Daňový Bonus pre Študentov: Podmienky a Nároky

Daňový bonus na dieťa predstavuje jednu z foriem, ako si daňovník môže znížiť svoju daňovú povinnosť. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o podmienkach nároku na daňový bonus, s dôrazom na situácie, ktoré sa týkajú študentov stredných a vysokých škôl.

Základné Podmienky Nároku na Daňový Bonus

Pre uplatnenie daňového bonusu musia byť splnené nasledovné podmienky:

1. Výška zdaniteľných príjmov daňovníka: Musí dosiahnuť aspoň 6-násobok minimálnej mzdy. Pre rok 2019, keď bola minimálna mzda 520 €, to predstavovalo sumu 3 120 €. Do úvahy sa berú aj príjmy zo zahraničia. V prípade príjmov z podnikania nesmie daňovník vykázať stratu.
2. Vyživovanie nezaopatreného dieťaťa: Daňovník musí vyživovať nezaopatrené dieťa, ktoré s ním žije v jednej domácnosti. Môže ísť o vlastné dieťa, osvojené dieťa, dieťa druhého z manželov alebo dieťa v náhradnej starostlivosti.
3. Preukázanie nároku príslušnými dokladmi: Povinnou prílohou je kópia rodného listu dieťaťa, potvrdenie o návšteve školy u detí starších ako 16 rokov, prípadne rozhodnutie o prevzatí dieťaťa do náhradnej starostlivosti. Daňový úrad môže požadovať aj preukázanie daňovej rezidencie na Slovensku, potvrdenie o návšteve školy na Slovensku alebo potvrdenie od mestského úradu o spoločnej domácnosti.

Kto je Považovaný za Nezaopatrené Dieťa?

Za nezaopatrené dieťa sa považuje dieťa do skončenia povinnej školskej dochádzky, najdlhšie do dovŕšenia 25. roku veku, ak sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom.

Daňový Bonus a Študenti

V súčasnosti mnoho študentov študuje na vysokých školách mimo miesta svojho trvalého pobytu a býva na internáte či priváte. Niektorí z nich majú počas školského roka nejakú brigádu na privyrobenie. Čo v tomto prípade s daňovým bonusom?

Daňový bonus je možné uplatniť bez ohľadu na dosiahnutý príjem študenta z brigády. Musia však byť splnené všetky zákonom stanové podmienky. Študent na vysokej škole sa považuje za nezaopatrené dieťa, keďže sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom. To znamená, že aj v tomto prípade ma daňovník nárok na daňový bonus. Daňovník nemá nárok na daňový bonus jedine v tom prípade, že štúdium prebieha inou ako dennou formou.

Prečítajte si tiež: Študent a práca: Daňové výhody

Štúdium v Zahraničí

Ak sa dieťa rozhodne študovať v zahraničí, musí Ministerstvo školstva SR rozhodnutím potvrdiť, že štúdium na škole, ktorú študent navštevuje, je porovnateľné so štúdiom na vysokej škole na Slovensku. Potom je možné študenta zahraničnej vysokej školy považovať za nezaopatrené dieťa, na ktoré si daňovník môže uplatniť daňový bonus. Zoznam uznaných vysokých škôl je zverejnený na webovej stránke Ministerstva školstva Slovenskej republiky.

Zánik Nároku na Daňový Bonus pri Ukončení Vysokoškolského Štúdia

1. Po zanechaní štúdia: Nárok na daňový bonus zaniká dňom, kedy bolo vysokej škole doručené písomné vyhlásenie o zanechaní štúdia. Ak bolo vyhlásenie doručené 02.02.2019, posledným mesiacom, kedy je možné uplatniť si daňový bonus, je február 2019.
2. Po ukončení štúdia štátnou skúškou v riadnom termíne: Ak dieťa ukončí vysokoškolské štúdium prvého stupňa a nepokračuje v druhom stupni, nárok na daňový bonus zaniká v mesiaci, v ktorom bola vykonaná štátna skúška. Ak dieťa pokračuje v druhom stupni vysokoškolského štúdia, nárok na daňový bonus bude sústavne pokračovať až do ukončenia druhého stupňa štúdia. Dieťa, ktoré ukončí vysokoškolské štúdium druhého stupňa a pokračuje v treťom stupni, sa v súlade so zákonom nepovažuje za nezaopatrené dieťa. Nárok na daňový bonus zaniká v mesiaci, v ktorom bola vykonaná štátna skúška v závere druhého stupňa vysokoškolského štúdia.
3. Po ukončení štátnou skúškou v opravnom termíne: Ak dieťa neukončí štúdium štátnou skúškou v riadnom termíne, za študenta sa považuje najdlhšie do skončenia akademického roka, teda do 31.08. V prípade, ak opravná záverečná skúška bude vykonaná po tomto termíne, nárok na daňový bonus má len v prípade, ak vykoná zápis do ďalšieho ročníka, pričom je potrebné doložiť potvrdenie o návšteve školy.

Daňový Bonus a Ukončenie Strednej Školy

U stredoškolákov sa za obdobie sústavnej prípravy na povolanie považuje po skončení posledného ročníka strednej školy obdobie najdlhšie do konca školského roka, v ktorom malo byť štúdium skončené. Pretože školský rok na stredných školách končí 31. augusta, daňový bonus na takéto dieťa možno uplatniť naposledy za august.

Príklady

• Príklad 1: Dieťa ukončilo štúdium na strednej škole maturitnou skúškou dňa 25.5.2023. Daňový bonus patrí daňovníkovi do konca školského roka t. j. do 31. augusta 2023.
• Príklad 2: Dieťa vykonalo maturitnú skúšku v máji 2023. Od septembra 2023 pokračuje v štúdiu na vysokej škole v Dánsku. Daňový bonus na dieťa, ktoré ukončilo štúdium na strednej škole maturitnou skúškou, je možné uplatniť najviac do konca školského roka, t.j. do augusta 2023.
• Príklad 3: Dieťa neurobilo maturitnú skúšku v riadnom termíne, pričom opravný termín bol stanovený na september 2023. Daňovník má nárok na daňový bonus do 31. augusta 2023, t. j. aj za mesiace školských prázdnin.
• Príklad 4: Dieťa ukončilo strednú školu maturitnou skúškou v riadnom termíne a od septembra 2023 pokračuje v štúdiu na vysokej škole v externej forme štúdia. Daňový bonus na dieťa je možné uplatniť najviac do konca školského roka, t.j. do augusta 2023.
• Príklad 5: Dieťa nezmaturovalo v riadnom termíne. Náhradný termín bol stanovený na september 2023. Počas letných prázdnin sa dieťa zamestnalo na dohodu o brigádnickej práci študenta. Rodič má nárok na daňový bonus do 31. augusta 2023, t. j. aj za mesiace školských prázdnin.

Brigádnická Práca Študentov a Daňový Bonus

Maturant môže brigádovať formou dohody o brigádnickej práci študentov. Pri uzatvorení dohody o brigádnickej práci študentov sa nevyžaduje potvrdenie o štúdiu, ak sa dohoda uzatvára v období od skončenia štúdia na strednej škole (po maturite a pod.), avšak najneskôr do konca októbra. Ak sa dohoda o brigádnickej práci študentov uzavrela ešte pred maturitou, pokračuje naďalej až do dňa, dokedy bola dohodnutá. Ukončenie štúdia na strednej škole nie je dôvodom na predčasné ukončenie dohody o brigádnickej práci študentov.

Podľa stanoviska Národného inšpektorátu práce však v prípade, ak maturant nepokračuje v dennom štúdiu na VŠ, dohoda o brigádnickej práci študentov musí skončiť najneskôr 31. októbra.

Povinná Školská Dochádzka a Daňový Bonus

Povinná školská dochádzka na Slovensku je desaťročná a trvá najdlhšie do konca školského roka, v ktorom žiak dovŕši 16 rokov veku. V praxi to znamená, že rodič má nárok na daňový bonus a prídavok na dieťa, pokiaľ dieťa neukončí 10 rokov vzdelávania, respektíve do konca školského roka, v ktorom dieťa dovŕši 16 rokov veku. Školský rok končí 31. augusta.

Prečítajte si tiež: Predčasný starobný dôchodok – info

Dohoda o Brigádnickej Práci Študentov (DoBPŠ)

Dohoda o brigádnickej práci študentov sa môže uzatvoriť len so žiakom, ktorý nedosiahol vek 26 rokov. Pri uzatvorení dohody sa vyžaduje potvrdenie o štúdiu, škola by ho mala vydať až do 31. októbra.

Vekové Obmedzenia

Podľa § 11 ods. 4 Zákonníka práce je zakázaná práca fyzickej osoby vo veku do 15 rokov alebo práca fyzickej osoby staršej ako 15 rokov do skončenia povinnej školskej dochádzky. Od 1. augusta platí, že na dohodu o brigádnickej práci študentov môže pracovať žiak/študent už od 1. júla. Ostatní (mladší) žiaci môžu pracovať na dohodu o brigádnickej práci študentov len za predpokladu, že budú vykonávať len ľahké práce (s tým, že žiaci do 15 rokov veku môžu tieto ľahké práce vykonávať len pri účinkovaní alebo spoluúčinkovaní na kultúrnych a umeleckých predstaveniach, pri športových podujatiach alebo reklamných činnostiach).

Uplatnenie Daňového Bonusu

Daňový bonus si môže uplatniť daňovník spĺňajúci podmienky minimálnych príjmov v určenej výške na každé vyživované dieťa žijúce s ním v domácnosti. Rodič a deti nemusia mať pritom rovnaký trvalý pobyt. Prechodný pobyt dieťaťa mimo domácnosti nemá vplyv na uplatnenie daňového bonusu. Daňový bonus si môže rodič uplatniť aj na vydaté (ženaté) dieťa, ktoré s ním žije v domácnosti a manžel (manželka) tohto dieťaťa nedosiahne za zdaňovacie obdobie príjmy presahujúce stanovenú sumu. Daňový bonus možno uplatniť aj na dieťa, ktoré má vlastný príjem, ak sú ostatné podmienky pre jeho uplatnenie splnené.

Spôsob Uplatnenia Daňového Bonusu

U zamestnancov daňový bonus znižuje mesačný preddavok na daň. Ak príjmy zamestnanca nedosiahnu za niektoré kalendárne mesiace aspoň uvedené sumy, môže si uplatniť zostávajúcu časť daňového bonusu do ročnej výšky pri ročnom zúčtovaní preddavkov alebo pri podaní daňového priznania, ak úhrn jeho ročných zdaniteľných príjmov zo závislej činnosti dosiahne aspoň sumu 6-násobku minimálnej mzdy. Zo ZDP vyplýva, že daňový bonus možno uplatniť len za taký počet kalendárnych mesiacov, na začiatku ktorých boli splnené podmienky na jeho uplatnenie.

Povinnosti Voči Zamestnávateľovi

Doklady, ktorými sa preukazuje nárok na uplatnenie daňového bonusu, sú vymenované v § 37 ods. 2 ZDP. Zamestnanec, ktorý si nárok uplatňuje u zamestnávateľa, musí splnenie podmienok na priznanie daňového bonusu preukázať zamestnancovi najneskôr do konca kalendárneho mesiaca, v ktorom tieto podmienky spĺňa. Ak dôjde v priebehu zdaňovacieho obdobia k zmene podmienok rozhodujúcich na uplatnenie daňového bonusu, zamestnanec je povinný oznámiť tieto skutočnosti písomne zamestnávateľovi, u ktorého si uplatňuje daňový bonus (zmenou vo „vyhlásení“), najneskôr posledný deň kalendárneho mesiaca, v ktorom zmena nastala.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre podporu v nezamestnanosti a invalidný dôchodok

Daňový Bonus v Roku 2025

Podľa aktuálnej legislatívy sa výška bonusu líši podľa veku dieťaťa:

• Dieťa do 15 rokov: Max. 1 200 € ročne (100 € mesačne)
• Dieťa od 15 do 18 rokov: Max. 600 € ročne (50 € mesačne)

Bonus 100 € sa uplatňuje poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov. Bonus 50 € sa uplatňuje poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov.

Percentuálne Limity

Výška bonusu je obmedzená percentom z Vášho základu dane (príjmy zo zamestnania alebo podnikania). Čím viac detí, tým vyšší percentuálny limit:

• 1 dieťa: 29 %
• 2 deti: 36 %
• 3 deti: 43 %
• 4 deti: 50 %
• 5 detí: 57 %
• 6+ detí: 64 %

Ak máte nízky základ dane, percentuálny limit môže byť nižší ako teoretická suma bonusu. V takom prípade dostanete len sumu do výšky limitu.

Krátenie Bonusu pri Vyššom Príjme

Pri vyššom príjme sa bonus znižuje:

• Mesačný základ dane nad 2 145 €: Bonus sa znižuje o 1/10 z rozdielu medzi Vaším základom dane a sumou 2 145 €.
• Ročný základ dane nad 25 740 €: Pri ročnom zúčtovaní sa bonus kráti rovnakým spôsobom - o 1/10 rozdielu medzi základom dane a sumou 25 740 €.

tags: #narok #na #danovy #bonus #student #na