Daňové priznanie pre доходцов: Povinnosť, výnimky a praktické príklady

Daňové priznanie je pre mnohých доходцов strašiakom, no nemusí to tak byť. Tento článok sa zameriava na objasnenie povinností spojených s podávaním daňového priznania, s dôrazom na špecifické situácie, ktoré sa týkajú доходцов. Cieľom je poskytnúť ucelený prehľad a praktické rady, ktoré vám pomôžu zorientovať sa v daňovej problematike.

Kedy je daňové priznanie povinné?

Základná povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2024 vzniká vtedy, ak celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2024 presiahnu sumu 2 823,24 eur. Dôležité je, že do celkových zdaniteľných príjmov sa započítava akýkoľvek príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. To zahŕňa aj príjmy zo zdrojov v zahraničí, ak sa jedná o daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou.

Príklad: Ak daňovník počas celého roka 2024 vykonával podnikateľskú činnosť na základe živnostenského oprávnenia a dosiahol príjmy vo výške 19 895 eur, je povinný podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby za rok 2024 (typu B). Lehota na podanie je do 31. marca 2025, pričom v tejto lehote je povinný daň aj zaplatiť.

Ďalší príklad: Daňovník v roku 2024 okrem príjmov zo zamestnania vo výške 2 500 eur dosiahol príjmy z prenájmu vlastnej nehnuteľnosti vo výške 1 200 eur. Príjmy z prenájmu nehnuteľnosti sú oslobodené od dane z príjmov vo výške 500 eur. To znamená, že do úhrnu zdaniteľných príjmov daňovníka sa započítajú príjmy zo zamestnania vo výške 2 500 eur a príjmy z prenájmu znížené o výšku oslobodených príjmov, teda vo výške 700 eur (1 200 - 500). Keďže celkový príjem je 3 200 eur, daňovník je povinný podať daňové priznanie, nakoľko jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2024 presiahli sumu 2 823,24 eura.

Výnimky z povinnosti podávať daňové priznanie

Existujú situácie, kedy daňovník, hoci dosiahol príjem, nie je povinný podať daňové priznanie. Ide najmä o prípady, kedy celkové zdaniteľné príjmy nepresiahnu stanovenú hranicu 2 823,24 eur a daňovník nevykázal daňovú stratu.

Prečítajte si tiež: Daňové tipy pre dôchodcov od Jozefa Mihála

Príklad: Daňovník, ktorého príjmy nepresiahnu sumu 2 823,24 eura za zdaňovacie obdobie roka 2024, pričom mu zamestnávateľ zrážal z príjmu preddavky na daň, nemá povinnosť podávať daňové priznanie za rok 2024. V takomto prípade je však vhodné oznámiť správcovi dane (miestne príslušnému daňovému úradu), že mu nevznikla povinnosť podať daňové priznanie.

Daňové priznanie a poberatelia dôchodkov

Špecifická situácia nastáva u poberateľov starobného, predčasného starobného alebo výsluhového dôchodku. Od roku 2004 platí, že daňové priznanie sa im oplatí podať dobrovoľne, ak takýto dôchodok poberali k 1.1. Podľa § 46a ZDP sa daň nevyrubí a neplatí, ak si daňovník neuplatňuje daňový bonus a celkové zdaniteľné príjmy daňovníka za zdaňovacie obdobie nepresiahnu 50 % nezdaniteľnej časti na daňovníka. V daňovom priznaní uvedie svoje zdaniteľné príjmy a zrazené odvody, sumu zrazených preddavkov na daň. Výsledkom bude nulová daňová povinnosť a daňový preplatok vo výške preddavkov, ktoré daňovníkovi zrazil jeho zamestnávateľ počas roka. Je dôležité zdôrazniť, že zamestnávateľ v takýchto prípadoch síce podľa zákona môže vykonať ročné zúčtovanie, ale na základe ročného zúčtovania nie je možné vrátenie preddavkov na daň.

Príklad: Daňovník - poberateľ starobného dôchodku pracoval v roku 2023 na dohodu o pracovnej činnosti, z ktorej mu plynul príjem vo výške 2 500 eur. Iné príjmy nemal. Hoci jeho príjem nepresiahol 2 823,24 eur, oplatí sa mu podať daňové priznanie, aby mu boli vrátené preddavky na daň, ktoré mu boli zrazené.

Rôzne druhy príjmov a daňové priznanie

Povinnosť podať daňové priznanie môže závisieť aj od druhu dosiahnutých príjmov.

• Príjmy zo závislej činnosti: Ak daňovník dosiahol len príjmy zo závislej činnosti (zamestnania), môže za neho vykonať ročné zúčtovanie dane zamestnávateľ, ak o to daňovník požiada. V takomto prípade daňovník nepodáva daňové priznanie, pokiaľ nemá iné zdaniteľné príjmy presahujúce stanovenú hranicu.
• Príjmy z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti: Ak daňovník dosiahol príjmy z podnikania (živnosť), je povinný podať daňové priznanie typu B.
• Príjmy z prenájmu: Príjmy z prenájmu sú zdaňované, avšak existuje oslobodenie od dane do výšky 500 eur ročne. Ak príjmy z prenájmu presiahnu túto sumu, rozdiel sa započítava do celkových zdaniteľných príjmov.
• Príjmy z predaja nehnuteľnosti: Príjmy z predaja nehnuteľnosti sú zdaňované, pokiaľ nie sú oslobodené od dane (napr. ak daňovník v nehnuteľnosti býval aspoň 2 roky pred predajom).
• Výhry v súťažiach: Výhry v reklamných súťažiach sú zdaňované, avšak existuje oslobodenie od dane do výšky 350 eur. Ak výhra presiahne túto sumu, rozdiel sa započítava do celkových zdaniteľných príjmov.

Príklad: Daňovník, ktorý bol celý rok 2024 zamestnaný, vyhral nepeňažnú výhru v reklamnej súťaži vo výške 500 eur. Príjem zo závislej činnosti dosiahol vo výške 14 500 eur. Za zdaniteľný príjem sa v tomto prípade považuje okrem príjmov zo závislej činnosti vo výške 14 500 eur aj nepeňažná výhra v sume prevyšujúcej 350 eur (do výšky 350 eur ide o oslobodené príjmy), teda suma 150 eur. Celkový zdaniteľný príjem je teda 14 650 eur, a daňovník je povinný podať daňové priznanie.

Prečítajte si tiež: Ako podať/prijať výpoveď?

Príklad: Daňovník bol v roku 2024 evidovaný na úrade práce. V novembri 2024 začal vykonávať činnosť na základe živnostenského oprávnenia. Zo živnosti dosiahne v roku 2024 príjem vo výške 1 500 eur a na dosiahnutie tohto príjmu vynaloží výdavky vo výške 1 950 eur. Daňovník dosiahne za rok 2024 príjem z prenájmu vo výške 400 eur a príjem zo závislej činnosti vo výške 12 500 eur. V tomto prípade daňovník dosiahne stratu zo živnosti (príjmy sú nižšie ako výdavky), príjem z prenájmu je do výšky 500 eur oslobodený a príjem zo závislej činnosti je 12 500 eur. Daňovník podáva daňové priznanie k dani z príjmov FO typ A, nakoľko príjem z prenájmu je do výšky 500 eur oslobodený a daňovník teda dosiahol len zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti.

Lehota na podanie daňového priznania

Lehota na podanie daňového priznania je štandardne do 31. marca nasledujúceho roka. Je však možné túto lehotu predĺžiť, a to podaním oznámenia o predĺžení lehoty na daňový úrad. Predĺženie lehoty však nezakladá automaticky povinnosť podať daňové priznanie, ak daňovník nesplnil podmienky pre jeho podanie (napr. nepresiahol stanovenú hranicu príjmov).

Prečítajte si tiež: Odpustenie súdnych trov: Kompletný sprievodca

tags: #dochodcovia #daňové #priznanie #povinnosť