Ako Dôchodca Platí Odvody: Komplexný Prehľad

Dôchodcovia, rovnako ako ostatní občania, sú povinní platiť odvody, aj keď v niektorých prípadoch môžu existovať výnimky alebo špeciálne podmienky. Tento článok poskytuje podrobný prehľad o tom, ako dôchodcovia platia odvody na Slovensku, s prihliadnutím na rôzne typy dôchodkov, pracovné dohody a legislatívne zmeny.

Úvod do Odvodov pre Dôchodcov

Na Slovensku funguje systém verejného zdravotného poistenia, ktorý zabezpečuje rovnakú zdravotnú starostlivosť pre všetkých občanov bez ohľadu na ich príjem. Verejné zdravotné poistenie je povinné, a preto preddavky na poistné odvádza každý občan. Tieto preddavky platí občan sám, jeho zamestnávateľ alebo štát. Dôchodcovia sú považovaní za poistencov štátu, čo znamená, že štát za nich platí poistné.

Odvody Dôchodcov pri Práci na Dohodu

Aj dôchodcovia si môžu privyrobiť popri poberaní dôchodku. Poberatelia starobného, predčasného starobného, invalidného či výsluhového dôchodku majú príležitosť zlepšiť svoju finančnú situáciu prácou na dohodu. V tomto prípade sa uplatňujú špecifické pravidlá týkajúce sa odvodov.

Odvodová Úľava pre Dôchodcov

Dôchodca si môže vybrať jednu dohodu, z ktorej neodvedie poistné, pokiaľ jeho mesačný príjem nepresiahne 200 eur. Ak zarobí viac, poistné platí iba zo sumy presahujúcej túto hranicu. Z ostatných pracovných dohôd naďalej odvádza poistné v plnej výške.

Na uplatnenie odvodovej úľavy musí penzista písomne informovať svojho zamestnávateľa a čestne vyhlásiť, že si výnimku neuplatňuje u iného zamestnávateľa v tom istom kalendárnom mesiaci. Tlačivo na tento účel zverejňuje Sociálna poisťovňa.

Prečítajte si tiež: Prehľad poplatkov pre platiteľov

Špecifiká pre Poberateľov Predčasného Starobného Dôchodku

Poberatelia predčasného starobného dôchodku musia byť opatrní. Ak ich ročný príjem z dohôd prekročí 2 400 eur, Sociálna poisťovňa im pozastaví penziu. Obnoví ju až v nasledujúcom kalendárnom roku po prepočte.

Odvodová Odpočítateľná Položka pre Dôchodcov

Poberateľ starobného dôchodku a poberateľ výsluhového dôchodku, ktorý dovŕšil dôchodkový vek, pracujúci na DoVP (dohoda o vykonaní práce), na DoPČ (dohoda o pracovnej činnosti) alebo na ZoČŠO (zmluva o brigádnickej práci študentov), ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu, maximálne však do určitej sumy.

Poberateľ invalidného dôchodku (bez ohľadu na výšku percent poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť) a poberateľ výsluhového invalidného dôchodku, ktorý pracuje na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu maximálne do určitej sumy.

Poberateľ predčasného starobného dôchodku pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu maximálne do určitej sumy.

Platenie Odvodov pri Uplatnení a Neuplatnení Odvodovej Odpočítateľnej Položky

*Platí u dôchodcov, ktorí si uplatnia odvodovú odpočítateľnú položku. ** Platí u dôchodcov, ktorí si neuplatnia odvodovú odpočítateľnú položku alebo uplatnia, ale ich príjem prevýši sumu 200 eur mesačne. Výnimkou je platenie poistného na garančné poistenie a úrazové poistenie, ktoré za dohodára platí zamestnávateľ z celej výšky odmeny bez ohľadu na to, či si dôchodca uplatňuje alebo neuplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku.

Prečítajte si tiež: Zľavy pre dôchodcov na trhoch

Povinnosti Dôchodcu

Dôchodca si musí odsledovať výšku svojho príjmu z dohody, aby neprekročil stanovený limit 2 400 eur za kalendárny rok, ak poberá predčasný starobný dôchodok.

Odvody Živnostníkov - Dôchodcov (SZČO)

Ak je dôchodca samostatne zárobkovo činnou osobou (SZČO), platia pre neho špecifické pravidlá týkajúce sa odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne.

Vznik Povinnosti Platiť Odvody

Povinnosť platiť odvody do zdravotnej poisťovne vzniká živnostníkovi odo dňa, kedy sa stal samostatne zárobkovo činnou osobou. Existujú aj výnimky, kedy nemusí živnostník platiť odvody do zdravotnej poisťovne (preddavky) hneď od začiatku podnikania. K takejto situácií dochádza ak je súčasne popri podnikaní študentom, na materskej, dôchodku, alebo je súčasne zamestnanec a živnostník.

Minimálny Vymeriavací Základ

Minimálny vymeriavací základ pre zdravotné poistenie (t.j. najnižšia možná suma, z ktorej sa vypočíta výška zdravotných odvodov) je suma 762 eur.

Minimálny vymeriavací základ pre platenie odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne pre rok 2025 sa vypočíta ako 50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2023. Minimálne mesačné odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2025 sa vypočítajú sadzbou 33,15 % z minimálneho vymeriavacieho základu. Opäť platí, že minimálny vymeriavací základ je 715 eur.

Prečítajte si tiež: Dôchodcovia nad 70 rokov a poplatky

Výpočet Odvodov

Výška odvodov živnostníka do Sociálnej poisťovne závisí najmä od príjmu, ktorý živnostník dosiahol v predchádzajúcom kalendárnom roku.

Pre rok 2026 je minimálny vymeriavací základ pre platenie poistného do Sociálnej poisťovne vo výške 914,40 Eur.

Zmeny v Odvodoch Živnostníkov v Roku 2026

V roku 2026 dochádza k významným zmenám v oblasti platenia sociálnych odvodov. Zavádzajú sa minimálne sociálne odvody pre nízkopríjmových živnostníkov, ktorí podľa starých pravidiel neplatili žiadne sociálne odvody. Došlo tiež k nárastu minimálneho vymeriavacieho základu pre výpočet výšky sociálnych odvodov.

Noví živnostníci (so vznikom živnostenského oprávnenia kedykoľvek v roku 2026) budú podľa novelizovaných pravidiel povinní platiť odvody do Sociálnej poisťovne od 1. dňa 6. mesiaca.

Dočasné Prechodné Obdobie

Dočasné prechodné obdobie pre (ne)platenie sociálnych odvodov v období od 1.1.2026 do 30.6.2026 platí ešte pre tých živnostníkov, ktorí podľa starých pravidiel nespĺňali podmienku pre platenie sociálnych odvodov z dôvodu nízkeho príjmu (tzv. nízkopríjmový živnostníci).

Za živnostníka s nízkymi príjmami je považovaný taký živnostník, ktorý dosiahol za rok 2024 príjmy (bez odpočítania výdavkov) menej ako 8 580 eur a za rok 2025 menej ako 9 144 eur.

Príklad Výpočtu Odvodov

Živnostník Martin dosiahol v roku 2025 celkom príjem z podnikania vo výške 10.000 eur. V roku 2025 preukázateľne zaplatil aj odvody do zdravotnej poisťovne a Sociálnej poisťovne vo výške 880 eur. V daňovom priznaní k dani z príjmu za rok 2025 a podanom do 31.3.2026 vykázal základ dane vo výške 3000 eur. Keďže Martin dosiahol v roku 2025 príjem z podnikania viac ako je hranica pre platenie nových znížených sociálnych odvodov (hranica príjmu 9144 eur v roku 2025), vzniká mu povinnosť platenia odvodov do Sociálnej poisťovne od 1.7.2026 vo výške 33,15% z jeho vymeriavacieho základu. Keďže mesačný vymeriavací základ živnostníka Martina je nižší ako je minimálny vymeriavací základ pre rok 2026 (914,40 eur), vznikne Martinovi povinnosť platiť odvody vypočítané z minimálneho vymeriavacieho základu.

Sadzby Poistného

Zamestnanec

• Nemocenské poistenie: 1,4 %
• Starobné poistenie: 4 %
• Invalidné poistenie: 3 %
• Poistenie v nezamestnanosti: 1 %
• Garančné poistenie: 0,5 %

Zamestnávateľ

• Nemocenské poistenie: 1,4 %
• Starobné poistenie: 14 %
• Invalidné poistenie: 3 %
• Poistenie v nezamestnanosti: 1 % (#)
• Úrazové poistenie: Jednotná sadzba
• Garančné poistenie: 0,25 %
• Rezervný fond solidarity: 4,75 %
• Poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce: Platí zamestnávateľ len za osoby v pracovnom pomere a za profi športovcov v právnom vzťahu na základe zmluvy o profesionálnom vykonávaní športu.

SZČO

• Nemocenské poistenie: 4,4 %
• Starobné poistenie: 18 %
• Invalidné poistenie: 6 %
• Poistenie v nezamestnanosti: 1 %

Dobrovoľne Poistená Osoba

Osoba, ktorá je súčasne dobrovoľne nemocensky poistená a dobrovoľne dôchodkovo poistená, si vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach určuje sama. Osoba, ktorá je súčasne dobrovoľne dôchodkovo poistená a dobrovoľne poistená v nezamestnanosti, si vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach určuje sama.

Štát

Štát platí poistné za definované skupiny poistencov, ako sú dôchodcovia, evidovaní uchádzači o zamestnanie, matky na materskej dovolenke, študenti a nezaopatrené deti.

Minimálny a Maximálny Vymeriavací Základ

Minimálny vymeriavací základ za obdobie od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 je určený pre povinne poistenú samostatne zárobkovo činnú osobu (SZČO) a dobrovoľne poistenú osobu vo výške 50 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na sociálne poistenie, t. j. 715,00 eur. Minimálny vymeriavací základ pre zamestnanca už s účinnosťou od 1.

Maximálny vymeriavací základ platný od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 je určený.

Minimálny vymeriavací základ za obdobie od 1. januára 2026 do 31. decembra 2026 je určený pre povinne poistenú samostatne zárobkovo činnú osobu (SZČO) a dobrovoľne poistenú osobu vo výške 60 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na sociálne poistenie, t. j. 914,40 eur. Minimálny vymeriavací základ pre zamestnanca už s účinnosťou od 1.

Maximálny vymeriavací základ platný od 1. januára 2026 do 31. decembra 2026 je určený.

Výnimky z Platenia Poistného

• Invalidné poistenie: Poistné na invalidné poistenie sa neplatí za osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok a osoby, ktoré poberajú výsluhový dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek.
• Poistenie v nezamestnanosti: Povinné poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok, invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, ale aj osoby, ktorým bol priznaný invalidný dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek.
• Garančné poistenie: Garančné poistenie sa nevzťahuje na zamestnávateľa, ktorý je zastupiteľským úradom cudzieho štátu, ani na zamestnávateľa, na ktorého nemôže byť vyhlásený konkurz podľa § 2 zákona č. 7/2005 Z. z. o konkurze a reštrukturalizácii: štát, štátna rozpočtová organizácia, štátna príspevková organizácia, štátny fond, obec, vyšší územný celok, rozpočtová organizácia a príspevková organizácia v zriaďovateľskej pôsobnosti obce a vyššieho územného celku alebo iná osoba, za ktorej všetky záväzky zodpovedá alebo ručí štát.

Zmeny v Odvodoch od 1. Júla a 1. Októbra

Od 1. júla, resp. od 1. októbra alebo dňom opätovného oprávnenia SZČO na výkon alebo prevádzkovanie činnosti resp. dňom opätovného vykonávania tejto činnosti podľa jej čestného vyhlásenia (pri činnostiach, ktoré možno vykonávať bez oprávnenia) po týchto dátumoch (v období do 30. júna resp. do 30. septembra nasledujúceho roka) platia špecifické pravidlá.

Odvody a Dohody

Dohody s Pravidelným a Nepravidelným Príjmom

Výnimkou je uzavretie dohody na dobu najviac jedného kalendárneho mesiaca, ktorá sa považuje za dohodu s nepravidelným príjmom (odmena je vyplatená len jednorazovo, nie pravidelne).

Odvodová Odpočítateľná Položka pre Dohodárov

Znižuje vymeriavací základ na platenie poistného u vybraných dohodárov, čo umožní získať vyššiu čistú mzdu.

*Ak mesačná odmena dohodára prevýši sumu odvodovej odpočítateľnej položky, t. j. bude vyššia ako 715 eur, poistné na starobné poistenie a poistenie v nezamestnanosti platí zamestnávateľ aj dohodár len z rozdielu prevyšujúceho túto hranicu.

Kto Platí Odvody?

• Zamestnanec: Platí odvody zo svojej hrubej mzdy.
• Zamestnávateľ: Platí odvody za zamestnanca zo svojich prostriedkov.
• SZČO: Platí odvody samostatne na základe svojho vymeriavacieho základu.
• Dobrovoľne poistená osoba: Platí odvody dobrovoľne, pričom si určuje vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach.
• Štát: Platí odvody za poistencov štátu, ako sú dôchodcovia, študenti, evidovaní uchádzači o zamestnanie a ďalšie skupiny.

tags: #koľko #platí #dôchodca #odvody