Ako prijať dobrovoľný príspevok: Komplexný sprievodca

Dobrovoľné príspevky predstavujú dôležitý nástroj pre zlepšenie rôznych oblastí, od dôchodkového sporenia až po podporu neziskových organizácií. Tento článok poskytuje komplexný pohľad na dobrovoľné príspevky, ich význam, možnosti a postupy spojené s ich prijatím a využitím.

Dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie (SDS)

Starobné dôchodkové sporenie (SDS) v II. pilieri, môže byť navýšené o dobrovoľné príspevky. Od 1. januára 2012 vznikla možnosť pre sporiteľov v II. pilieri zvýšiť svoje dôchodkové úspory prostredníctvom dobrovoľných príspevkov na SDS. Tieto príspevky majú priamy vplyv na výšku dôchodku vyplácaného z II. piliera a sú daňovo zvýhodnené v rámci limitu ustanoveného Zákonom o dani z príjmov (ZDP) až do daňového obdobia roku 2016.

Právny rámec a podmienky

Právny stav dobrovoľných príspevkov na SDS bol upravený od 1. januára do 31. decembra 2016. Podmienkou pre platenie dobrovoľných príspevkov na SDS je uzatvorenie dohody s príslušnou dôchodkovou správcovskou spoločnosťou (DSS) o platení týchto príspevkov. Ak sporiteľ chce platiť príspevky sám, zasiela ich na účet príslušnej DSS.

Úloha zamestnávateľa pri odvádzaní dobrovoľných príspevkov

Podľa § 26 ods. 3 Zákona o starobnom dôchodkovom sporení (ZSDS), zamestnávateľ môže odvádzať dobrovoľný príspevok na SDS za svojho zamestnanca, ak sa na tom so zamestnancom dohodne. Zamestnávateľ je povinný uzatvoriť so zamestnancom písomnú dohodu a spolu s každou platbou zasielať príslušnej DSS rozpis dobrovoľných príspevkov za jeho zamestnancov v štruktúre, ktorú ustanovuje príloha vyhlášky Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny SR (MPSVR SR) č. 16/2013 Z. z.

Dôsledky zavedenia dobrovoľných príspevkov

Zavedenie dobrovoľných príspevkov na SDS bolo reakciou na zníženie povinných príspevkov do II. piliera od 1. septembra 2012. Sadzba príspevku do II. piliera sa znížila na 4 %, čím sa zmenil pomer poistného na starobné poistenie a príspevkov na SDS.

Prečítajte si tiež: Dohody pre invalidných dôchodcov

Daňové aspekty dobrovoľných príspevkov

Od 1. januára 2013 bol v § 2 písm. w) ZDP ustanovený pojem dobrovoľný príspevok na SDS. Tento príspevok predstavuje novú nezdaniteľnú časť základu dane daňovníka podľa § 11 ods. 8 ZDP do 31. decembra 2016. Nezdaniteľnou časťou základu dane je suma preukázateľne zaplatených dobrovoľných príspevkov na SDS, najviac však do výšky 2 % zo základu dane daňovníka. Podmienkou je, aby suma dobrovoľných príspevkov na SDS na účely uplatnenia nezdaniteľnej časti základu dane nepresiahla výšku 2 % zo 60-násobku priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR.

Postup zamestnávateľa pri zohľadňovaní dobrovoľných príspevkov

Ak zamestnávateľ odvádza dobrovoľné príspevky na SDS za zamestnanca, je povinný postupovať podľa § 38 ods. 4 ZDP a zohľadniť zaplatené dobrovoľné príspevky ako nezdaniteľnú časť základu dane až pri ročnom zúčtovaní za rok 2013. Ďalej je povinný rozčleniť podľa § 39 ods. 2 písm. f) bod 7 ZDP na mzdovom liste zamestnanca sumu pri evidovaní príspevku na starobné dôchodkové sporenie na dve sumy, a to na sumu povinného príspevku a sumu dobrovoľného príspevku.

Špecifické situácie a obmedzenia

Podľa § 52r ZDP, na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane za zdaňovacie obdobie roku 2013 sa pri osobe, ktorej zaniklo právne postavenie sporiteľa podľa § 123ac ZSDS, použijú ustanovenia ZDP v znení účinnom do 31. decembra 2012. V takomto prípade si fyzická osoba nebude môcť za zdaňovacie obdobie roku 2013 uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane podľa § 11 ods. 2.

Praktické aspekty a povinnosti sporiteľa

Ak sporiteľ zmení priezvisko a neposkytne DSS nový podpisový vzor, dohodu s DSS potvrdí podpisom podľa pôvodného podpisového vzoru a aj novým podpisom, pričom uvedie, že ide aj o zmenu podpisového vzoru. Sporiteľ je povinný informovať svojho zamestnávateľa o uzatvorení zmluvy o starobnom dôchodkovom sporení alebo o jej zmene a ak žiada zamestnávateľa o odvádzanie dobrovoľných príspevkov na SDS, je povinný informovať ho aj o svojom záväzku platiť dobrovoľné príspevky na SDS a preukázať mu všetky skutočnosti potrebné pre odvádzanie dobrovoľných príspevkov na SDS.

Komunikácia so správcovskou spoločnosťou

Zamestnávateľ zasiela príslušnej DSS rozpis dobrovoľných príspevkov na SDS elektronickým prenosom dát bezpečnou komunikáciou chránenou prostredníctvom protokolu podľa § 9 písm. d) výnosu Ministerstva financií SR č. 312/2010 Z. z. Údaje nevyhnutné na identifikáciu platby dobrovoľných príspevkov na SDS sú skutočnosťou potrebnou na ich odvádzanie. Súhlas zamestnanca s ich poskytovaním zamestnávateľom príslušnej DSS je súčasťou písomnej dohody so zamestnávateľom podľa § 65 ods.

Prečítajte si tiež: Štátny príspevok na bývanie a refinancovanie

Príklad z praxe: Odvádzanie dobrovoľných príspevkov zamestnávateľom

Súkromná spoločnosť s ručením obmedzeným (s. r. o.) zamestnáva 17 zamestnancov. Jeden z nich požiadal mzdovú účtovníčku, aby mu zrážala zo mzdy sumu 20 € a odvádzala ju do II. piliera dôchodkového sporenia do jeho príslušnej DSS. Zamestnávateľ realizuje odvod dobrovoľných príspevkov na SDS do II. piliera dôchodkového sporenia podľa vyhlášky MPSVR SR č. 16/2013 Z. z.

Možnosti zasielania príspevkov

Ak zamestnávateľ zamestnáva zamestnancov, ktorí sú zúčastnení na sporení v II. pilieri, môže zasielať príspevky za každého zamestnanca formou individuálnej platby, alebo spolu s každou hromadnou platbou zasiela aj rozpis dobrovoľných príspevkov na SDS za zamestnancov v štruktúre stanovenej vo vyhláške podľa vzoru rozpisu uvedeného vo vyhláške.

Príklad výpočtu a zúčtovania dobrovoľných príspevkov

Zamestnávateľ zúčtuje zamestnancovi za mesiac jún 2013 hrubý mesačný príjem v sume 1 000 €. Zamestnanec má u zamestnávateľa podpísané vyhlásenie na zdanenie príjmov podľa ZDP, v ktorom si uplatňuje nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (NČZDD) a daňový bonus na svoju nezaopatrenú dcéru. Zamestnanec aj zamestnávateľ majú od roku 2010 podpísané zmluvy s doplnkovou dôchodkovou sporiteľňou. Od 1. júna 2013 má zamestnanec účinnú dohodu so svojou príslušnou DSS, na základe ktorej platí dobrovoľné príspevky na SDS, a dohodu so zamestnávateľom, že bude tieto dobrovoľné príspevky na SDS zaňho z jeho čistej mzdy zrážať a odvádzať do jeho príslušnej DSS.

Daňové a odvodové aspekty

Príspevok, ktorý hradí zamestnávateľ za zamestnanca na doplnkové dôchodkové sporenie (DPDS) do III. piliera, zvyšuje vymeriavací základ na účely platenia preddavkov na poistné na zdravotné poistenie. Naopak, dobrovoľný príspevok na SDS odvádzaný do DSS do II. piliera znižuje základ dane.

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka (NČZDD)

NČZDD je v zdaňovacom období roka 2013 určená ako 19,2-násobok životného minima platného k 1. januáru 2013 podľa opatrenia MPSVR SR č. 181/2012 Z. z. Od 1. januára 2013 bola zrušená rovná daň.

Prečítajte si tiež: Práca popri plnom invalidnom dôchodku

Výsledok výpočtu mzdy

V tomto prípade zamestnávateľ vyplatí zamestnancovi sumu 740,31 €.

Možnosť znížiť základ dane

Možnosť znížiť základ dane zamestnanca o sumu zaplatených príspevkov na DPDS do III. piliera je obmedzená. Suma 120 € bude nižšia, teda nepresiahne 2 % zo základu dane daňovníka.

Povinnosti zamestnávateľa a zamestnanca

Zamestnávateľ zasiela príslušnej DSS rozpis dobrovoľných príspevkov na SDS elektronickým prenosom dát v štruktúre určenej vyhláškou. Toto neplatí, ak zamestnávateľ zasiela platbu dobrovoľných príspevkov na SDS za každého zamestnanca samostatne. Ak zamestnanec neinformuje svojho zamestnávateľa o uzatvorení zmluvy o starobnom dôchodkovom sporení a platení dobrovoľných príspevkov podľa ZSDS, tak zamestnávateľ nie je povinný odvádzať dobrovoľné príspevky za zamestnanca. Od zdaňovacieho obdobia 2013 vzniká nárok na zníženie základu dane o sumu zaplatených dobrovoľných príspevkov na SDS do II. piliera.

Dobrovoľné príspevky na podporu neziskových organizácií

Poukázať 2 % (alebo 3 %) zo zaplatenej dane z príjmu na podporu neziskovej organizácie je ďalším významným spôsobom, ako prispieť k verejnoprospešným aktivitám. Darca tak rozhodne o priamom využití tejto finančnej čiastky na aktivity, ktoré sú mu blízke.

Postup pre zamestnancov

  1. Požiadajte svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov a o vystavenie tlačiva Potvrdenie o zaplatení dane.
  2. Vyplňte vyhlásenie o poukázaní 2 % dane. Uveďte vaše meno, rodné číslo, bydlisko a sumu zodpovedajúcu 2 % zaplatenej dane.
  3. Vyhlásenie - do elektronického vyhlásenia o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzických osôb doplňte vaše osobné údaje, výšku dane a vypočítanú výšku sumy, ktorú organizácii darujete. Tlačivo si vytlačte.
  4. Najneskôr do 30. apríla 2024 pošlite/doručte formuláre daňovému úradu v mieste vášho bydliska.

Postup pre SZČO (živnostníkov)

  1. Po ukončení účtovného obdobia 2023 vykonajte účtovnú uzávierku.
  2. Z účtovnej uzávierky si vypočítajte 2 % z Vašej zaplatenej dane. Ak ste SZČO, použite vzorec: (Výška dane / 100) × 2.
  3. Pre poukázanie 2 % (alebo 3 %, ak spĺňate podmienky) z dane skontrolujte správne vyplnenie príslušných formulárov:
    • Kolónky pre poukázanie 2 % (3 %) v prípade daňového priznania typu A nájdete v VIII. oddiele.
    • Kolónky pre poukázanie 2 % (3 %) v prípade daňového priznania typu B nájdete v XII. oddiele.
  4. Následne podajte svoje daňové priznanie v stanovenom termíne. Nezabudnite uviesť údaje o prijímateľovi 2 % z dane.

Postup pre právnické osoby

  1. Po ukončení účtovného obdobia 2023 vykonajte účtovnú uzávierku.
  2. Z účtovnej uzávierky si vypočítajte 1 % (alebo 2 %) z dane z príjmov právnickej osoby:
    • Ak právnická osoba počas predchádzajúceho kalendárneho roka NEDAROVALA financie vo výške minimálne 0,5 % z dane na verejnoprospešný účel, môže poukázať 1 % z dane.
    • Ak právnická osoba počas predchádzajúceho kalendárneho roka DAROVALA financie vo výške minimálne 0,5 % z dane, môže poukázať až 2 % z dane.
  3. V daňovom priznaní pre právnické osoby sú kolónky na poukázanie 1 % (alebo 2 %) z dane v prospech jedného alebo viacerých prijímateľov.

Dobrovoľnícke hodiny a zvýšenie podielu dane

Ak ste boli dobrovoľníkom viac ako 40 hodín v minulom roku, môžete venovať nie 2 %, ale 3 % z dane.

Dobrovoľné príspevky v školstve

V školstve je téma dobrovoľných príspevkov často diskutovaná. Ústava garantuje bezplatné vzdelanie, avšak rodičia sa sčasti podieľajú na jeho financovaní.

Príspevky do ZRPŠ

Príspevok do Združenia rodičov a priateľov školy (ZRPŠ) je asi najznámejším príspevkom. Členom tohto združenia sa automaticky stáva každý rodič, ktorého dieťa školu navštevuje. Z právneho hľadiska však nemožno nikoho nútiť k vstupu do občianskeho združenia. Členstvo i uhradenie príspevku by tak malo byť dobrovoľným rozhodnutím každého z rodičov.

Iné poplatky a dary

Okrem ZRPŠ príspevku sa vyberajú aj iné - zápisné, na údržbu školy, maľovanie, čistiace prostriedky, kúpu počítačov, montáž skriniek na odkladanie vecí pre žiakov, ako dar škole. Dary majú byť dobrovoľné a o výške daru by mal rozhodnúť najmä rodič.

Financovanie škôl a hygienické potreby

Verejné školy sú financované na normatívnom princípe - podľa počtu žiakov a personálnej a ekonomickej náročnosti výchovno-vzdelávacieho procesu. Z týchto financií je v prípade každej školy špeciálna čiastka určená na takzvané prevádzkové náklady, medzi ktoré patrí aj vybavenie školy hygienickými potrebami.

Obedy a daňový bonus

Od nového školského roka sa mení aj financovanie stravovania. Namiesto príspevkov na stravu budú mať rodičia nárok na zvýšený daňový bonus. Ak si ho neuplatnia, môžu tiež požiadať o peniaze na obedy.

Dobrovoľné sociálne poistenie

Sociálne poistenie je povinné verejnoprávne poistenie, ktoré zabezpečuje občanov pred rizikovými životnými situáciami. Ak z rôznych dôvodov nemôžete pracovať, stratíte zamestnanie alebo dovŕšite dôchodkový vek, budú vám poskytnuté sociálne dávky. Ak ste zamestnaní, platí vám odvody na toto poistenie zamestnávateľ z vašej hrubej mzdy, v určitých prípadoch tak robí štát, ale sú obdobia, kedy za vás poistenie nikto nehradí a vtedy je dobré vedieť o možnosti platiť si poistenie dobrovoľne.

Druhy dobrovoľného poistenia

Môžete si vybrať jeden samostatný druh poistenia, alebo viaceré poistenia v rámci piatich balíkov, ktoré ponúka Sociálna poisťovňa:

  • Nemocenské poistenie
  • Dôchodkové poistenie
  • Invalidné poistenie
  • Poistenie v nezamestnanosti

Kto sa môže a nemôže poistiť

Podmienky pre dobrovoľné poistenie sa líšia v závislosti od druhu poistenia. Vo všeobecnosti platí, že poistiť sa môže nezamestnaný, SZČO, ktorej hrubý príjem nepresiahol stanovenú hranicu a nevznikla jej povinnosť platby povinného poistenia. Naopak, nemôže sa poistiť povinne nemocensky poistený (zamestnanec), osoba s priznaným starobným, predčasným starobným, či invalidným dôchodkom s mierou poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %.

Vymeriavací základ a platba poistného

Výšku vymeriavacieho základu si určujete sami, avšak musíte sa pohybovať v rozmedzí minimálneho a maximálneho mesačného vymeriavacieho základu. Poistné sa platí za predchádzajúci kalendárny mesiac - do 8. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca.

tags: #ako #prijať #dobrovoľný #príspevok

Ďalšie články