Dôchodky, Odvody a Úľavy: Komplexný Prehľad pre Dôchodcov a Živnostníkov na Slovensku

Slovenský systém dôchodkového a zdravotného poistenia prechádza neustálymi zmenami, ktoré ovplyvňujú ako dôchodcov, tak aj živnostníkov. Tento článok poskytuje podrobný prehľad o aktuálnych pravidlách, úľavách a povinnostiach, ktoré sa týkajú týchto dvoch skupín.

Príležitosti pre Dôchodcov: Ako si Privyrobiť a Využiť Odvodové Úľavy

Slovenská legislatíva neobmedzuje dôchodcov v možnosti privyrobenia si po odchode do dôchodku. Sociálnej poisťovni to dokonca ani nie je potrebné nahlasovať. Poberatelia starobného, predčasného starobného, invalidného či výsluhového dôchodku majú príležitosť zlepšiť svoju finančnú situáciu prácou na dohodu. Navyše si môžu uplatniť aj odvodovú úľavu.

Odvodová Úľava pre Dôchodcov

Dôchodca si môže vybrať jednu dohodu, z ktorej neodvedie poistné, pokiaľ jeho mesačný príjem nepresiahne 200 eur. Ak zarobí viac ako 200 eur, poistné platí len zo sumy presahujúcej túto hranicu. Z ostatných pracovných dohôd naďalej odvádza poistné v plnej výške. V prípade, že má dôchodca uzatvorených viacero dohôd, odvodovú úľavu si môže uplatniť len na jednu z nich.

Ako Požiadať o Úľavu?

Na uplatnenie odvodovej úľavy musí penzista písomne informovať svojho zamestnávateľa. "Musí tiež čestne vyhlásiť, že si výnimku neuplatňuje u iného zamestnávateľa v tom istom kalendárnom mesiaci," vysvetľuje Liga pre seniorov. Je to jednoduché: stačí, ak svojmu zamestnávateľovi písomne oznámi, že danú dohodu si vyberá na uplatnenie odvodovej úľavy. Zároveň musí priložiť čestné vyhlásenie, že si túto úľavu neuplatňuje u iného zamestnávateľa. Na tento účel môže využiť formulár s názvom Oznámenie a čestné vyhlásenie (odvodová úľava - Dôchodcovia), ktorý je dostupný na webovej stránke Sociálnej poisťovne. Poistné v správnej výške potom za dôchodcu odvádza zamestnávateľ. Sociálnu poisťovňu o ničom informovať nemusí. Ak sa dôchodca rozhodne, že už úľavu nechce využívať, je povinný to zamestnávateľovi oznámiť písomne.

Predčasný Dôchodok a Príjem z Dohody

Poberatelia predčasného starobného dôchodku však musia byť opatrní. Ak ich ročný príjem z dohôd prekročí 2 400 eur, Sociálna poisťovňa im pozastaví penziu. Obnoví ju až v nasledujúcom kalendárnom roku po prepočte. Taktiež nesmie byť dôchodkovo poistený z inej zárobkovej činnosti. Ak uzatvorí pracovnú zmluvu mimo dohody, nárok na výplatu predčasného dôchodku mu zanikne. Aj v tomto prípade platí mechanizmus výpočtu odvodov. Ak mesačný príjem z dohody presiahne 200 eur, poistné platí iba zo sumy, ktorá prevyšuje túto hranicu. Napríklad, ak zarobí 600 eur, odvody zaplatí len zo 400 eur.

Prečítajte si tiež: Možnosti financovania pre dôchodcov

Živnostníci: Odvody, Povinnosti a Zmeny v Legislatíve

Podnikanie na živnosť je populárna forma zárobku, najmä pre jej flexibilitu. Avšak, prináša so sebou aj povinnosti v oblasti odvodov a daní.

Minimálne Odvody Živnostníka

Zdravotné Poistenie

Minimálny odvod do zdravotnej poisťovne sa počíta z minimálneho vymeriavacieho základu vo výške 762 eur, na ktorý sa uplatní príslušná sadzba poistného. V období od 1. januára 2024 do 31. decembra 2027 platia dočasne zvýšené sadzby. Minimálna suma zdravotných odvodov je 121,92 €. Od januára 2026 sa zvyšuje sadzba zdravotného poistenia z 15 % na 16 % z vymeriavacieho základu. Pre živnostníkov s priznaným ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP) platí znížená sadzba 8 %. Minimálny vymeriavací základ pre zdravotné poistenie je v roku 2026 stanovený na 762 eur mesačne. Na rozdiel od sociálneho poistenia, zdravotné poistenie nemá stanovený maximálny vymeriavací základ, čo znamená, že odvody sa počítajú z celého reálneho príjmu uvedeného v daňovom priznaní. Ak živnostník v priebehu roka zaplatí nižšie preddavky, než zodpovedá jeho skutočným príjmom, môže mu vzniknúť nedoplatok, ktorý bude musieť doplatiť.

Sociálne Poistenie

Minimálne mesačné odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2026 sa počítajú ako 33,15 % z minimálneho vymeriavacieho základu. Bezprostredne po založení živnosti však treba platiť iba preddavky na zdravotné poistenie - 121,92 eura mesačne. Táto povinnosť sa nevzťahuje na živnostníkov, ktorí sú zároveň zamestnaní alebo poistení štátom (študent, osoba na materskej/rodičovskej dovolenke). Od 1. júla 2026 zaniká doterajší model „odvodových prázdnin“ v podobe, ako sme ho poznali. „Odvodové prázdniny“ sa v roku 2026 skrátili na 6 mesiacov. Povinnosť platiť sociálne odvody vzniká od 1. dňa 6. Od januára 2026 sa zvyšujú aj minimálne odvody do Sociálnej poisťovne, ktoré sú povinné pre všetky samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO), ktorým táto povinnosť vznikla. Minimálny vymeriavací základ v roku 2026 je 914,40 €. Na základe toho predstavujú minimálne odvody do Sociálnej poisťovne od 1. januára 2026 sumu 303,11 € mesačne. Zároveň dochádza aj k úprave maximálneho vymeriavacieho základu, teda najvyššej sumy, z ktorej sa poistné ešte počíta. Od januára 2026 sa zvyšuje z 15 730 € na 16 764 € mesačne.

Dôsledky Neplatenia Odvodov

V prípade, že živnostník neuhradí sociálne odvody v správnej výške a načas, stáva sa dlžníkom. Sociálna poisťovňa si pohľadávky vymáha samostatne a ku dlžnej sume sa pripočítava penále za každý deň omeškania. Dlžník sa zároveň môže objaviť v verejnom zozname neplatičov, ktorý pravidelne zverejňuje Sociálna poisťovňa. Záznam v tomto zozname môže mať vplyv na dôveryhodnosť podnikateľa a sťažiť mu prístup k úverom či obchodným spoluprácam. Slovenská legislatíva však zároveň umožňuje živnostníkom, ktorí sa dostanú do omeškania, dohodnúť si splátkový kalendár.

Mikro-Odvody

Doteraz platilo, že ak živnostník neprekročil hranicu príjmu, sociálne odvody neplatil. Od 1. Nové „mikro-odvody“: Ak príjem živnostníka túto hranicu nepresiahne, alebo začal podnikať v roku 2026, po prvých 6 mesiacoch podnikania začne platiť povinný odvod vo výške 131,34 € (z tzv.

Prečítajte si tiež: Všetko o zľavách na vlak

Kombinácia Zamestnania a Živnosti

V kombinácii zamestnanec a živnosť treba udržať príjmy zo živnosti pod hranicou na platenie odvodov do sociálnej poisťovne. Hranica príjmu za rok 2025 je vo výške 9144 eur. Zdravotné poistenie sa platí z titulu zamestnania - to potom znamená, že živnostník platí nulové mesačné preddavky. Živnostník nemusí vykonávať žiadne kroky, Sociálna poisťovňa mu sama automaticky oznámi do 21.

Dane Živnostníka a S.R.O.

Živnostník aj malá eseročka môže platiť 15% daň, ak v roku 2024 neprekročili obrat 60 000 eur. Ak zarobia viac, sadzba dane sa zvyšuje. Avšak od začiatku roka 2025 platia nové pravidlá pre zdaňovanie živnostníkov. Za rok 2026 sa ešte uplatňujú paušálne výdavky vo výške 60 percent z príjmov SZČO, maximálne však 20 000 eur na rok (bez ohľadu na počet mesiacov podnikania). S rastúcim odvodovým zaťažením sa v roku 2026 pre mnohých živnostníkov stáva aktuálnou otázka prechodu na s.r.o. Kým živnostník platí odvody z celého zisku, v s.r.o. je to inak.

Príležitostné Príjmy

Oslobodenie od dane do 500 eur sa vzťahuje len na príležitostné príjmy, ktoré neplynú zo zmluvného vzťahu. Napríklad predaj vlastnoručne vyrobených výrobkov na trhu, doučovanie, jednorazové opatrovanie detí a podobne. V prípade, že prekročíte limit 500 €, musíte príjem uviesť v daňovom priznaní a zdaniť len sumu nad tento limit. Predtým bolo možné na základe zmluvy o dielo, príkaznej zmluvy a podobne oslobodiť od dane jednorazové príjmy fyzickej osoby do 500 eur za rok. Živnostník alebo firma si mohla takýto výdavok dať do nákladov bez toho, aby musela niekoho zamestnať.

Študent a Živnosť

Aktuálne čoraz viac študentov využíva benefity podnikania na živnosť. Ide o veľmi populárnu formu podnikania, najmä pre jej flexibilitu - rýchle a jednoduché otvorenie, prerušenie alebo zrušenie. Výhodnosť živnosti však spočíva aj v jej odvodovom nastavení. Navyše stať sa študentom-živnostníkom je skvelý spôsob, ako si môžete popri štúdiu privyrobiť a získate potrebnú prax.

Živnosť Popri Zamestnaní

Je možné otvoriť si živnosť popri zamestnaní.

Prečítajte si tiež: Povinnosť podať daňové priznanie v dôchodku

tags: #dochodca #odvody #úľavy