Zmenka: Jej Funkcie, Použitie a Právne Aspekty

Zmenka je cenný papier, ktorý zohráva významnú úlohu v obchodnom a finančnom svete. Slúži ako nástroj úveru, platby a zabezpečenia. Tento článok sa zameriava na definíciu zmenky, jej členenie, zmenkové úkony a právne aspekty.

Čo je Zmenka?

Podľa § 2 zákona č. 566/2001 Z. z. o cenných papieroch a investičných službách je zmenka cenným papierom, s ktorým sú spojené práva podľa zákona o cenných papieroch a osobitných zákonov. Je to individuálne emitovaný, obchodovateľný a prevoditeľný cenný papier, ktorý plní úverovú, platobnú a zabezpečovaciu funkciu.

Všeobecne záväzným právnym predpisom, ktorý upravuje používanie a nakladanie so zmenkou, je zákon č. 191/1950 Zb. zmenkový a šekový zákon. Tento zákon definuje právnu úpravu zmenky obsahovo a formálne, pravidlá používania, vymáhania a splatnosti zmenky.

Členenie Zmeniek

Zmenky možno členiť z rôznych hľadísk:

• Cudzia zmenka (trata zmenka): Obsahuje bezpodmienečný príkaz inej osobe (zmenečníkovi), aby zaplatila určitú čiastku v presne stanovený deň oprávnenému majiteľovi zmenky. Na emisii cudzej zmenky sa zúčastňujú tri osoby, a to vystaviteľ zmenky (dlžník), remitent (veriteľ) a zmenečník (ďalší zmenkový dlžník, ktorý má spočiatku neutrálne postavenie). V praxi sa stáva, že počet skutočných účastníkov zmenkového vzťahu je nižší ako počet deklarovaných účastníkov. V takom prípade hovoríme o tzv. redukovanej zmenke. Takým prípadom je aj situácia, keď vystaviteľ cudzej zmenky označí za remitenta (veriteľa) seba samého.
• Vlastná zmenka (sola zmenka): Obsahuje sľub vystaviteľa zmenky zaplatiť určitú čiastku v presne stanovenej dobe. Pri vlastnej zmenke sa uvádzajú dve osoby: vystaviteľ zmenky (dlžník) a veriteľ.
• Obchodné (platobné alebo tovarové) zmenky: Predstavujú dlh, ktorý vznikol v rámci dodávateľsko-odberateľských vzťahov, na základe dodania tovaru alebo služieb a slúžia na to, aby boli v dobe splatnosti zaplatené.
• Finančné (zabezpečovacie) zmenky: Predstavujú peňažné záväzky neobchodného typu a slúžia na potvrdenie dlhu a zabezpečenia záväzku.

Zmenkové Úkony

Zmenkové úkony ako spôsoby nakladania so zmenkami od vystavenia do okamihu vyplatenia musia byť v súlade so zmenkovým zákonom.

Prečítajte si tiež: Všetko o náhradnej osobnej starostlivosti

• Vystavenie zmenky: Zákon nepredpisuje konkrétnu formu zmenky, vymedzuje len obsahové náležitosti. Každá zmenka musí byť označená slovom „zmenka“, pričom uvedené označenie nie je možné nahradiť iným slovom. Ďalšie náležitosti upravuje zákon č. 191/1950 Zb.
• Prijatie zmenky (akcept): Ide o akceptáciu cudzej zmenky zmenkovým dlžníkom - zmenečníkom. Akcept zmenky sa uvádza na prednej strane zmenky uvedením „akceptované“ s vlastnoručným podpisom zmenečníka. Akcept je potvrdením záväzku, že osoba, na ktorú je zmenka vystavená v dobe splatnosti zmenku uhradí.
• Zmenkové ručenie (aval): Ide o ručenie ďalšej osoby (avalistu) za záväzok zo zmenky. Ručenie sa na zmenke uvádza slovami „per aval“ a podpisom ručiteľa.
• Prevod zmenky (indosament): Ide o písomný prevod zmenky na inú osobu (indosatár) napísaný osobou, ktorá zmenku prevádza (indosant). Prevod zmenky sa vyznačuje na zadnej strane zmenky s podpisom osoby, ktorá zmenku prevádza, pod notárskym dohľadom. Prevodom zmenky sa prevádzajú všetky práva vyplývajúce zo zmenky, zmenka sa aj fyzický odovzdá. Prevodom zmenky sa zmenka dostáva do obehu, stáva sa platobným prostriedkom.

Platenie Zmenky

Majiteľ predkladá zmenku zmenkovému dlžníkovi na preplatenie v platobný deň alebo v jednom z dvoch nasledujúcich pracovných dní po platobnom dni. Zmenky sa platia spravidla v hotovosti, možný je aj vklad alebo prevod na účet veriteľa. Zmenkový dlžník môže poskytnúť aj čiastkové plnenie zo zmenky, ktoré majiteľ zmenky nemôže odmietnuť. Zaplatená čiastková suma sa vyznačí na zmenke, vydá sa potvrdenie o čiastkovom plnení, ale zmenka sa dlžníkovi nevydá. Dlžník má nárok na vydanie zmenky až po úplnom vyrovnaní zmenkovej sumy.

Odmietnutie prijatia alebo zaplatenia zmenky zmenkovým dlžníkom musí byť vyjadrené listinou, t. j. protestom. Za zaplatenie zmenky sú zaviazaní spoločne a nerozdielne majiteľovi zmenky všetci, ktorí zmenku vystavili, prijali, previedli alebo sa za ňu zaručili. Ak nedôjde k zaplateniu zmenky, majiteľ zmenky môže vykonať postih proti týmto osobám.

Účtovanie Zmeniek

Zásady pre členenie zmeniek a ich účtovanie ustanovuje § 15 opatrenia Ministerstva financií SR č. 23054/2002-92, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre podnikateľov účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva v z. n. p. (ďalej len „Postupy účtovania v PÚ“).

Zmenka je platobným prostriedkom v prípade, ak odberateľ nemá v čase splatnosti svojho záväzku dostatok peňažných prostriedkov a po dohode s dodávateľom splatí svoj dlh vlastnou alebo cudzou zmenkou. V prípade účtovania zmenky ako platobného prostriedku sú zmenky považované za pohľadávky, resp. záväzky a oceňujú sa menovitou hodnotou v súlade s § 25 ods. 1 písm. c) zákona o účtovníctve, t. j. zmenkovú sumu (istinu).

Funkcie Zmenky

Zmenka plní niekoľko funkcií:

Prečítajte si tiež: Podmienky pre príspevok na auto

• Platobná funkcia: Zmenka slúži ako platidlo, ak sa odberateľ a dodávateľ dohodnú na splatení dlhu zmenkou.
• Zabezpečovacia funkcia: Zmenka slúži na zabezpečenie peňažných záväzkov neobchodného typu, napríklad pri zmluvách o úvere alebo faktoringových zmluvách.
• Úverová funkcia: Vystavením zmenky vzniká veriteľovi nárok na zaplatenie sumy, ktorá zodpovedá napríklad poskytnutému úveru.
• Funkcia nástroja obstarania peňažnej hotovosti: Zmenka slúži ako nástroj obstarania peňažnej hotovosti formou eskontu, reeskontu a forfaitu zmenky.

Náležitosti Zmenky

Dodržiavanie všetkých náležitostí má veľký význam. Ak totiž zmenka niektorú z náležitostí neobsahuje, nie je zmenkou. Pokiaľ ide o formu zmenky, zmenka je cenný papier, ktorý musí mať vždy podobu listiny, je listinným cenným papierom. Dôvodom je fakt, že záväzok, ktorý zo zmenky vyplýva, je „inkorporovaný“, zhmotnený v listine zmenky a pevne je s ňou zviazaný. Preto, ak majiteľ zmenku stratí, zničí sa, prípadne je mu odcudzená, nemôže uplatniť nárok z nej vyplývajúci. Jediným východiskom je možnosť vyhlásiť ju za umorenú, podstúpiť tzv.

Zmenková listina musí obsahovať označenie, že ide o zmenku, pričom uvedené musí byť obsahom vlastného textu listiny a navyše v jazyku, v ktorom je zmenka vystavená. Zo zákona č. 191/1950 Zb. Označenie listiny pojmom „zmenka“ nemožno nahradiť inými obdobnými označeniami, ako napr. „zmenková listina“.

Platobný príkaz alebo platobný sľub (v závislosti od toho, či ide o zmenku cudziu alebo vlastnú) je potrebné formulovať tak, aby z vyjadreného prejavu vôle bolo zrejmé, že ide o príkaz alebo sľub zaplatiť určitú peňažnú sumu. Ďalšou podmienkou na formuláciu platobného príkazu/sľubu v texte zmenky je určitosť peňažnej sumy, ku ktorej príkaz alebo sľub smeruje. Od počiatku musí byť nepochybné, koľko sa má za zmenku zaplatiť. Neurčitosť peňažnej sumy v texte zmenky môže byť spôsobená napr. pluralitou údajov - ak sa suma uvedená slovom a suma uvedená číslicami od seba líšia, alebo aj priamo vo formulácii príkazu či sľubu (napr. zaplaťte toľko, koľko mi dlhujete).

Pokiaľ ide o zmenku cudziu - tá obsahuje meno toho, kto má platiť. Vlastná zmenka uvedené neobsahuje. Zmenečník do záväzku zo zmenky vstupuje až prijatím, teda akceptáciou zmenky. Zmenka môže byť v súlade s § 33 zákona č. 191/1950 Zb. na videnie (tzv. V praxi nastávajú aj prípady, že údaj o splatnosti na zmenke chýba.

Zmenka musí obsahovať dátum vystavenia. Tento dátum pritom vôbec nemusí zodpovedať skutočnému dátumu vystavenia zmenky. Je prípustné aj antidatovanie aj postdatovanie zmenky. Údaje o mieste vystavenia zmenky spolu s údajom o dátume jej vystavenia sa spravidla nachádzajú v ľavom hornom rohu zmenky. Miesto vystavenia zmenky býva spravidla určené názvom obce. Tento údaj, podobne ako dátum vystavenia, nemusí zodpovedať realite. Ide v podstate o údaj miesta, kde má dôjsť k plateniu, teda o platobné miesto. Toto miesto musí byť dostatočne konkretizované, spravidla býva určené názvom obce a konkrétnou ulicou a orientačným číslom. Podpis vystaviteľa zmenky musí byť vlastnoručný.

Prečítajte si tiež: Vaša hmotná zodpovednosť aj po odchode do dôchodku

Zmenka ako Platidlo

Zmenku je možné použiť ako platidlo. V princípe to znamená, že si účastníci istého zmluvného vzťahu medzi sebou dohodnú namiesto inej úhrady (napr. úhrady v hotovosti alebo úhrady na účet v banke) odovzdanie zmenky. To znamená, že osoba, ktorá má podľa dohody platiť, namiesto skutočných peňazí zmenku napr. indosuje (prevedie) na osobu, ktorej má plniť. Zmenka nemusí byť len platidlom ako takým, ale môže byť využitá ako nástroj platenia v budúcnosti. Zmenkami, ktoré je možné použiť ako nástroj platby v budúcnosti, sa zaoberá ust. § 334 zákona č. 513/1991 Zb. Obchodného zákonníka v znení neskorších predpisov (ďalej len „Obchodný zákonník“).

Nevýhodou platenia prostredníctvom zmenky je to, že vystavenie zmenky, ktorou sa má splniť peňažný záväzok, nespôsobuje zánik záväzku ako takého zo zmluvy. Právny vzťah, ktorý vznikne vystavením zmenky, existuje popri pôvodnom záväzku. V princípe to znamená, že okamihom vystavenia zmenky sa mení iba priorita formy platenia peňažného záväzku. Z toho pre veriteľa vyplýva to, že veriteľ je povinný prednostne využiť bezhotovostnú formu platby, pokúsiť sa o plnenie zo zmenky. Samotné vystavenie zmenky, prostredníctvom ktorej sa má plniť, ešte nespôsobuje zánik záväzku.

Riziká a Problémy spojené so Zmenkami

Problematika využívania zmeniek v praxi nesie so sebou aj určité riziká, ktoré môžu spôsobiť platobné problémy. Možné výhody zmenkových obchodov bývajú často zatienené problémami, ktoré vznikajú z nedostatočných praktických skúseností, ale aj zložitej právnej úpravy. Rozdiel medzi úhradou peniazmi a zmenkou sa prejavuje najmä v tom, kedy nastane účinok zániku záväzku. Pri zaplatení peniazmi záväzok zaniká prevzatím peňazí, vystavenie alebo prijatie zmenky nemusí mať účinok zániku záväzku (pokiaľ sa strany nedohodnú inak), záväzok zaplatiť naďalej trvá. Záväzok zanikne až zaplatením zmenky zmenkovému veriteľovi.

Druhy Zmeniek

V praktickom živote sa možno stretnúť s celou škálou rôznych typov zmeniek, ktoré sa členia z viacerých hľadísk.

• Obchodné zmenky: Sú cenné papiere, ktoré zhmotňujú dlh, ktorý vznikol v dodávateľsko-odberateľských vzťahoch, na základe dodávky tovaru, resp.
• Finančné zmenky: Sú cenné papiere, ktoré sa vyhotovujú s cieľom zabezpečiť peňažné záväzky neobchodného typu, a to poskytnutím pôžičky.
• Vlastná zmenka (sola zmenka): Je zmenka, ktorá znamená bezpodmienečný prísľub na platbu vyjadrený jej vystaviteľom - dlžníkom.
• Cudzia zmenka (trata zmenka): Obsahuje bezpodmienečný príkaz tretej osobe (napr. banke), aby zaplatila.

Zmenky sa členia aj podľa termínu splatnosti:

1. zmenky s pevným termínom splatnosti
2. zmenky splatné pri predložení (na videnie, vista)
3. zmenky splatné po uplynutí určitej doby od predloženia (lehotová vista zmenka)

Zánik Zmenky

Zánikom zmenky je splnením účelu, či odpustením dlhu, ale aj osobitné dôvody vyplývajúce zo zákona ako premlčanie (upravené v čl. I § 70 zákona o zmenkách a šekoch), zmeškanie zmenkových úkonov, zničenie alebo strata.

Eskont Zmenky

Na základe zmenky je možné získať krátkodobý zmenkový úver. Najrozšírenejším je eskontný úver. Jeho podstata spočíva v tom, že banka nakupuje od klienta zmenky pred lehotou ich splatnosti. Banka sa nákupom zmenky stáva jej majiteľom. Podnikateľovi, ktorý potrebuje peniaze a zmenku u banky eskontuje (odpredáva), vyplatí sumu zníženú o diskont, pri ktorom je základom úrok za dobu do splatnosti zmenky. Po odkúpení zmenky sa jej majiteľom stáva banka, ktorá v termíne splatnosti predkladá zmenku zmenkovému dlžníkovi (odberateľovi) na preplatenie.

Prolongácia Zmenky

Prolongácia zmenky je predĺženie termínu splatnosti zmenky vystavením a akceptom novej zmenky alebo prečiarknutím pôvodnej splatnosti a uvedením novej splatnosti spolu s podpisom vystaviteľa. Prolongáciou zmenky poskytuje vystaviteľ trasátovi odloženie platby.

tags: #ako #zanika #zmenka