Kalkulačka zdravotných odvodov SZČO dôchodca: Komplexný prehľad

Tento článok poskytuje ucelený pohľad na problematiku výpočtu zdravotných odvodov pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO), s dôrazom na špecifické situácie, ako je súbeh so zamestnaním alebo poberanie dôchodku. Cieľom je poskytnúť zrozumiteľné informácie pre rôzne cieľové skupiny, od študentov po profesionálov, a vyhnúť sa bežným nedorozumeniam.

Povinnosti SZČO voči zdravotnej poisťovni

Ako SZČO máte voči zdravotnej poisťovni niekoľko povinností. Ak ste registrovaný na živnostenskom úrade, oznámenie do zdravotnej poisťovne za vás urobí živnostenský úrad prostredníctvom Jednotného kontaktného miesta (JKM), ak si splníte oznamovaciu povinnosť cez JKM.

Okrem toho, ste povinní oznámiť zdravotnej poisťovni aj situácie, ak sa stanete poberateľom rodičovského príspevku a materského, ošetrovného alebo nemocenskej dávky počas dočasnej práceneschopnosti (PN), a to v prípade, ak túto zmenu zdravotnej poisťovni nenahlasuje Úrad pre dohľad nad zdravotnou starostlivosťou (ÚDZS).

Výpočet preddavkov na zdravotné poistenie

Vymeriavací základ

Vymeriavacím základom SZČO je podiel základu dane z príjmov fyzických osôb (§ 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov) zisteného z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti a úhrnu vymeriavacích základov, z ktorých platí poistné ako zamestnanec.

Minimálny a maximálny vymeriavací základ v roku 2024 a 2025

Nový minimálny a maximálny vymeriavací základ je platný vždy na obdobie kalendárneho roka, t. j. od 1. januára do 31. decembra. Pre rok 2024 je minimálny vymeriavací základ 652,00 eura a maximálny vymeriavací základ 9 128,00 eur.

Prečítajte si tiež: Komplexný prehľad: Mzdová kalkulačka a predčasný dôchodca

Je dôležité poznamenať, že sa nemení vymeriavací základ tých SZČO, ktorých skutočný vymeriavací základ bol určený k 1. júlu/1. októbru 2024.

Pokiaľ je suma vypočítaná z vymeriavacieho základu nižšia ako 107,25 €, SZČO je povinná platiť minimálny preddavok 107,25 €, ktorý predstavuje minimálne odvody do zdravotnej poisťovne v roku 2025.

ZŤP a úľava na zdravotnom poistení

V prípade, že SZČO má preukaz ZŤP, má na zdravotnom poistení úľavu, a to vo výške 7,5 %. To znamená, že nepočíta výšku preddavku ako 15 % z vymeriavacieho základu, ale len 7,5 % z mesačného vymeriavacieho základu.

SZČO v súbehu so zamestnaním

SZČO v súbehu s iným platiteľom platí preddavok, ak je vypočítaná suma 3,00 eur a viac.

Praktický príklad

Ak je čerpanie PN od 1. 1. 2024 do 10. 1. 2024, preddavky sa budú uhrádzať len za obdobie od 11. 1. 2024 do 31. 1. 2024 (21 dní). Uveďte obdobie, za ktoré chcete preddavok uhradiť vo formáte RRRRMM (R je označenie roku a M je označenie mesiaca).

Prečítajte si tiež: Príspevok na cestovné Erasmus+

Kde nájsť potrebné údaje?

• Príloha č. 3 daňového priznania: V riadku č. 09 a 02 nájdete údaje potrebné pre výpočet.
• Mobilná aplikácia VšZP: Skutočnú výšku preddavku nájdete v mobilnej aplikácii VšZP v časti Poistné. Suma za aktuálne obdobie je v mobilnej aplikácii uvedená vždy k 4. dňu nasledujúceho kalendárneho mesiaca.

Sociálne poistenie SZČO

Sociálne poistenie je povinné verejnoprávne poistenie, ktoré predstavuje najrozsiahlejšiu časť systému sociálneho zabezpečenia občanov. Na Slovensku je sociálne poistenie upravené Zákonom o sociálnom poistení, ktorý sa vzťahuje na všetkých občanov SR okrem policajtov, profesionálnych vojakov a vojakov prípravnej služby. Povinnosť platiť sociálne poistenie vzniká prvým dňom pracovnoprávneho vzťahu, z ktorého občan získava príjem. Minimálnu výšku hrubého príjmu, z ktorého je občan povinný platiť sociálne poistenie, určuje Zákon o sociálnom poistení. Ten presne definuje aj podmienky, pri ktorých táto povinnosť občanovi zaniká. Odvody do Sociálnej poisťovne si možno platiť aj dobrovoľne. Osoby, ktoré musia a ktoré môžu platiť odvody do Sociálnej poisťovne, sú presne sanovené zákonom. V závislosti od toho, či sa jedná o nemocenské, dôchodkové, úrazové, garančné poistenie alebo poistenie v nezamestnanosti, sa potom tzv. osobný rozsah sociálneho poistenia mení. Výška sadzieb pre výpočet odvodov sociálneho poistenia závisí od toho, kto je platcom tohto poistenia. Pre výpočet konečnej výšky sociálnych odvodov je však okrem sadzieb potrebné poznať aj vymeriavací základ, z ktorého sa pomocou sadzieb vypočítava konečné poistné. Všeobecný vymeriavací základ predstavuje priemernú mesačnú mzdu, ktorú za príslušný rok určuje štatistický úrad, vynásobenú číslom 12, teda celkovým počtom mesiacov v roku. Takto vypočítané poistné sa odvádza na účet Sociálnej poisťovne vždy spätne za predchádzajúci mesiac, a to do 8. dňa nasledujúceho mesiaca.

Sociálne dávky tvoria spolu so sociálnym poistením a sociálnou pomocou komplexný systém sociálneho zabezpečenia občanov. V rámci sociálneho poistenia sa poškodeným občanom v závislosti od konkrétnej situácie vyplácajú dávky z nemocenského, dôchodkového, úrazového a garančného poistenia, a z poistenia v nezamestnanosti. K jednotlivým typom sociálneho poistenia prislúchajú konkrétne a špecifické druhy dávok, na ktorých vyplatenie musí občan spĺňať zákonom stanovené podmienky.

Povinnosti SZČO voči Sociálnej poisťovni

Povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie SZČO vzniká od 1. júla kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý jej príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti bol vyšší ako 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu a zaniká 30. júna nasledujúceho roka.

Povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie SZČO, ktorej je predĺžená lehota na podanie daňového priznania, vzniká od 1. októbra kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý jej príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti bol vyšší ako 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu, a zaniká 30. septembra nasledujúceho roka.

Povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie SZČO, ktorá je opätovne oprávnená na výkon alebo na prevádzkovanie podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti, resp. ktorá podľa svojho čestného vyhlásenia opätovne začala vykonávať samostatne zárobkovú činnosť, vzniká odo dňa, od ktorého je opätovne oprávnená na výkon alebo na prevádzkovanie podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti, resp. odo dňa, od ktorého podľa svojho čestného vyhlásenia vykonáva túto činnosť, najskôr odo dňa doručenia tohto vyhlásenia Sociálnej poisťovni, alebo odo dňa nasledujúceho po dni skončenia prerušenia povinného nemocenského poistenia a povinného dôchodkového poistenia SZČO. Podmienkou pre vznik týchto poistení je, že k 1. júlu 2025 alebo k 1. októbru 2025 nie je SZČO dôchodkovo poistená z dôvodu priznania starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku.

Prečítajte si tiež: Doplnkové Dôchodkové Sporenie

Ak SZČO vznikne, resp. jej zanikne povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie, vznik, resp. zánik tohto poistenia SZČO oznamuje Sociálna poisťovňa. Pri vzniku poistenia oznamuje Sociálna poisťovňa SZČO aj vymeriavací základ, výšku poistného, dátum splatnosti poistného a údaje týkajúce sa úhrady poistného. Tieto údaje je Sociálna poisťovňa povinná oznámiť SZČO v lehote 20 dní od vzniku, resp. zániku povinného poistenia. Pokiaľ o vzniku, resp. zániku povinného poistenia neinformovala Sociálna poisťovňa SZČO do 20 dní od vzniku, resp. zániku tohto poistenia, odporúčame, aby SZČO kontaktovala Sociálnu poisťovňu a oznámila jej skutočnosti potrebné pre posúdenie vzniku, resp. zániku povinného poistenia.

Sociálne poistenie a príjem SZČO v roku 2024

SZČO nemusí v roku 2025 platiť odvody do sociálnej poisťovne ak jeho príjem za rok 2024 nepresiahol sumu 8 580,00 €.

Osobitné prípady: Zahraničné SZČO

Tzv. zahraničné SZČO, na ktoré sa vzťahujú slovenské právne predpisy na základe nariadenia EÚ alebo medzinárodnej zmluvy, majú povinnosť oznamovať výšku príjmov a výdavkov SZČO do ôsmich dní od právoplatného určenia príslušnosti k právnym predpisom Slovenskej republiky a v bežnom roku najneskôr do 31. mája kalendárneho roka za predchádzajúci kalendárny rok. Taktiež tzv. zahraničné SZČO majú naďalej povinnosť oznamovať vznik alebo zánik oprávnenia na výkon činnosti SZČO, v lehote do ôsmich dní od vzniku alebo zániku oprávnenia.

Kalkulačky a formuláre

Na informatívny výpočet poistného pre povinne nemocensky poistenú a povinne dôchodkovo poistenú SZČO za obdobie od 1. 1. existuje kalkulačka. Vyplňte údaje vo formulári a zistite výšku mesačných preddavkov v roku 2025.

Ďalšie dôležité informácie

• Ak vykonávate činnosti, ktoré nie sú živnosťou ani podnikaním (napr. umeleckú činnosť alebo inú tvorivú činnosť), máte oprávnenie na vykonávanie činnosti.
• Pri vypĺňaní údajov do kalkulačky uveďte počet mesiacov vykonávania činnosti. Ak ste živnosť vykonávali celý rok, uveďte 12 mesiacov. Ak iba časť roka, uveďte reálny počet mesiacov.
• Príjmy z dividend oznamuje poistenec na tlačive "Oznámenie o príjmoch", z ktorých sa preddavky neplatia.

tags: #kalkulacka #zdravotne #odvody #szco #dochodca