Daň z nehnuteľnosti: Kedy a Ako Ju Zaplatiť v Termíne

Daň z nehnuteľností je miestna daň, ktorú ukladá mesto alebo obec a vzťahuje sa na všetkých majiteľov pozemkov, domov či bytov. Ide o kľúčovú miestnu daň, ktorú upravuje zákon č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach. Jej správu a konkrétnu výšku si určuje každá obec alebo mesto individuálne. Je špecifická tým, že sa neplatí štátu, ale priamo samospráve. Mnohí vlastníci nehnuteľností si aj napriek tomu nie sú istí, kedy sa daň z nehnuteľnosti platí, ani kedy sa daň z nehnuteľnosti neplatí a často pátrajú aj po tom, aká je jej výška.

Vznik daňovej povinnosti

Daňová povinnosť vzniká daňovníkovi, ktorý sa v priebehu predchádzajúceho roka stal vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom nehnuteľností. Táto vzniká 1. januára zdaňovacieho obdobia, ktoré nasleduje po tom zdaňovacom období, v ktorom nehnuteľnosť nadobudol. Ak ste si kúpili byt v rámci roka 2025, t. j. od 1. 1. 2025 do 31. 12. 2025, daňová povinnosť vám vzniká od 1. 1. 2026. Dôležité je však, aby k tomuto dátumu bola nehnuteľnosť zapísaná v katastri nehnuteľností. Na vyrubenie dane je rozhodujúci stav k 1. januáru zdaňovacieho obdobia. Znamená to, že sa neprihliada na zmeny, ktoré vzniknú počas tohto obdobia. Ak prišlo k predaju nehnuteľnosti napr. 1. 9. 2025, daňová povinnosť zaniká k 31. 12. 2025, novému vlastníkovi následne vzniká k 1. 1. 2026.

Nadobudnutie nehnuteľnosti dedením alebo dražbou

Pri nadobudnutí nehnuteľnosti dedením v priebehu roka daňová povinnosť dedičovi vzniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni, v ktorom sa dedič stal vlastníkom nehnuteľnosti na základe právoplatného dedičského rozhodnutia. Pri nadobudnutí nehnuteľnosti vydražením v priebehu roka daňová povinnosť vydražiteľovi vzniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni, v ktorom sa vydražiteľ stal vlastníkom nehnuteľnosti alebo prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni schválenia príklepu súdom. Ak vlastník nadobudol nehnuteľnosť dražbou alebo dedením, tak je povinný podať daňové priznanie do 30 dní od vzniku daňovej povinnosti. Tá vzniká prvým dňom mesiaca po mesiaci, v ktorom sa vydražiteľ alebo dedič stal vlastníkom.

Podanie daňového priznania

Daňové priznanie musí daňovník následne podať do 31. januára roku, v ktorom mu vznikla daňová povinnosť. Ak ste v roku 2024 nadobudli nehnuteľnosť (napr. kúpou, darovaním alebo dedením) alebo došlo k zmene vo vašich existujúcich nehnuteľnostiach (napr. prístavba, prestavba, zmena účelu), ste povinní podať daňové priznanie do 31. januára 2025. Uvádzajú sa tu informácie rozhodujúce pre výpočet dane ako napríklad rozloha pozemku, počet podlaží a podobne. Až na základe týchto údajov mesto, či obec vyrubí daň.

Daňové priznanie stačí podať jednorazovo. Podáva ho daňovník za zdaňovacie obdobie, v ktorom príslušnú nehnuteľnosť nadobudol a vznikla mu tým pádom daňová povinnosť. Daňové priznanie musí podať do 31. januára svojmu správcovi dane. Ak ste nadobudli byt do vlastníctva 1. 9. 2025, do 31. 1. 2026 (prípade, že je zapísaný v katastri) musíte podať daňové priznanie. Daň vám bude vyrubená od 1. 1. 2026.

Prečítajte si tiež: Podmienky vyplatenia doplnkového dôchodkového poistenia

Ako podať daňové priznanie

Priznanie k dani z nehnuteľností, k dani za psa, k dani za predajné automaty a k dani za nevýherné hracie prístroje je daňovník povinný podať príslušnému správcovi dane do 31. januára toho zdaňovacieho obdobia, v ktorom mu vznikla daňová povinnosť k týmto daniam alebo niektorej z nich podľa stavu k 1. januáru zdaňovacieho obdobia. Daňové priznanie môžete podať osobne, poštou alebo online.

Vyzývame tiež občanov na možnosť zasielania podaní prostredníctvom portálu elektronických služieb cez: www.esluzbykosice.sk, alebo priamo cez www.slovensko.sk. K tomu je však potrebný elektronický podpis.

Potrebné dokumenty

K daňovému priznaniu nie je potrebné dokladať dokumenty ako list vlastníctva a pod. Tie by si úrady mali overiť sami v katastri nehnuteľností. Priloženie dokumentov, ktoré potvrdzujú zmenu vlastníctva na základe predaja a kúpy, dedičstva, darovania a pod. (napr.

Čiastkové daňové priznanie

Čiastkové priznanie vypĺňate, ak ste už v predchádzajúcom období priznanie podali, ale vznikla vám nová daňová povinnosť (napr. nadobudli ste ďalšiu nehnuteľnosť alebo nastala zmena napr.

Sankcie za nepodanie daňového priznania

Ak daňovník nepodá daňové priznanie v zákonom stanovenej lehote, správca dane mu uloží pokutu vo výške od 5 eur až 3000 eur.

Prečítajte si tiež: Všetko o nesprávnom vyplatení rodičovského príspevku

Výpočet a vyrubenie dane

Daň sa vypočíta na základe údajov v daňovom priznaní (napr. výmera bytu v m2 alebo počet podlaží stavby) a príslušnej sadzby. Na základe tejto sadzby následne vypočíta vašu daň. Výpočet dane z nehnuteľnosti predstavuje súčin výmery podlahovej plochy bytu alebo nebytového priestoru (pri dani z bytov a nebytových priestorov) a sadzby dane. Do podlahovej plochy bytu sa nezapočíta balkón alebo lodžia.

Správca dane vám pošle výmer za príslušné zdaňovacie obdobie s uvedením výšky dane spravidla do 15. mája. Až na základe týchto údajov mesto, či obec vyrubí daň.

Rozhodnutie o dani

Po podaní daňového priznania obec vám do 15. mája zašle rozhodnutie o vyrubenej dani. Ak ste od obce nedostali rozhodnutie o vyrubenej dani, neváhajte ich kontaktovať.

Splatnosť dane

Na rozdiel od dane z príjmu, daň z nehnuteľností neplatíte zároveň v termíne podania daňového priznania. Tú daňovník zaplatí až keď mu správca dane pošle výmer, s uvedením výšky dane. Zvyčajne sa tak stane do 15. mája. Vyrubená daň z nehnuteľností je splatná do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia. To nadobúda právoplatnosť po uplynutí lehoty na podanie odvolanie (30 dní odo dňa doručenia rozhodnutia). V praxi je tak daňovník povinný uhradiť daň do 45 dní odo dňa doručenia rozhodnutia. Štandardný termín na zaplatenie dane je do 31. mája 2025.

Správca dane môže určiť platenie dane z nehnuteľností aj v splátkach, pričom lehotu splatnosti jednotlivých splátok určí v rozhodnutí, ktorým daň vyrubuje. V prípade, že bude vyrubená daň vyššia ako 33 000 eur, mesto/obec určí platenie dane najmenej v dvoch rovnomerných splátkach.

Prečítajte si tiež: Prehľad dôchodkového poistenia

Splátky dane v Košiciach

Splátky dane sú splatné v lehotách určených správcom dane v rozhodnutí, ktorým sa vyrubuje daň, spravidla však takto: ak ročná daň z nehnuteľností nepresahuje 40 eur u fyzickej osoby a 500 eur u právnickej osoby je splatná naraz do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia.

Splátky sú nasledovné:

• I. splátka dane - do 30.
• II. splátka dane - do 30.
• III. splátka dane - do 30.
• IV. splátka dane - do 31.

Zníženie alebo oslobodenie od dane

Daňovník môže svojho správcu dane požiadať aj o oslobodenie alebo zníženie dane z nehnuteľnosti. Ak však vlastník nadobudol nehnuteľnosť dražbou alebo dedením, tak je povinný podať daňové priznanie do 30 dní od vzniku daňovej povinnosti. Tá vzniká prvým dňom mesiaca po mesiaci, v ktorom sa vydražiteľ alebo dedič stal vlastníkom.

Okrem uvedených prípadov, môže správca dane znížiť alebo oslobodiť od dane aj ďalšie kategórie pozemkov, stavieb alebo bytov. Podmienky zníženia alebo oslobodenia od dane ustanovuje vo všeobecne záväznom nariadení. Žiadosť o oslobodenie alebo zníženie dane je potrebné podať do 31.

Zníženie dane pre osoby so zdravotným postihnutím

Daň zo stavieb na bývanie a bytov vo vlastníctve držiteľov preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím alebo držiteľov preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím so sprievodcom, ako aj prevažne alebo úplne bezvládnych fyzických osôb, ktoré slúžia na ich trvalé bývanie, sa znižuje o 50 %. Predpokladom zníženia je podanie priznania v termíne do 31. 1.

Daňovník, ktorý je držiteľom preukazu ŤZP alebo preukazu ŤZP S si prvýkrát uplatňuje nárok na zníženie dane z nehnuteľností v daňovom priznaní v lehote najneskôr do 31.januára príslušného zdaňovacieho obdobia. Nárok na zníženie preukazuje daňovník kópiou platného preukazu ŤZP alebo ŤZP/S a kópiou rozhodnutia ÚPSVaR, ktorým bol vydaný uvedený preukaz. Ak si daňovník neuplatní nárok na zníženie do 31. januára 2026 v priznaní, nárok na zníženie daňovej povinnosti zanikne podľa zákona.

Zníženie dane pre osoby v hmotnej núdzi alebo prevažne/úplne bezvládne

Daňovník, ktorý je v hmotnej núdzi si uplatňuje nárok v priznaní k dani z nehnuteľnosti každoročne najneskôr do 31. januára príslušného zdaňovacieho obdobia; nárok preukazuje potvrdením ÚPSVaR o poberaní dávky v hmotnej núdzi k 01.01.2026. Ak si daňovník neuplatní nárok na zníženie do 31. januára 2026 v priznaní, nárok na zníženie daňovej povinnosti zanikne podľa zákona.

Daňovník, ktorý je prevažne alebo úplne bezvládny, si uplatňuje nárok v priznaní k dani z nehnuteľnosti každoročne najneskôr do 31. januára príslušného zdaňovacieho obdobia a preukazuje tento stav potvrdením o poberaní dávky ÚPSVaR k 1.1.2026. Ak si daňovník neuplatní nárok na zníženie do 31. januára 2026 v priznaní, nárok na zníženie daňovej povinnosti zanikne podľa zákona.

Zníženie dane pre osoby staršie ako 62 rokov

Vlastník nehnuteľností fyzická osoba, ktorá dovŕšila vek 62 rokov napr. k 02.01.2025 má nárok na zníženie daňovej povinnosti z bytu alebo zo stavby na bývanie, ktorá slúži fyzickej osobe na jej trvalé bývanie (rodinný dom, byt) od 01.01.2026.

Automatické zníženie pre osoby nad 70 rokov (Košice)

Na základe zákonnej úpravy s účinnosťou od 01.01.2021 sa u fyzických osôb starších ako 70 rokov automaticky poskytne zníženie dane zo stavieb na bývanie a dane z bytov, ktoré slúžia na ich trvalé bývanie. Mesto Košice však poskytuje na základe VZN č. 132 o miestnych daniach v znení neskorších predpisov aj zníženie dane z pozemkov, ktorých vlastníkmi sú fyzické osoby staršie ako 70 rokov, ak tieto pozemky slúžia výhradne na ich na osobnú potrebu.

Daňový preplatok

Daňovým preplatkom sa rozumie suma platby, ktorá prevyšuje splatnú daň. Podľa daňového poriadku, ak nemožno daňový preplatok na dani z nehnuteľností použiť na úhradu splatných daňových nedoplatkov alebo na úhradu inej miestnej dani resp. Daňový preplatok nemožno vrátiť, ak žiadosť o jeho vrátenie bola doručená po zániku práva vyrubiť daň alebo rozdiel dane.

Ak fyzická osoba (platiteľ dane) použije pri úhrade dane nesprávny variabilný symbol alebo špecifický symbol, platba bude pripísaná na účet inému daňovému subjektu, ktorému bol pridelený uvedený variabilný symbol. Platiteľ, ktorý pri platbe dane použil nesprávny variabilný symbol, môže požiadať správcu dane o vrátenie tejto platby žiadosťou, ku ktorej priloží doklad preukazujúci nesprávne použitý variabilný symbol platby a doklad o tejto úhrade. Správca dane vráti platbu platiteľovi len, ak eviduje u daňovníka, na účet ktorého bola platba pripísaná, preplatok, a to vo výške, v akej ju eviduje ako daňový preplatok.

Príklad: Daňový subjekt požiadal správcu dane o vrátenie preplatku na dani z nehnuteľností, ktorý vznikol po duplicitnej úrade dane za rok 2023. Správca dane eviduje preplatok na dani z nehnuteľností vo výške 50,00 €; zároveň zistil, že daňový subjekt, okrem preplatku na dani z nehnuteľností, má evidovaný daňový nedoplatok na poplatku za komunálny odpad za rok 2022 a 2023 vo výške 40,00 €.

Dôležité termíny v roku 2026

• 31. január 2026: Lehota na podanie daňového priznania k dani z nehnuteľností, ak vám vznikla daňová povinnosť v roku 2025 (napr. kúpou nehnuteľnosti).
• 31. január 2026: Lehota na uplatnenie nároku na zníženie dane z nehnuteľností pre osoby so zdravotným postihnutím, v hmotnej núdzi alebo prevažne/úplne bezvládne.
• Do 30 dní od vzniku daňovej povinnosti: Lehota na podanie daňového priznania, ak ste nadobudli nehnuteľnosť dražbou alebo dedením.
• Do 30 dní od vzniku skutočnosti: Lehota na oznámenie zmien správcovi dane (zmena adresy, zmena mena a pod.).
• Do 15. mája 2026 (zvyčajne): Správca dane zašle výmer s výškou dane.
• Do 15 dní od nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia: Splatnosť dane z nehnuteľností.

tags: #dokedy #zaplatiť #daň #z #nehnuteľnosti