- Kontaktujte nás / Centrála:
- 047 / 5511 200
- [email protected]
Kedy sa platí sociálne poistenie za ktorý mesiac?
Sociálne poistenie je kľúčovou súčasťou sociálneho zabezpečenia na Slovensku. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o platbách sociálneho poistenia, vrátane termínov, výpočtov a zmien platných od roku 2025. Cieľom je poskytnúť ucelený pohľad na túto oblasť pre zamestnancov, zamestnávateľov a samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO).
Základné informácie o sociálnom poistení
Sociálne poistenie na Slovensku upravuje Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov. Je to povinné verejnoprávne poistenie, ktoré tvorí rozsiahlu časť sociálneho zabezpečenia občanov.
Čo zahŕňa sociálne poistenie?
Odvody do Sociálnej poisťovne sa skladajú z:
- Nemocenské poistenie
- Dôchodkové poistenie (starobné a invalidné poistenie)
- Poistenie v nezamestnanosti
- Garančné poistenie
- Úrazové poistenie
Platba poistného
Kto platí poistné?
- Zamestnanec: Platí odvody z nemocenského, invalidného, starobného poistenia a poistenia v nezamestnanosti.
- Zamestnávateľ: Je povinný platiť odvody za svojich zamestnancov mesačne.
- SZČO: Platí odvody do Sociálnej poisťovne a zdravotnej poisťovne formou preddavkov.
Kedy vzniká povinnosť platiť poistné?
- Zamestnanec a zamestnávateľ: Povinnosť vzniká vznikom právneho vzťahu, ktorý zakladá právo na príjem zo závislej činnosti (napr. pracovný pomer, dohoda).
- SZČO: Povinnosť platiť poistné vzniká od 1. júla kalendárneho roka (alebo od 1. októbra, ak bola predĺžená lehota na podanie daňového priznania), ak príjem z podnikania za predchádzajúci rok presiahol 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu.
Termíny platenia poistného
- Zamestnanec: Poistné odvádza zamestnávateľ.
- SZČO: Poistné je splatné do 8. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý sa platí. Ak je 8. deň sobota, nedeľa alebo sviatok, termín sa posúva na nasledujúci pracovný deň.
- Dobrovoľne poistená osoba: Do 8. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý sa platí poistné.
Spôsob platby
Poistné sa odvádza na účet Sociálnej poisťovne, a to buď:
- Bezhotovostným prevodom
- Poštovou poukážkou
- V hotovosti v Sociálnej poisťovni
Identifikácia platby
Pri platení je dôležité uviesť správny variabilný a špecifický symbol. Špecifický symbol označuje obdobie, za ktoré sa platí poistné, vo formáte MMRRRR alebo RRRRMM (napr. za marec 2025 je to 032025 alebo 202503). Ak SZČO alebo dobrovoľne poistená osoba platí poistné trvalým príkazom, používa špecifický symbol 88.
Prečítajte si tiež: Povinnosť podať daňové priznanie v dôchodku
Odvody zamestnanca v rokoch 2024 a 2025
Odvody zamestnanca v roku 2024
| Poistenie | Sadzba poistného | Maximálny VZ v € | Maximálna výška poistného v € |
|---|---|---|---|
| Nemocenské poistenie | 1,40 % | 9 128,00 | 127,79 |
| Dôchodkové poistenie | 9 128,00 | ||
| Starobné | 4,00 % | 9 128,00 | 365,12 |
| Invalidné | 3,00 % | 9 128,00 | 273,84 |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1,00 % | 9 128,00 | 91,28 |
| Sociálne poistenie spolu | 9,40 % | - | 858,03 |
| Zdravotné poistenie | 4,00 %, príp. 2,00 % | Nie je určený | Nie je určený |
Celkové odvody zamestnanca sú 13,4 % (vrátane zdravotného poistenia).
Odvody zamestnanca v roku 2025
| Poistenie | Sadzba poistného | Maximálny VZ v € | Maximálna výška poistného v € |
|---|---|---|---|
| Nemocenské poistenie | 1,40 % | 15 730,00 | 220,22 |
| Dôchodkové poistenie | 15 730,00 | ||
| Starobné | 4,00 % | 15 730,00 | 629,20 |
| Invalidné | 3,00 % | 15 730,00 | 471,90 |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1,00 % | 15 730,00 | 157,30 |
| Sociálne poistenie spolu | 9,40 % | - | 1 478,62 |
| Zdravotné poistenie | 4,00 %, príp. 2,00 % | Nie je určený | Nie je určený |
Odvody zamestnávateľa v rokoch 2024 a 2025
Odvody zamestnávateľa v roku 2024
| Poistenie | Sadzba poistného | Maximálny VZ v € | Maximálna výška poistného v € |
|---|---|---|---|
| Nemocenské poistenie | 1,40 % | 9 128,00 | 127,79 |
| Dôchodkové poistenie | 9 128,00 | ||
| Starobné | 14,00 % | 9 128,00 | 1 277,92 |
| Invalidné | 3,00 % | 9 128,00 | 273,84 |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1,00 % | 9 128,00 | 91,28 |
| Garančné poistenie | 0,25 % | 9 128,00 | 22,82 |
| Úrazové poistenie | 0,80 % | neobmedzený | neobmedzená |
| Rezervný fond | 4,75 % | 9 128,00 | 433,58 |
| Sociálne poistenie spolu | 25,20 % | - | 2 227,23 |
| Zdravotné poistenie | 11,00 %, príp. 5,50 % | Nie je určený | Nie je určený |
Odvody zamestnávateľa v roku 2025
| Poistenie | Sadzba poistného | Maximálny VZ v € | Maximálna výška poistného v € |
|---|---|---|---|
| Nemocenské poistenie | 1,40 % | 15 730,00 | 220,22 |
| Dôchodkové poistenie | 15 730,00 | ||
| Starobné | 14,00 % | 15 730,00 | 2 202,20 |
| Invalidné | 3,00 % | 15 730,00 | 471,90 |
| Poistenie v nezamestnanosti | 1,00 % | 15 730,00 | 157,30 |
| Garančné poistenie | 0,25 % | 15 730,00 | 39,33 |
| Úrazové poistenie | 0,80 % | neobmedzený | neobmedzená |
| Rezervný fond | 4,75 % | 15 730,00 | 747,18 |
| Sociálne poistenie spolu | 25,20 % | - | 3 838,11 |
| Zdravotné poistenie | 11,00 %, príp. 5,50 % | Nie je určený | Nie je určený |
Odvody SZČO v roku 2025
Odvody SZČO do Sociálnej poisťovne
Hranica príjmu za rok 2024 pre vznik povinnosti SZČO platiť odvody do Sociálnej poisťovne od 1.7.2025 je 8 580 €. Povinný odvod do Sociálnej poisťovne je vo výške 33,15 % z vymeriavacieho základu.
- Minimálny mesačný vymeriavací základ pre rok 2025: 715 €
- Maximálny mesačný vymeriavací základ pre rok 2025: 15 730 €
- Minimálna výška sociálnych odvodov v roku 2025: 237,02 €
- Maximálna výška sociálnych odvodov v roku 2025: 5 214,49 €
Porovnanie odvodov SZČO do Sociálnej poisťovne
| Rok | Minimálna výška | Maximálna výška |
|---|---|---|
| 2025 | 237,02 € | 5 214,49 € |
| 2024 | 216,13 € | 3 025,93 € |
Odvody SZČO do zdravotnej poisťovne
Zdravotné poistenie u SZČO sa platí vo forme preddavkov. Výšku preddavkov stanovuje zdravotná poisťovňa na základe údajov z daňového priznania.
- Minimálny vymeriavací základ pre zdravotné poistenie od 1.1.2024: 715 € (50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2023).
- Minimálny preddavok SZČO na rok 2025: 107,25 €
- Minimálny preddavok SZČO so zdravotným postihnutím: 53,62 €
Porovnanie odvodov SZČO do zdravotnej poisťovne
| Rok | Minimálny preddavok |
|---|---|
| 2025 | 107,25 € |
| 2024 | 97,80 € |
Sumy sociálnych a zdravotných odvodov SZČO v roku 2024
| Poistenie | Sadzba poistného | Minimálny VZ v € | Suma poistného v € | Maximálny VZ v € | Suma poistného v € |
|---|---|---|---|---|---|
| Nemocenské poistenie | 4,40 % | 652,00 | 28,68 | 9 128,00 | 401,63 |
| Dôchodkové poistenie | 652,00 | 9 128,00 | |||
| Starobné | 18,00 % | 652,00 | 117,36 | 9 128,00 | 1 643,04 |
| Invalidné | 6,00 % | 652,00 | 39,12 | 9 128,00 | 547,68 |
| Rezervný fond | 4,75 % | 652,00 | 30,97 | 9 128,00 | 433,58 |
| Sociálne poistenie spolu | 33,15 % | - | 216,13 | - | 3 025,93 |
| Zdravotné poistenie | 15,00 %, príp. 7,50 % | 652,00 | 97,80 resp. 48,90 | Nie je určený | Nie je určený |
Sumy sociálnych a zdravotných odvodov SZČO v roku 2025
| Poistenie | Sadzba poistného | Minimálny VZ v € | Suma poistného v € | Maximálny VZ v € | Suma poistného v € |
|---|---|---|---|---|---|
| Nemocenské poistenie | 4,40 % | 715,00 | 31,46 | 15 730,00 | 692,12 |
| Dôchodkové poistenie | 715,00 | 15 730,00 | |||
| Starobné | 18,00 % | 715,00 | 128,70 | 15 730,00 | 2 831,40 |
| Invalidné | 6,00 % | 715,00 | 42,90 | 15 730,00 | 943,80 |
| Rezervný fond | 4,75 % | 715,00 | 33,96 | 15 730,00 | 747,17 |
| Sociálne poistenie spolu | 33,15 % | - | 237,02 | - | 5 214,49 |
| Zdravotné poistenie | 15,00 %, príp. 7,50 % | 715,00 | 107,25 resp. 53,62 | Nie je určený | Nie je určený |
Zvýšenie minimálnych odvodov pre SZČO
Minimálne odvody živnostníkov sa od januára 2025 zvýšia o 30,34 € v porovnaní s rokom 2024.
- Výška minimálnych odvodov 2025: 344,27 €
- Výška minimálnych odvodov 2024: 313,93 €
Príklad výpočtu odvodov pre SZČO v roku 2025
Živnostník Martin dosiahol v roku 2024 príjem z podnikania vo výške 10 000 €. Zaplatil odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne vo výške 880 €. Jeho základ dane za rok 2024 je 3 000 €. Keďže príjem Martina presiahol hranicu 8 580 €, vzniká mu povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovne od 1.7.2025. Mesačný vymeriavací základ Martina je nižší ako minimálny vymeriavací základ pre rok 2025 (715 €), preto bude platiť odvody vypočítané z minimálneho vymeriavacieho základu.
Prečítajte si tiež: Dôchodok pre ročník 1958
Zmeny v odvodoch živnostníkov v roku 2026
Minister financií SR Ladislav Kamenický dňa 9. 9. 2025 informoval o plánovaných zmenách v odvodoch živnostníkov od roku 2026. Tieto zmeny zahŕňajú najmä:
- Zvýšenie minimálneho vymeriavacieho základu: Ten sa vypočítava z priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov.
- Zrušenie odvodových prázdnin: Táto zmena sa týka SZČO, ktoré odvody do Sociálnej poisťovne z dôvodu neprekročenia hranice príjmov neplatia.
Výpočet odvodov v roku 2026
Na výpočet odvodov v roku 2026 sa bude vychádzať z priemernej mesačnej mzdy za rok 2024, ktorá je 1 524 eur. Minimálny vymeriavací základ pre rok 2026 bude 762 eur (50 % z 1 524 eur). Z tejto sumy sa vypočíta suma sociálnych odvodov.
Dôležité informácie pre SZČO
- Začínajúci živnostník: V prvom roku podnikania neplatí povinné poistné na sociálne poistenie.
- Hranica príjmu: V roku 2025 je hranica príjmu pre posúdenie povinnosti úhrady odvodov do Sociálnej poisťovne suma 8 580 eur za rok 2024.
- Platenie preddavkov na zdravotné poistenie: Živnostník platí preddavky na zdravotné poistenie vo výške 15 % z vymeriavacieho základu (v prípade zdravotného postihnutia 7,50 % z vymeriavacieho základu) do ôsmeho dňa po uplynutí príslušného kalendárneho mesiaca.
- Výnimky z platenia preddavkov na zdravotné poistenie: Ak je živnostník súčasne študentom, na materskej, dôchodku, alebo je súčasne zamestnanec a živnostník, môžu existovať výnimky, kedy nemusí platiť preddavky na zdravotné poistenie hneď od začiatku podnikania.
Povinnosti voči Sociálnej poisťovni
Každý odvádzateľ poistného by mal dbať na dodržiavanie povinností voči Sociálnej poisťovni, aby sa predišlo vzniku dlhov, penále a problémom s vymáhaním dlhu.
Medzi základné povinnosti patrí
- Včasné prihlasovanie a odhlasovanie zamestnancov
- Správne vykazovanie vymeriavacích základov a výšky poistného
- Dodržiavanie termínov splatnosti poistného
- Používanie správnych variabilných a špecifických symbolov pri platbách
Prečítajte si tiež: Kedy zmeniť psie granule