Dane pre dôchodcov a študentov: Príjmy a daňové povinnosti

Tento článok poskytuje komplexný prehľad o daňových povinnostiach a možnostiach pre dôchodcov a študentov na Slovensku v súvislosti s ich príjmami. Cieľom je objasniť, od akého príjmu musia platiť dane, aké existujú výnimky a ako postupovať pri podávaní daňového priznania.

Základné princípy zdaňovania príjmov na Slovensku

Na Slovensku podlieha každé zdaniteľné plnenie posúdeniu v zmysle zákona o dani z príjmov. Neexistuje teda absolútne oslobodenie od dane pre prvé zarobené euro. Hranica, od ktorej sa daň reálne platí, je spojená s nezdaniteľnou časťou základu dane na daňovníka. Pre rok 2025 je táto suma stanovená na 5 095 € ročne, čo predstavuje 424 € mesačne (21-násobok životného minima platného k 1. januáru 2025). Ak zdaniteľný príjem za rok nepresiahne túto sumu, výsledná daň bude nulová.

Nezdaniteľná časť základu dane

Nezdaniteľná časť základu dane predstavuje sumu, o ktorú si daňovník môže znížiť svoj základ dane, a tým znížiť svoju daňovú povinnosť. Výška nezdaniteľnej časti závisí od výšky základu dane. Od roku 2025 sa nezdaniteľné minimum znižuje pri základe dane nad 21-násobok životného minima a pri 176-násobku klesne na nulu.

Sadzby dane z príjmov fyzických osôb

Slovensko používa dve sadzby dane z príjmov fyzických osôb:

• 19 % na časť základu dane do výšky 176,8-násobku životného minima (približne 42 800 €).
• 25 % na nadlimitnú časť.

Súčasne 25 % sadzba stúpa na 38 % pre príjmy zo závislej činnosti v medzinárodnom korporátnom sektore nad 100-tisíc eur.

Prečítajte si tiež: Ako podať/prijať výpoveď?

Vplyv odvodov na daňovú povinnosť

Daňovú povinnosť ovplyvňujú aj odvody na sociálne a zdravotné poistenie, ktoré sa zo zákona od príjmu odpočítavajú, čím znižujú základ dane. Zamestnancovi sa vymeriavací základ na zdravotné aj sociálne odvody rovná hrubému príjmu, čím nepriamo znižuje sumu, od ktorej sa počíta daň. SZČO si uznáva skutočne zaplatené odvody do výšky zákonného minima.

Príjmy dôchodcov a ich zdaňovanie

Dôchodcovia, ktorí si privyrobia, majú špecifické daňové povinnosti a možnosti. Hranica príjmov, ktorá platí aj pre dôchodcov, je 2 461,41 eur. Daňové priznanie k dani z príjmov typu B podáva dôchodca v prípade, ak dosiahol zdaniteľný príjem napríklad z predaja či prenájmu nehnuteľnosti. Ak dosiahol iba príjmy zo zamestnania, tak podáva daňové priznanie typu A.

Ak dôchodca pracoval pre nejakého zamestnávateľa, či už na pracovnú zmluvu alebo na nejakú z dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru, zamestnávateľ mu strhával preddavky zo závislej činnosti na dani z príjmu. V tomto prípade, ak má zárobok nižší ako je hranica 2461,41 eur, môže, ale nie je povinný, podať daňové priznanie. Ak tak urobí, strhnutý preddavok mu bude vrátený.

Nezdaniteľná časť základu dane pre dôchodcov

Poberatelia starobných dôchodkov, vyrovnávacieho príspevku, predčasných starobných dôchodkov, výsluhových dôchodkov, ak im boli uvedené dôchodky priznané po 1.1. príslušného roka, majú nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka len v prípade, ak ročná suma vyplateného dôchodku vrátane 13. dôchodku v roku 2024 v úhrne nepresiahne sumu nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka predstavuje v tomto prípade rozdiel medzi sumou 5 646,48 eura a vyplatenou sumou dôchodku vrátane 13. dôchodku.

Dohody pre dôchodcov

Študenti a poberatelia starobného dôchodku môžu pracovať na dohodu s mesačnou odvodovou výnimkou 200 €; ak ju neprekročia, neplatia sociálne odvody. Daň však registrujú rovnakým spôsobom ako každý iný poplatník. Ak ich ročný úhrn príjmov neprekročí hranicu 2 255,72 € (t. j. polovicu nezdaniteľnej časti na rok 2025), daň im vyjde nulová a nemusia podávať priznanie.

Prečítajte si tiež: Odpustenie súdnych trov: Kompletný sprievodca

Príjmy študentov a ich zdaňovanie

Podobná situácia ako u dôchodcov nastáva aj v prípade pracujúcich študentov. Ak študent dosiahol celkové zdaniteľné príjmy do úrovne polovice nezdaniteľnej čiastky základu dane, tak nie je povinný podať daňové priznanie. Je však pre neho výhodnejšie ho podať, nakoľko preddavky, ktoré mu počas roka boli uhrádzané na dani, mu vrátia.

Správca dane vráti preplatok v prípade, že je vyšší ako päť eur, a to do 40 dní od konečného termínu na podanie daňového priznania.

Dohody pre študentov

Študenti majú možnosť pracovať na základe dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru, pričom existuje možnosť uplatnenia odvodovej odpočítateľnej položky vo výške 200 eur mesačne. Táto výnimka sa vzťahuje na žiakov stredných škôl a študentov vysokých škôl do 26 rokov.

Pri uplatnení odvodovej odpočítateľnej položky platí, že ak mesačná odmena nepresiahne 200 eur, študent neplatí žiadne odvody na sociálne poistenie (okrem úrazového a garančného poistenia, ktoré platí zamestnávateľ). Ak odmena presiahne 200 eur, odvody sa platia len z rozdielu medzi odmenou a odpočítateľnou položkou.

Práca študentov v zahraničí

V prípade ak študent pracuje v zahraničí, obyčajne už daň z príjmu na Slovensku neplatí. Tieto príjmy vo všeobecnosti podliehajú zdaneniu v krajine, v ktorej pracoval. Študent si vo svojom daňovom priznaní na Slovensku uplatní príslušnú metódu na zamedzenie dvojitého zdanenia.

Prečítajte si tiež: Ako využiť zľavy pre dôchodcov vo viedenskej MHD

Daňový bonus na dieťa

Daňovník, ktorý začal vykonávať závislú činnosť, z ktorej dosahuje zdaniteľné príjmy podľa § 5, alebo ktorý začal vykonávať podnikateľskú alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť, z ktorej dosahuje príjmy podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov od 1.7.2022, môže uplatniť daňový bonus najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5 alebo najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2, alebo ich úhrnu.

Pri uplatňovaní daňového bonusu od 1. júla 2022 do 31. decembra 2022 postupuje daňovník, ak nie je vyšší nárok na daňový bonus vypočítaný spôsobom platným do 30. júna 2022.

Ročné zúčtovanie preddavkov na daň

Zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, je povinný na žiadosť zamestnanca podanej v lehote do 15. februára nasledujúceho roka vykonať ročné zúčtovanie preddavkov na daň. V prípade, ak zamestnanec v stanovenej lehote nepožiada zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania, alebo nepredloží v tejto lehote potrebné doklady, zamestnávateľ nevykoná ročné zúčtovanie, ale vystaví zamestnancovi potvrdenie o vyplatených zdaniteľných príjmoch (najneskôr do 10. marca).

Zdaňovanie príležitostných príjmov

Príležitostné zárobky, ako sú brigády na dohodu, predaj poľnohospodárskej produkcie alebo autorské honoráre do výšky 500 € ročne, sú síce zdaniteľné, no fyzická osoba si môže uplatniť oslobodenie do spomínaného limitu. Ak ho neprekročíte, výsledkom je nulová daň z týchto príležitostných príjmov; prekročenú časť však už zdaniť musíte.

Postup pri podávaní daňového priznania

Najjednoduchší spôsob, ako zistiť, či musíte platiť dane, je vyplniť testovacie daňové priznanie v bezplatnej aplikácii Finančnej správy. Po zadaní mzdy, odvodov a uplatnených nezdaniteľných položiek aplikácia okamžite ukáže, či daň vychádza kladne. Ak áno, poznáte hranicu od akého príjmu musím platiť dane, a môžete plánovať preddavky na nasledujúci rok.

Sankcie za nesplnenie daňových povinností

Penále za nesplnenie daňovej povinnosti môžu dosiahnuť až 32 000 €, no bežne ide o pokutu do 3 000 € a úrok z omeškania. Finančná správa ponúka možnosť dodatočného priznania bez sankcie do konca nasledujúceho mesiaca po zistení chyby.

tags: #dane #pre #dôchodcov #a #študentov #príjmy