Dane a pracujúci dôchodcovia: Kompletný sprievodca pre rok

Na Slovensku pracuje značné množstvo dôchodcov, ktorí si popri poberaní dôchodku privyrábajú. S blížiacim sa termínom podania daňového priznania je dôležité vedieť, ako sa táto povinnosť týka práve seniorov. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o daňových povinnostiach a možnostiach pre pracujúcich dôchodcov na Slovensku, s ohľadom na aktuálne daňové zákony a postupy.

Úvod do problematiky

Na Slovensku pracuje približne dva a pol milióna osôb, z toho viac než 300 tisíc sú dôchodcovia. S blížiacim sa termínom podania daňového priznania (vzhľadom na Veľkú noc je posledným dňom 2. apríl) je dôležité, aby dôchodcovia vedeli, ako sa ich daňové povinnosti líšia od bežných zamestnancov a aké majú možnosti. Tento článok sa zameriava na poskytnutie jasných a praktických informácií, ktoré im pomôžu správne sa zorientovať v daňovej problematike.

Kedy sa oplatí podať daňové priznanie?

Ako uvádza Jozef Mihál, daňový poradca a politik, už od roku 2004 platí, že pre poberateľa starobného, predčasného starobného alebo výsluhového dôchodku (ak ho poberal k 1.1. príslušného roka alebo mu bol spätne priznaný) sa oplatí podať daňové priznanie dobrovoľne, ak jeho zdaniteľný príjem zo závislej činnosti nepresiahol 50 % nezdaniteľnej časti na daňovníka. Pre rok 2023 to predstavuje sumu 2 461,41 eura (50 % z 4 922,82 eura).

Podľa § 46a Zákona o dani z príjmov (ZDP) sa daň nevyrubí a neplatí, ak si daňovník neuplatňuje daňový bonus a jeho celkové zdaniteľné príjmy nepresiahnu túto hranicu. Výsledná daň v daňovom priznaní je teda nula, čo je pre dôchodcu výhodné.

Ako postupovať pri podávaní daňového priznania?

1. Vyžiadajte si potvrdenie o príjme: Od svojho zamestnávateľa (zamestnávateľov) si vyžiadajte potvrdenie o príjme.
2. Podajte daňové priznanie: Sami si podajte daňové priznanie.
3. Uveďte príjmy a odvody: V daňovom priznaní uveďte svoje zdaniteľné príjmy, zrazené odvody a sumu zrazených preddavkov na daň.
4. Získajte daňový preplatok: Výsledkom bude nulová daňová povinnosť a daňový preplatok vo výške preddavkov, ktoré vám zamestnávateľ zrazil počas roka. Správca dane vám tento preplatok vráti do 40 dní po termíne na podanie daňového priznania.

Dôležité je zdôrazniť, že aj keď zamestnávateľ môže vykonať ročné zúčtovanie, vrátenie preddavkov na daň nie je možné prostredníctvom tohto zúčtovania. Postup podľa § 46a ZDP je možný len pri podaní daňového priznania.

Prečítajte si tiež: Pracujúci dôchodcovia a zľavy

Informácie od Finančnej správy

Finančná správa definuje dôchodcov ako daňovníkov, ktorí sú na začiatku zdaňovacieho obdobia poberateľmi starobného dôchodku, vyrovnávacieho príplatku, predčasného starobného dôchodku, výsluhového dôchodku alebo obdobného dôchodku zo zahraničia, alebo im bol takýto dôchodok priznaný v priebehu roka.

Povinnosť podať daňové priznanie

Dôchodca je povinný podať daňové priznanie, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy za rok 2023 presiahli sumu 2 461,41 eura. Do týchto príjmov sa zahrňujú všetky príjmy, ktoré sú predmetom dane a nie sú od dane oslobodené.

Výhodnosť podania daňového priznania

Ak dôchodca dosiahol v roku 2023 príjem zo závislej činnosti neprevyšujúci 2 461,41 eura, nevzniká mu povinnosť podať daňové priznanie. Ak mu však zamestnávateľ zrážal z príjmu preddavky na daň, je pre neho výhodné podať daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A, pretože mu vznikne daňový preplatok, ktorý mu daňový úrad vráti. Daňový preplatok sa vráti, iba ak je väčší ako 5 eur.

Typ daňového priznania

• Typ A: Ak dôchodca dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti (zamestnanie na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce).
• Typ B: Ak dosiahol aj iné druhy zdaniteľných príjmov, napr. príjem z prenájmu nehnuteľností, výhry, predaja nehnuteľnosti alebo vyplatenia podielového listu.

Nezdaňované príjmy

Dôchodkové dávky vyplácané v SR a dávky rovnakého druhu vyplácané z povinného zahraničného poistenia sú od dane z príjmov oslobodené. Patria sem napríklad starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok, invalidný dôchodok, vdovský a vdovecký dôchodok, sirotský dôchodok, výsluhový dôchodok a rodičovský dôchodok.

Uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane

Poberateľ dôchodku, ktorý bol poberateľom dôchodku k 1.1.2023, má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane len v prípade, že ročná suma vyplateného dôchodku v roku 2023 nepresahuje 4 922,82 eura. Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka potom predstavuje rozdiel medzi sumou 4 922,82 eura a vyplatenou sumou dôchodku.

Prečítajte si tiež: Možnosti financovania pre dôchodcov

Príklady:

• Príklad 1: Dôchodca poberá starobný dôchodok 500 eur mesačne. Za rok 2023 suma dôchodku predstavuje 6 000 eur. Daňovník nemá nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane, pretože úhrn dôchodku presiahol sumu 4 922,82 eura.
• Príklad 2: Dôchodca poberá starobný dôchodok 400 eur mesačne. Za rok 2023 suma dôchodku predstavuje 4 800 eur. Daňovníkovi vzniká nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane v sume 122,82 eura (4 922,82 - 4 800).

Ak sa fyzická osoba stala poberateľom starobného dôchodku v priebehu roka 2023 (nebola poberateľom dôchodku k 1.1.2023), vzniká jej nárok na celú nezdaniteľnú časť vo výške 4 922,82 eura, pokiaľ základ dane nepresiahol sumu 21 754,18 eura.

Ak daňovníkovi - dôchodcovi vznikne nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane, môže ju uplatniť len od čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu, teda z tzv. aktívne vykonávanej práce, a to v závislosti od vykázaného základu dane.

Prečítajte si tiež: Všetko o zľavách na vlak

tags: #dane #a #dochodcovia #pracujuci