (3 %) dane musíte podať do 30. apríla.

Daňové priznanie pre starobných dôchodcov: Kedy sa oplatí podať?

Daňové priznanie sa oplatí podať dobrovoľne v prípade poberateľa starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku alebo výsluhového dôchodku, ak takýto dôchodok poberal k 1. januáru príslušného roka. Dôležitá je situácia, kedy mal dôchodca počas roka zdaniteľný príjem zo závislej činnosti, z tohto príjmu mu zamestnávateľ zrazil preddavky na daň a celkový zdaniteľný príjem nepresiahol 50 % nezdaniteľnej časti na daňovníka.

Ak takýto daňovník podá daňové priznanie, podľa § 46a ZDP sa daň nevyrubí a neplatí, ak si daňovník neuplatňuje daňový bonus a celkové zdaniteľné príjmy daňovníka za zdaňovacie obdobie nepresiahnu 50 % nezdaniteľnej časti na daňovníka. Teda výsledná daň v daňovom priznaní je nula.

Odporúčaný postup

Odporúčaný postup je, aby si daňovník vyžiadal potvrdenie o príjme od svojho zamestnávateľa (zamestnávateľov) a sám si podal daňové priznanie. V daňovom priznaní uvedie svoje zdaniteľné príjmy a zrazené odvody, sumu zrazených preddavkov na daň. Výsledkom bude nulová daňová povinnosť a daňový preplatok vo výške preddavkov, ktoré daňovníkovi zrazil jeho zamestnávateľ počas roka. Tento daňový preplatok vráti správca dane daňovníkovi do 40 dní po termíne na podanie daňového priznania.

Prečítajte si tiež: Starý ELDZ: Kompletný postup

Je dôležité zdôrazniť, že zamestnávateľ v takýchto prípadoch síce podľa zákona môže vykonať ročné zúčtovanie, ale na základe ročného zúčtovania nie je možné vrátenie preddavkov na daň. Postup podľa § 46a ZDP je možný len pri podaní daňového priznania.

Podmienky pre podanie daňového priznania dôchodcom

Daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať každý daňovník (aj dôchodca), ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku presiahli stanovenú sumu. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňujú všetky príjmy, ktoré sú predmetom dane a nie sú od dane z príjmov oslobodené.

Ak daňovník poberajúci dôchodok dosiahol v roku príjem zo závislej činnosti neprevyšujúci stanovenú sumu, nevzniká mu povinnosť podať daňové priznanie za rok. Ak mu však zamestnávateľ zrážal z príjmu preddavky na daň, je pre neho výhodné podať daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A, aj keď jeho zdaniteľné príjmy nepresiahli stanovenú sumu. V podanom daňovom priznaní dôchodcovi vznikne daňový preplatok a daňový úrad mu vráti tento daňový preplatok na základe žiadosti o vrátenie daňového preplatku, ktorá je súčasťou daňového priznania. Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur. Ak je tento daňový preplatok menší ako 5 eur, nevzniká nárok na jeho vrátenie.

Typ daňového priznania

Ak dôchodca dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti - t.j. zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce, podáva daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A. Ak dosiahol aj iné druhy zdaniteľných príjmov, napr. príjem z prenájmu nehnuteľností, alebo príjem z nepeňažnej výhry, alebo príjem z predaja nehnuteľnosti, alebo príjem z vyplatenia podielového listu, podáva daňové priznanie k dani z príjmov FO typu B.

Nezdaňované príjmy

Dôchodkové dávky vyplácané v SR a dávky rovnakého druhu vyplácané z povinného zahraničného poistenia sú od dane z príjmov oslobodené. Medzi takéto dôchodkové dávky patrí napr.:

Prečítajte si tiež: Živnostník a daňové priznanie pri nemocenskom

• starobný dôchodok
• predčasný starobný dôchodok
• invalidný dôchodok
• vdovský a vdovecký dôchodok
• sirotský dôchodok
• výsluhový dôchodok
• rodičovský dôchodok

Uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka

Poberateľ dôchodku, ak bol poberateľom tohto dôchodku k 1. januáru, má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane iba v prípade, že ročná suma vyplateného dôchodku v roku v úhrne nepresahuje stanovenú sumu. Potom nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka predstavuje rozdiel medzi stanovenou sumou a vyplatenou sumou dôchodku.

Príklad č. 1: Daňovník je k 1. januáru poberateľom starobného dôchodku v sume 500 eur mesačne. Za rok suma dôchodku predstavuje 6000 eur (12 x 500). Daňovníkovi nevzniká nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, nakoľko úhrn dôchodku presiahol stanovenú sumu.

Príklad č. 2: Daňovník je k 1. januáru poberateľom starobného dôchodku v sume 400 eur mesačne. Za rok suma dôchodku predstavuje 4 800 eur (12 x 400). Daňovníkovi vzniká nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka v sume (stanovená suma - 4 800).

Ak sa fyzická osoba stala poberateľom starobného dôchodku v priebehu roka (nebola poberateľom dôchodku k 1. januáru), vzniká jej nárok na celú nezdaniteľnú časť vo výške, pokiaľ základ dane nepresiahol stanovenú sumu. Ak daňovníkovi - dôchodcovi vznikne nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane, môže ju uplatniť len od čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu, teda z tzv. aktívne vykonávanej práce, a to v závislosti od vykázaného základu dane. Čiastkový základ dane vyčíslený z tzv. pasívnych príjmov (napr. z prenájmu) neznižuje o nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka.

Praktické príklady

Pre lepšie pochopenie uvádzame niekoľko praktických príkladov:

Príklad č. 1: Pán Jozef, dôchodca, v roku popri starobnom dôchodku poberal aj príjem zo závislej činnosti na základe uzatvorenej dohody o pracovnej činnosti za 11 mesiacov v úhrnnej sume, z ktorého mu zamestnávateľ zrazil preddavky na daň v sume. Keďže bol pán Jozef k 1. 1. poberateľom starobného dôchodku, nemá nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. V daňovom priznaní uvedie základ dane, vyznačí "neuplatňujem postup podľa § 50 zákona" (nepoukazuje 2 %, resp. 3 % dane). Ďalej zaškrtne možnosť „Žiadam o vrátenie daňového preplatku“ a následne uvedie spôsob vrátenia daňového preplatku (napr. poštovou poukážkou).

Príklad č. 2: Pani Alžbeta Kollárová je starobná dôchodkyňa, ktorá poberá príspevok na osobnú asistenciu osoby ťažko zdravotne postihnutej. Príspevok na osobnú asistenciu dosiahla v roku vo výške. Pri tomto príjme uplatňuje paušálne výdavky vo výške 60 % z úhrnu príjmov. Úhrnná suma dôchodku za rok predstavuje, takže p. Kollárovej nevzniká nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. V daňovom priznaní vyplní potrebné údaje, vyznačí, že uplatňuje výdavky percentom, a to pri príjme podľa § 6 ods. 2. Vypočíta daňovú povinnosť zo základu dane z príjmov z osobnej asistencie sadzbou dane 15 %.

tags: #ako #vyplnit #danove #priznanie #pre #starobnych