Doplnkové Dôchodkové Sporenie (DDS): Váš Príspevok k Lepšej Budúcnosti

Doplnkové dôchodkové sporenie, známe aj ako tretí pilier, 3. pilier alebo DDS, predstavuje dobrovoľnú formu sporenia a investovania, ktorá má za cieľ zabezpečiť vám ďalší zdroj príjmu v starobe. Spolu so štátnym dôchodkom (I. pilier) a starobným dôchodkovým sporením (II. pilier) tvorí dôležitú súčasť dôchodkového systému. Tretí pilier sa riadi zákonom č. 650 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení. V súčasnosti si na dôchodok sporí v III. pilieri viac ako 1,1 milióna Slovákov a Sloveniek.

Čo je to Doplnkové Dôchodkové Sporenie (3. pilier)?

Doplnkové dôchodkové sporenie je sporenie spojené s investovaním. Zriadením tretieho piliera si otvoríte účet v dôchodkovej správcovskej spoločnosti (DDS). Na tento účet budete vy a/alebo váš zamestnávateľ posielať príspevky. Po pripísaní príspevkov na váš účet sú tieto prostriedky následne investované do podielového fondu, čím sa stávate vlastníkom podielových jednotiek fondu.

Výhody Doplnkového Dôchodkového Sporenia

S príspevkami od zamestnávateľa a s daňovými úľavami je 3. pilier atraktívnym spôsobom, ako si zabezpečiť finančnú stabilitu na dôchodku.

• Príspevok zamestnávateľa: Hlavnou výhodou tretieho piliera je príspevok zamestnávateľa. Každý zamestnávateľ má možnosť vybrať si spôsob, akým bude zamestnancom prispievať. Pre zamestnávateľov môže byť výhodné, aby prispievali svojim zamestnancom na tretí pilier. Z takýchto príspevkov zamestnanec nemusí platiť sociálne odvody - tieto príspevky podliehajú iba zdravotným odvodom. Pre zamestnávateľov môže byť výhodnejšie poskytnúť príspevok do tretieho piliera ako keby mal zamestnancovi zvýšiť mzdu.
• Daňová úľava: Druhou výhodou tretieho piliera je daňová úľava. Daňová úľava je možnosť zníženia daňového základu účastníka o najviac 180 € za rok. Pre každý tretí pilier uzatvorený v roku 2014 alebo neskôr (resp. s podpísaným dodatkom) platia nové daňové úľavy. Do daňového priznania sa uvádza súčet vlastných príspevkov (bez príspevkov zamestnávateľa) za celý kalendárny rok. Ak si sporíte aspoň 15 € mesačne, na konci zdaňovacieho obdobia preukážete tieto príspevky výpisom, ktorý vám DDS-ka pošle. Vaša mzdárka alebo účtovníčka vám následne zníži daňový základ o 180 € a ušetrí vám tak 34,20 €. Sumárny výpis uhradených príspevkov do 3. piliera slúži ako podklad pre vypĺňanie daňového priznania. Znížením základu dane sporiteľ ušetrí na dani. Jeho celková daňová povinnosť bude nižšia. V ideálnom prípade, keď suma jeho vlastných príspevkov do DDS, za celý kalendárny rok bude 180€, ušetrí na dani 34,20 € (Výpočet: 180€ x 19%). Odporúčame preto nastaviť mesačný príspevok na 15 € a tým dosiahnutie max. daňovej úľavy.
• Možnosť individuálneho sporenia: Po rozviazaní pracovného pomeru môžete pokračovať v sporení individuálne. Nemusíte však.
• Nie je obmedzený počet zmlúv: Počet zmlúv v DDS nie je obmedzený. Zamestnávateľ vám však bude posielať príspevok iba na jednu DDS zmluvu, ktorú si určíte.

Nevýhody Doplnkového Dôchodkového Sporenia

• Vysoký poplatok za správu: Za hlavnú nevýhodu tretieho piliera sa považuje vysoký poplatok za správu. Ten je vo výške 1,00 % p. a. a je rovnaký vo všetkých DDS.
• Obmedzený výber fondov: Za ďalšiu nevýhodu sa považuje obmedzený výber fondov. Každá DDS-ka má približne 3 - 4 fondy, ktoré sa delia podľa miery rizika na konzervatívne, vyvážené, rastové, akciové a indexové.
• Nízka likvidita: Poslednou nevýhodou tretieho piliera je nízka likvidita. K vašim peniazom sa viete dostať iba raz za 10 rokov (výber príspevkov účastníka) alebo až v dôchodkovom veku. Dôležité je poznamenať, že ak sporiteľ svoje vlastné prostriedky odvedené do 3. piliera predčasne vyberie, tak má povinnosť predtým získané daňové úľavy vrátiť. Vlastné príspevky však nemôže vybrať skôr ako po 10 rokoch od podpisu účastníckej zmluvy s DDS, resp. od dátumu podpisu dodatku v účastníckej zmluve uzatvorenej pred rokom 2014.

Kedy sa Oplatí Prispievať do DDS?

Ak vám zamestnávateľ neprispieva, nevýhody prevyšujú výhody. Ak vám teda zamestnávateľ prispeje zaujímavou čiastkou, tretí pilier si zriaďte. Ideálne je ale prispievať čo najmenej, napríklad 15 € mesačne aby ste získali aj daňovú úľavu v plnej výške. Všetky peniaze navyše investujte cez lepšie a hlavne lacnejšie produkty kapitálového trhu.

Doplnkové Dôchodkové Spoločnosti na Slovensku

Na slovenskom trhu pôsobia štyri doplnkové dôchodkové spoločnosti (DDS):

Prečítajte si tiež: Podmienky dotácie na elektromobily

• UNIQA d.d.s., a.s.
• DDS Tatra banky d.d.s., a.s.
• NN Tatry-Sympatia, d.d.s., a.s.
• STABILITA, d.d.s., a.s.

Základnou otázkou pri výbere spoločnosti, ktorá poskytuje DDS je otázka správy resp. formy, akou chcete, aby bolo vaše portfólio riadené:

• Aktívna správa: Portfólio manažér aktívne riadi vašu investíciu, nakupuje rôzne aktíva a prispôsobuje sa situácii na trhu. Jeho úlohou je buď dosiahnuť vyššie zhodnotenie ako je trhový priemer, alebo nižšiu rizikovosť.
• Pasívna správa: Pri pasívnej správe sa portfólio nastaví jednorazovo na začiatku investovania a spravidla sa počas celej doby kopírovať určitý akciový index alebo, v prípade viacerých fondov - viaceré indexy. Takto to robia v UNIQA, NN a v STABILITA.

Výberu fondu by mala predchádzať aspoň skrátená analýza vašej finančnej situácie, zloženia vášho majetku a tiež tolerancie k riziku.

Príspevky Zamestnávateľa: Ako to Funguje?

Zamestnávateľ je povinný platiť príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie v zásade len vtedy, ak uzatvoril s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou zamestnávateľskú zmluvu. Povinne zamestnávateľ platí príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie len za zamestnanca, ktorý vykonáva rizikové práce, a to najmenej vo výške 2 % z vymeriavacieho základu zamestnanca stanoveného podľa zákona o sociálnom poistení (pozri § 13 ods. 3 zákona o DDS). Pritom zákon o DDS od 1. januára 2014 upresňuje, že zamestnávateľ je povinný platiť v týchto prípadoch príspevky od prvého dňa výkonu rizikových prác.

Zákon o DDS od 1. januára 2014 umožňuje zamestnávateľovi, aby za svojich zamestnancov (aj keď nevykonávajú rizikové práce) platil príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie sám, t. j. bez toho, aby si aj títo zamestnanci platili príspevky aspoň v minimálnej sume (pozri komentár k § 57). Pred 1. januárom 2014 zamestnávateľ mohol platiť príspevky za zamestnanca len vtedy, ak aj zamestnanec platil príspevky na DDS.

Zamestnávateľ stanoví jednotnú sumu príspevku na doplnkové dôchodkové sporenie pre všetkých svojich zamestnancov, ktorí do systému vstúpia. Ide o administratívne najmenej náročný model.

Prečítajte si tiež: Analýza Cav príspevku

• Zamestnávateľ stanoví jednotnú sumu príspevku percentom z vyplatenej mzdy. Výhodou je priama previazanosť úspor a tým aj budúcich dávok na reálny príjem konkrétneho zamestnanca ako aj prirodzená valorizácia.
• Ide o sofistikovanejší prístup, keď zamestnávateľ sleduje cieľ dlhodobo stabilizovať svojich zamestnancov. Výška príspevku zamestnávateľa sa zvyšuje s vekom jeho zamestnanca.
• Zamestnávateľ určí výšku príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie individuálne pre každého svojho zamestnanca. Ide o komplikovaný model, ktorý je možné aplikovať v menších kolektívoch. V tomto prípade uplatňuje zamestnávateľ príspevkovú politiku na doplnkové dôchodkové sporenie ako „pohyblivú zložku mzdy“. Výška príspevku na doplnkové dôchodkové sporenie sa napríklad môže zvýšiť na obdobie nárazového zaťaženia zamestnancov alebo ako špeciálny bonus pri náročných úlohách.
• Ide o osobitný prístup, ku ktorému je zamestnávateľ povinný pristúpiť, ak zamestnáva zamestnancov, ktorí vykonávajú práce označené príslušným úradom na ochranu verejného zdravia do kategórie III. a IV. Zamestnanec má právo túto povinnosť zamestnávateľa využiť.

Uvedené modely sú čiastočne zovšeobecnené. Podstatné je, aby zamestnávateľ vedel využiť možnosti nastavenia príspevkovej politiky.

Daňové Aspekty Doplnkového Dôchodkového Sporenia

Nezdaniteľnou časťou základu dane sú aj príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie podľa osobitného predpisu a na doplnkové dôchodkové sporenie v zahraničí rovnakého alebo porovnateľného druhu (§ 11 ods. 8 ZDP). Podmienkou je, že a) príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie zaplatil daňovník na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. decembri 2013 alebo na základe zmluvy o doplnkovom dôchodkovom sporení uzatvorenej pred 1. januárom 2014, ak bol zrušený dávkový plán.

Príspevky daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie podľa odseku 8 je možné odpočítať od základu dane vo výške, v akej boli v zdaňovacom období preukázateľne zaplatené, v úhrne najviac do výšky 180 eur za rok; pri výpočte úhrnu príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie, platené zamestnávateľom a zamestnancom, ktorí sú účastníkmi tohto sporenia sa použije postup podľa § 4 ods. 3. Tieto príspevky sa s účinnosťou od 1.1.2023 rozširujú aj o príspevky na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt podľa zákona č. 129/2022 Z. z.

Ak za zamestnanca príspevok na DDS odvádza zamestnávateľ a zamestnanec mu preukáže splnenie podmienok ustanovených v § 11 ods. 8 ZDP (účastnícku zmluvu uzatvorenú po 31.12.2013 resp. dodatok k účastníckej zmluve, ktorým bol zrušený dávkový plán), potom zamestnanec nemá povinnosť zamestnávateľovi každoročne preukazovať výšku zaplatených príspevkov (príspevky za 1-12 kalendárneho roka - postup podľa § 4 ods. 3). Ak príspevky platí zamestnanec osobne, takýmto dokladom je napr. výpis z osobného účtu sporiteľa vystavený doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou. V tomto prípade sa uplatnia príspevky zaplatené v zdaňovacom období t. j. od 1.1.- 31.12. kalendárneho roka).

Ak zamestnávateľ zráža zamestnancovi príspevky na DDS zo mzdy, do úhrnu zaplatených príspevkov sa zahrnie aj príspevok zrazený zo mzdy za december 2025 vyplatenej do 31.1.2026 (postup podľa § 4 ods. 3).

Prečítajte si tiež: Žiadosť o príspevok na nové auto

V Potvrdení o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti, sa na riadku 11 uvádza suma zamestnávateľom zrazených príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie podľa § 11 ods. 8 ZDP. V nadväznosti na § 39 ods. 2 písm. f) bod 8 zákona na riadku 11 potvrdenia zamestnávateľ uvedie sumu príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie, ktoré zamestnancovi skutočne zrazil, t. j. vrátane príspevkov zaplatených na základe účastníckej zmluvy, ktorá podmienky uvedené v § 11 ods. 10 zákona nespĺňa.

U konateľa sa v prípade poskytnutia nepeňažného plnenia vo forme príspevkov na DDS postupuje rovnako ak pri bežnom zamestnancovi. Tzn. posudzuje sa rovnako ako u zamestnanca.

V súlade s § 37 ods. 1 písm. c) zákona o dani z príjmov nárok na zníženie základu dane preukazuje zamestnanec zamestnávateľovi predložením dokladu preukazujúceho oprávnenosť nároku na uplatnenie NČZD podľa § 11 ods. 8 ZDP vystaveného oprávneným subjektom. Takýmto dokladom je, napr. potvrdenie o zaplatených príspevkoch na DDS. Ak však za zamestnanca príspevok na DDS odvádza zamestnávateľ a zamestnanec mu preukáže splnenie podmienok ustanovených v § 11 ods. 8 ZDP, potom zamestnanec nemá povinnosť zamestnávateľovi každoročne preukazovať výšku zaplatených príspevkov.

Daňovník, ktorý si sporí na III. pilier, uskutočnil predčasný výber v júni 2024. Základ dane môže daňovník zvýšiť o uplatnené príspevky na DDS buď jednorazovo v jednom zdaňovacom období, alebo základ dane bude zvyšovať postupne vo viacerých zdaňovacích obdobiach, najneskôr však v lehote ustanovenej v § 11 ods. 11 ZDP.

Výplata Dôchodku z DDS

• Obdobie výplaty: Obdobie, počas ktorého vám budú pravidelne vyplácané dôchodkové dávky.
• Spôsob výplaty: Dávka sa vypláca bezhotovostne na bežný účet klienta.
• Žiadosť o výplatu dávky: Ak vám vznikol nárok na výplatu podľa podmienok vyplácania dávok vašej účastníckej zmluvy, môžete požiadať o výplatu osobne v pobočke Tatra banky.

Dávky, o ktoré môžete požiadať (pre zmluvy uzatvorené od 1.1.2014):

• Doplnkový starobný dôchodok
• Doplnkový výsluhový dôchodok (pre pracujúcich v rizikových zamestnaniach)
• Jednorazové vyrovnanie (v prípade invalidity, alebo v prípade vyplatenia dedičom/oprávneným osobám)
• Predčasný výber (len vlastných príspevkov raz za 10 rokov, nejde o predčasný dôchodok)

Vaša nasporená suma sa prepočíta na doplnkové dôchodkové jednotky (DDJ). Počet DDJ vyplácaných mesačne sa nemení. Čo sa však môže meniť, je hodnota DDJ vo výplatnom fonde. Je dôležité si uvedomiť, že zvolená doba výplaty sa už následne nedá meniť. Ak si zvolíte krátku dobu výplaty, budete dostávať pomerne viac peňazí, ale iba krátke obdobie.

Ak prejdete do výplatnej fázy, na vašu účastnícku zmluvu už nebude možné posielať príspevky. Ak by ste však boli pracujúci dôchodca, ktorému zamestnávateľ prispieva na DDS, oplatí sa vám uzatvoriť novú účastnícku zmluvu. Dávky doplnkového dôchodkového sporenia sú zdaňované podľa zákona o dani z príjmov, zdaňujú sa výnosy zrážkovou daňou, ktorú odvádza doplnková dôchodková spoločnosť.

Zákonná lehota pre výplatu dávky je do 60 dní od doručenia úplnej žiadosti.

Výplatný fond je určený zo zákona na výplatu doplnkových dôchodkov. Hlavnú časť majetku vo fonde tvoria najmä peňažné prostriedky na bežných účtoch a vkladových účtoch v bankách, aby boli peniaze dostupné na výplaty dávok.

Ak ste poberateľom z titulu dedenia, zostatok vám bude vyplatený jednorazovo.

Vaša nasporená suma, ktorá sa presunie z príspevkového do výplatného fondu sa prepočíta na doplnkové dôchodkové jednotky (DDJ). Počet DDJ vyplácaných mesačne sa nemení. Čo sa však môže meniť, je hodnota DDJ vo výplatnom fonde. V tomto fonde, aj keď je prioritne určený na výplatu dávok, sú v menšej miere peniaze aj investované z dôvodu ochrany pred infláciou. Príkladom sú štátne dlhopisy, ktorých hodnota sa mení a to ovplyvňuje hodnotu DDJ. To znamená, že výška vašej mesačnej dávky môže kolísať podľa aktuálnej hodnoty DDJ.

Dávky sú vyplácané medzi 17. a 21. dňom v mesiaci, poberateľ si tento deň nevyberá.

Ak počas výplaty umriete, zostávajúce peniaze budú jednorazovo vyplatené oprávneným osobám, ktoré ste si určili, alebo vašim dedičom.

Môžete byť poberateľom aj sporiteľom súčasne. Ak vám navyše zamestnávateľ prispieva na dôchodok, bola by škoda tento benefit nevyužiť.

O predčasný výber môžete požiadať najskôr 10 rokov od podpisu účastníckej zmluvy alebo od posledného predčasného výberu. V rámci predčasného výberu však môžete požiadať o jednorazové vyplatenie iba svojich vlastných príspevkov (všetkých alebo ich časti). Na príspevky od zamestnávateľa sa predčasný výber nevzťahuje.

V mobilnej aplikácii sa v pohyboch v záložke DDS zobrazuje dávka pred zdanením výnosov, zatiaľ čo na bežnom účte je pripísaná už zdanená dávka.

tags: #môj #príspevok #do #DDS #čo #to