Dôchodky na Slovensku: Prehľad a Aktuálne Informácie

Dôchodky sú kľúčovou témou pre každého občana. Tento článok poskytuje komplexný pohľad na dôchodkový systém na Slovensku, vrátane informácií o výpočte, zdaňovaní, a aktuálnych zmenách. Cieľom je poskytnúť čitateľom jasný a zrozumiteľný prehľad o tejto dôležitej oblasti.

Metodológia zisťovania údajov o príjmoch domácností

V roku 2004 boli zavedené odporúčania Eurostatu pre aplikáciu v rámci zisťovaní rozpočtov domácností členských štátov. Do roku 2012 sa realizovalo zisťovanie o príjmoch, výdavkoch a spotrebe súkromných domácností. V rokoch 2013 a 2014 sa uskutočnilo len zisťovanie o príjmoch domácností v prvom štvrťroku. Ďalšie zisťovanie o príjmoch, výdavkoch a spotrebe domácností sa realizovalo v roku 2015. Dáta pre roky 2013 a 2014 boli odhadnuté mikrosimulačnou metódou na základe dát zo zisťovania HBS za rok 2012 s využitím dostupných externých informácií, prognóz a expertných odhadov demografických, sociálnych a ekonomických ukazovateľov. V rokoch 2016 a 2017 sa zbierali len dáta o príjmoch domácností v prvom štvrťroku. V roku 2014 bola implementovaná zmena v metodológii zisťovania rozpočtov domácností (aplikovaná v zisťovaní HBS 2015). Cieľom tejto zmeny bolo zlepšenie kvality zisťovania, zníženie záťaže respondentov a modernizácia zberu dát prispôsobená európskym trendom. Zmeny sa týkali okrem iného aj úpravy dotazníka, zmeny metodológie pri zisťovaní veľkých pravidelných výdavkov domácností a pri zisťovaní nákupov vybraných položiek do zásoby. Zisťovacia sieť bola vytvorená na základe výsledkov sčítania obyvateľstva. Výberovou jednotkou bol byt. Adresné zoznamy domácností v trvalo obývaných bytoch slúžili ako podpora výberu jednotiek. Zisťovacou jednotkou podľa zisťovania rozpočtov domácností je súkromná domácnosť. Za člena domácnosti sa považovala každá osoba, ktorá spĺňala vyššie uvedené podmienky, bez ohľadu na rodinný vzťah. Osoby, ktoré žili v domácnosti len dočasne (najmenej šesť mesiacov) a spĺňali podmienku spoločného hospodárenia (stravovanie a bývanie), boli zahrnuté do zisťovania. Zisťovanie nezahŕňalo kolektívne domácnosti ako kláštory, väznice, internáty, domovy dôchodcov, nemocnice atď.

Druhy príjmov domácností

Hrubý peňažný príjem predstavuje sumu všetkých peňažných príjmov každého člena domácnosti, napr. mzdy (vrátane dane z príjmu a povinného sociálneho poistenia, t. j. príspevkov do zdravotnej poisťovne a Sociálnej poisťovne), príjmy z družstiev, finančná suma, ktorú si samostatne zárobkovo činná osoba poskytla z vlastného podnikateľského príjmu pre potreby domácnosti, sociálne príjmy, prijaté finančné dary, náhrady od poisťovní, výhry v lotérii, príjmy z obnoseného oblečenia atď. Čistý peňažný príjem sa vypočíta z hrubého peňažného príjmu odpočítaním dane z príjmu a povinného sociálneho poistenia. Nepeňažný príjem predstavuje súčet spotreby v naturáliách a darov v naturáliách. Spotrebné výdavky predstavujú sumu výdavkov vynaložených na tovary a služby. Celkový disponibilný príjem domácnosti sa vypočíta ako súčet hrubých osobných príjmov všetkých členov domácnosti plus zložky hrubého príjmu na úrovni domácnosti (napr. príjem z prenájmu majetku alebo pozemku, pravidelné prijaté prevody medzi domácnosťami) mínus pravidelné dane z majetku, pravidelné platené prevody medzi domácnosťami. Na výpočet ekvivalentnej veľkosti domácnosti sa používa ekvivalentná stupnica. Ekvivalentný disponibilný príjem sa vypočíta ako disponibilný príjem domácnosti delený ekvivalentnou veľkosťou domácnosti. Miera ohrozenia chudobou je podiel ľudí s ekvivalentným disponibilným príjmom pod 60 % národného mediánu ekvivalentného príjmu. Tento ukazovateľ je definovaný pre rôzne skupiny osôb a domácností.

Typy príjmov zahrnuté v prieskumoch

• Peňažný alebo nepeňažný príjem zamestnanca: predstavuje príjem zamestnanca, ktorý dostáva príjem za výkon na základe existencie pracovného pomeru (štátnozamestnanecký pomer, služobný pomer a členský pomer) vo forme mzdy, platu, odmeny za vykonanú prácu a iných druhov odmien, ktoré sa považujú za príjem zo závislej činnosti.
• Nepeňažný príjem zamestnanca: od roku 2007 premenná zahŕňa zložky príjmu súvisiace so služobným vozidlom a relevantné náklady (napr. bezplatné palivo, poistenie vozidla, relevantné dane a poplatky) poskytované na osobné použitie a tiež ďalšie nepeňažné zložky, ktoré zamestnávateľ poskytol zamestnancovi v predchádzajúcom kalendárnom roku.
• Invalidné dávky: v rámci premennej sa zbierajú informácie o invalidnom dôchodku, príspevku pre zdravotne postihnutú osobu, pravidelných a jednorazových finančných príspevkoch na kompenzáciu a iných pravidelných a jednorazových peňažných dávkach.
• Nemocenské dávky: v rámci nemocenských dávok sú zahrnuté nemocenské dávky, ošetrovné, iné peňažné dávky.
• Dávky pozostalým: premenná zahŕňa vdovský a vdovecký dôchodok, sirotský dôchodok, pohrebný príspevok a iné pravidelné a jednorazové peňažné dávky.
• Prídavky na rodinu/deti: prídavky na rodinu/deti poskytujú finančnú podporu domácnostiam na výchovu detí.
• Príspevky súvisiace so vzdelávaním: premenná pozostáva z grantov, štipendií a inej pomoci v oblasti vzdelávania, ktorú dostávajú študenti.
• Sociálne vylúčenie nezatriedené inde: premenná zahŕňa pomoc v hmotnej núdzi, štipendiá (prospechové štipendium pre študentov stredných a základných škôl a študentov odborných učilíšť) a iné peňažné dávky (jednorazové alebo pravidelné peňažné dávky poskytované domácnosti na spolufinancovaní výdavkov obcou alebo inou organizáciou).
• Príjem z prenájmu majetku alebo pozemku: príjem z prenájmu majetku alebo pozemku súvisí s príjmom získaným z prenájmu majetku.
• Hodnota tovaru vyrobeného vlastnou spotrebou: premenná súvisí s potravinami a nápojmi vyrobenými a spotrebovanými v rámci tej istej domácnosti.
• Pravidelné peňažné prevody medzi domácnosťami: zbierajú sa informácie o ročnej sume, ktorú domácnosti zaplatili počas posledného kalendárneho roka iným domácnostiam alebo jednotlivcom.
• Príspevky do individuálnych súkromných dôchodkových plánov: premenná príjmu zahŕňa príspevky do individuálnych dôchodkových plánov súvisiacich so starobou, pozostalými, chorobou, invaliditou a nezamestnanosťou, napr. na základe zmluvy s doplnkovými dôchodkovými plánmi (III. pilier).
• Dôchodky z individuálnych súkromných plánov: zahŕňajú dôchodok vyplácaný z individuálneho dôchodkového plánu na základe dôchodkového poistenia, ktoré si jednotlivci uzatvorili z vlastnej iniciatívy, nezávisle od svojich zamestnávateľov (III. pilier).
• Mäso v jatočnej hmotnosti: je zabitá mŕtva hmotnosť mäsa.

Vplyv zamestnania na vyplácanie starobného dôchodku

Zamestnanie popri poberaní starobného dôchodku nemá žiadny vplyv na jeho vyplácanie. To sa však netýka tých, ktorí poberajú predčasné penzie.

Daňové povinnosti dôchodcov

Daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať každý daňovník (aj dôchodca), ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2023 presiahli sumu 2 461,41 eura. Dôchodcovia môžu dosahovať rôzne druhy príjmu, a to zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy alebo z dohody o vykonaní práce, vtedy podáva daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A. Dôchodkové dávky vyplácané v SR a dávky rovnakého druhu vyplácané z povinného zahraničného poistenia sú od dane z príjmov oslobodené.

Prečítajte si tiež: Nové pravidlá pre výsluhové dôchodky

Nezdaniteľná časť základu dane pre dôchodcov

Poberateľ dôchodku, ak bol poberateľom tohto dôchodku k 1. januáru 2023, má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane iba v prípade, že ročná suma vyplateného dôchodku v roku 2023 v úhrne nepresahuje sumu 4 922,82 eura.

Daňový bonus na dieťa pre dôchodcov

Dôchodcovia, tak ako aj iní daňovníci, majú nárok na uplatnenie daňového bonusu na vyživované dieťa v zmysle právnych predpisov. Nárok si môže uplatniť len vtedy, ak dosiahol príjem zo závislej činnosti, z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo v ich úhrne.

Prečítajte si tiež: Hospodárske noviny o dôchodkoch

Prečítajte si tiež: Vývoj dôchodkov v SR

tags: #hospodarske #noviny #dochodky