Daňové aspekty doučovania nemčiny a súvisiace povinnosti

Článok sa zaoberá daňovými aspektmi doučovania nemčiny na Slovensku, zmluvami, daňovými priznaniami a ďalšími súvisiacimi povinnosťami. Cieľom je poskytnúť komplexný prehľad pre doučovateľov, študentov, dôchodcov, rodičov na rodičovskej dovolenke a zamestnancov, ktorí si privyrábajú doučovaním.

Doučovanie a daňové povinnosti

Ak si privyrábate doučovaním, je dôležité vedieť, či musíte z tohto zárobku odvádzať daň. Odpoveď na túto otázku pozostáva z dvoch častí: povinnosť podať daňové priznanie a povinnosť daň aj reálne zaplatiť.

Povinnosť podať daňové priznanie

Daňové priznanie musí podať každý daňovník (študent, zamestnanec, dôchodca, živnostník), ak jeho príjmy za predchádzajúci rok prekročili polovicu nezdaniteľnej časti základu dane. Pre rok 2015 to bola suma príjmov vyššia ako 1 968,68 €/rok.

Neplatenie dane vďaka nezdaniteľnej časti základu dane

Každý daňovník má nárok na nezdaniteľnú časť základu dane. Prakticky je to suma, na ktorú štát nemá dosah. Základ dane je možné si o túto čiastku znížiť.

Špecifické prípady a daňové povinnosti

Študenti a doučovanie

Študent, ktorého ročné príjmy prekročia sumu 1 968,58 €, je povinný podať daňové priznanie.

Prečítajte si tiež: Doučovanie v Bratislave: Nájdite si vhodné priestory

Dôchodcovia a doučovanie

Dôchodca podáva daňové priznanie, ak jeho príjmy za predchádzajúci rok prekročili polovicu nezdaniteľnej časti základu dane. Ak bol starobným dôchodcom k 1.1. daného roka, z nezdaniteľnej časti základu dane (3 937,35 €) si odpočíta výšku vyplatených dôchodkov. Dôchodca, ktorý zarobí viac ako 1 968,58 €, podá po skončení roka daňové priznanie. Dôchodca, ktorý ním bol už k 1.1. daného roka, platí daň z celého príjmu, ktorý dosiahol - teda ak je jeho dôchodok vyšší ako 3 937,35 €.

Rodičia na rodičovskej dovolenke a doučovanie

Ak mamička na materskej nechce prísť o dávku materské z nemocenského poistenia, nemôže mať príjem, ktorý jej zakladá vznik nemocenského poistenia. Je tu ale možnosť uzavrieť zmluvu podľa Občianskeho zákonníka (mandátna zmluva, zmluva o dielo, inak nepomenovaná zmluva…), lebo takéto typy nezakladajú vznik nemocenského poistenia. Mamička, ktorá občasne doučuje a zarobí napríklad 1200 €, si môže sumu oslobodiť o 500 €. Rozdiel 700 € uvedie do daňového priznania a zaplatí z neho daň z príjmov v prípade, ak je jej ročný súhrn príjmov vyšší ako 3 937,35 €.

Zamestnanci a doučovanie

Zamestnaný daňovník, ktorý nechce pracovať na základe Zákonníka práce alebo má živnosť či obchodnú spoločnosť, má možnosť privyrobiť si na základe zmluvy uzatvorenej podľa Občianskeho zákonníka (mandátna zmluva, zmluva o dielo, inak nepomenovaná zmluva…). Takýto príjem zaraďujeme k spomínaným ostatným príjmom a tie je možné vo výške 500 € oslobodiť od dane.

Nezamestnaní a doučovanie

Zaevidovaní nezamestnaní si môžu mesačne zarobiť sumu do výšky 75 % životného minima. Neprichádza o dávku v nezamestnanosti a nie je vyradený z evidencie uchádzačov o zamestnanie. Či už pracuje na základe pracovného pomeru alebo dohody vykonávanej mimo pracovného pomeru, po skončení mesiaca musí doniesť potvrdenie o príjme.

Živnosť a doučovanie

Živnosť má význam, ak nezakladá vznik povinného nemocenského poistenia. Teda, že príjem zo živnosti je nižší ako hranica príjmov, od ktorej sa platia odvody do Sociálnej poisťovne. Na obvodnom úrade vyplníte tlačivo, požiadate o výpis z registra trestov a do týždňa si prídete vyzdvihnúť oprávnenie na živnostenské podnikanie. Proces za vás tiež môže absolvovať spoločnosť, ktorá sa na zakladanie živností špecializuje. V žiadosti môžete uviesť, či má obvodný úrad túto skutočnosť nahlásiť aj daňovému úradu a zdravotnej poisťovni.

Prečítajte si tiež: Dôležité aspekty študentskej zmluvy

Fakturácia do zahraničia a preklady

Pri fakturácii do zahraničia, napríklad za doučovanie nemčiny, je dôležité správne vystaviť faktúru. Ak fakturujete do iného členského štátu EÚ, je potrebné uviesť IČ DPH odberateľa a na faktúre uviesť, že dodanie je oslobodené od dane. Tiež je potrebné podať súhrnný výkaz.

Preklady a fakturácia

Ak potrebujete preklady faktúr alebo iných dokumentov, je dôležité vybrať si kvalitného prekladateľa. Oficiálny prekladateľ (úradný prekladateľ) ručí za kvalitu prekladu, preto je cena úradného prekladu vyššia ako pre bežné preklady.

Faktúra do zahraničia

Pri vystavovaní faktúry do zahraničia je dôležité uviesť všetky potrebné údaje v anglickom alebo nemeckom jazyku, ak je to potrebné. V zákone č. 222/2004 Z. z. sú uvedené všetky náležitosti, ktoré musí faktúra obsahovať.

Podpora vzdelávania a 2% z dane

Ak chcete podporiť vzdelávanie v oblasti cudzích jazykov, môžete poukázať 2 % dane Občianskemu združeniu Brána jazykov. Finančné prostriedky budú použité na skvalitnenie vzdelávania v škole, nákup učebných pomôcok a podporu ďalšieho vzdelávania učiteľov.

Ako poukázať 2% z dane

1. Zamestnanci: Do 15.2. požiadajte zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania zaplatených preddavkov na daň a o vystavenie Potvrdenia o zaplatení dane. Vyplňte vyhlásenie o poukázaní 2 % dane a obe tlačivá doručte do 30. 04. na daňový úrad.
2. Fyzické osoby: Riadne vyplňte daňové priznanie a vypočítajte si Vaše 2% z dane z príjmov fyzickej osoby. V daňovom priznaní uveďte údaje občianskeho združenia Brána jazykov a doručte ho do 31. 03. na daňový úrad.
3. Právnické osoby: Vyplňte v daňovom priznaní právnických osôb oddiel o poukázaní 1 % zo zaplatenej dane. Ak právnická osoba darovala financie vo výške minimálne 0,5% z dane na verejnoprospešný účel, tak môže poukázať 2% z dane. Daňové priznanie doručte daňovému úradu do 31. 3.

Údaje o prijímateľovi 2% z dane (OZ Brána jazykov):

• Názov: Brána jazykov, O. Z.
• Adresa: Palisády 38, 811 06 Bratislava
• IČO: 31786278
• DIČ: 2021348868
• Bankové spojenie: Československá obchodná banka, a. s.
• IBAN: SK69 7500 0000 0040 0790 0579

Zmluvy o doučovaní

Pri doučovaní je dôležité mať uzatvorenú zmluvu s doučovaným. Zmluva by mala obsahovať údaje o doučovateľovi a doučovanom, predmet doučovania, rozsah doučovania, cenu a platobné podmienky.

Prečítajte si tiež: Ako správne preložiť práceneschopnosť do nemčiny?

Termín platnosti zmluvy

Je dôležité uviesť termín platnosti zmluvy. Napríklad, termín platnosti do 30. 6. 2019.

Daňové priznanie a služby GLOBERG-Accounting

Firma GLOBERG-Accounting ponúka vypracovanie daňového priznania typu B, tlač a odoslanie zákazníkovi na určenú adresu alebo osobné vyzdvihnutie možné v kancelárii na Bosákovej 7 v Bratislave. Jediné, čo firma potrebuje, je potvrdenie o zdaniteľných príjmoch za rok 2018 od všetkých zamestnávateľov (aj z brigád/dohôd), číslo účtu zákazníka v tvare IBAN a adresu pre prípadné zaslanie daňového preplatku na adresu.

Jazykové znalosti a preklady

Ak potrebujete preklady dokumentov, GLOBERG-Accounting spolupracuje s prekladateľmi, ktorí vyučujú až v desiatich jazykoch (angličtina, nemčina, španielčina, taliančina, francúzština, ruština, maďarčina, čínština, japončina, arabčina) a sú pripravení pomôcť vám s prekladom v rôznych jazykových kombináciách.

tags: #doucovanie #nemciny #zmluva #danove #priznanie