Nárok na preplatok ročného zúčtovania: Podmienky a postup

Ročné zúčtovanie zdravotného poistenia je proces, pri ktorom zdravotná poisťovňa porovnáva zaplatené preddavky na poistné so skutočnou výškou poistného, ktoré mal poistenec zaplatiť v závislosti od výšky svojich príjmov za daný rok. Ak výsledkom tohto porovnania je, že poistenec zaplatil viac, ako mal, vzniká mu nárok na preplatok. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o podmienkach a postupe pri vrátení preplatku zo zdravotnej poisťovne, ako aj preplatku z ročného zúčtovania dane na Slovensku.

Ročné zúčtovanie poistného: Základný kameň pre vrátenie preplatku

Ročné zúčtovanie poistného (RZP) je upravené v § 19 zákona č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení a o zmene a doplnení zákona č. 95/2002 Z. z. o poisťovníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“) a zároveň vo vyhláške MZ SR č. 159/2018 Z. z. Zdravotná poisťovňa je povinná vykonať ročné zúčtovanie poistného za svojho poistenca, a ak mal zamestnávateľa, aj za tohto zamestnávateľa. Ročné zúčtovanie poistného je každá zdravotná poisťovňa povinná vykonať podľa zákona č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení (ďalej len „zákon“). Spôsob spracovania a výpočtu upravuje vyhláška MZ SR č. 2.

Kto vykonáva ročné zúčtovanie?

Ročné zúčtovanie vykonáva tá zdravotná poisťovňa, v ktorej bol poistenec poistený v čase od 1. januára do 31. decembra daného roka. Aj tento rok urobíme ročné zúčtovanie poistného za rok 2024 za klientov, ktorí boli našimi platiteľmi poistného k 31. 12. 2024. O jeho výsledku vás budeme informovať najneskôr do 30. 9. 2025. Ak osoba už nie je poistencom zdravotnej poisťovne, ktorá vykonala ročné zúčtovanie poistného, oznámenie alebo výkaz nedoplatkov sa zasiela priamo osobe podľa § 19 ods.

Čo ak zdravotná poisťovňa neeviduje platnú kategóriu poistenca?

Ak zdravotná poisťovňa neeviduje u poistenca platnú kategóriu, t. j. neeviduje žiadneho zamestnávateľa, informáciu o tom, že ide o poistenca štátu alebo že poistenec vykonáva samostatnú zárobkovú činnosť a zároveň sa v zdravotnej poisťovni neprihlásil ako dobrovoľne nezamestnaná osoba tzv. samoplatiteľ, stáva sa na účely ročného zúčtovania poistného za daný rok samoplatiteľom. Ročné zúčtovanie môžeme vykonať aj napriek tomu, ak v určitom období u vás nemáme evidovaného platiteľa poistného (nevieme, kto za vás platil zdravotné odvody). Pre účely výpočtu ročného zúčtovania vás považujeme za samoplatiteľa. Pri nesúhlase s takýmto výsledkom si môžete podať námietku, ku ktorej priložíte doklady preukazujúce vášho platiteľa poistného v danom období. V rámci vykonania ročného zúčtovania mu zdravotná poisťovňa poistné vyčísli z minimálneho vymeriavacieho základu samoplatiteľa.

Termíny ročného zúčtovania poistného

• Do 31. marca: Lehota na oznámenie a preukázanie obdobia poistenia v cudzine potvrdením o zdravotnom poistení v cudzine.
• Do 31. mája: Lehota na oznámenie zmeny adresy, čísla bankového účtu, platiteľa poistného. Lehota na oznámenie výšky dividend vyplatených v danom roku za účtovné obdobie roku 2011 a 2012, a výšky dividend za účtovné obdobie roku 2013 až 2016 vyplatených právnickou osobou so sídlom mimo územia SR.
• Do 30. septembra: Povinnosť zdravotnej poisťovne vykonať ročné zúčtovanie poistného a zaslať platiteľom poistného písomné oznámenie o výsledku ročného zúčtovania poistného, ak je výsledkom ročného zúčtovania poistného preplatok. Ak výsledkom ročného zúčtovania poistného bude nedoplatok, zdravotná poisťovňa vydá výkaz nedoplatkov.
• Do 31. októbra: Povinnosť zdravotnej poisťovne vykonať ročné zúčtovanie poistného tým platiteľom, ktorí mali predĺženú lehotu na podanie daňového priznania a zaslať im písomné oznámenie o výsledku ročného zúčtovania poistného, ak je výsledkom ročného zúčtovania poistného preplatok. Ak výsledkom ročného zúčtovania poistného bude nedoplatok, zdravotná poisťovňa vydá výkaz nedoplatkov.
• 15 dní od doručenia výsledku ročného zúčtovania poistného: Lehota na podanie nesúhlasného stanoviska alebo námietky. Keď už „vlastníte“ svoj výkaz nedoplatkov alebo oznámenie o výsledku RZ, zákon vám ponecháva odo dňa doručenia 15 dňovú lehotu na podanie námietky voči výkazu nedoplatkov, prípadne podanie nesúhlasného stanoviska voči oznámeniu o výsledku RZ.

Vymeriavací základ a sadzby poistného

Pri výpočte ročného zúčtovania poistného sa použijú rôzne sadzby poistného v závislosti od typu príjmu a statusu poistenca:

Prečítajte si tiež: Predčasný starobný dôchodok – info

• 14 % sadzba poistného (resp. 7 % pre osoby so zdravotným postihnutím) z príjmu zo samostatnej zárobkovej činnosti (§ 6 ZDP), z kapitálového príjmu (§ 7 ZDP) a ostatných príjmov (§ 8 ZDP).
• 10 % sadzba poistného (resp. 5 % pre osoby so zdravotným postihnutím) pri príjmoch z dividend za účtovné obdobie od 1.1.2011 do 31.12.2012.
• 14 % sadzba poistného (platí aj pre osoby so zdravotným postihnutím) pri príjmoch z dividend za účtovné obdobie od 1.1.2013 do 31.12.2016.
• 10 % sadzba poistného (resp. 5 % pre osoby so zdravotným postihnutím) pre príjem zo závislej činnosti (§ 5 ZDP) za zamestnávateľa.
• 4 % sadzba poistného (resp.

Príjmy zahrnuté do vymeriavacieho základu

Do vymeriavacieho základu sa zahŕňajú:

• Príjmy zo závislej činnosti zdaňované podľa § 5 zákona o dani z príjmov (okrem výnimiek stanovených zákonom, napr. príjem z dohody o brigádnickej práci študentov). Ide o príjmy zo závislej činnosti, teda príjmy zdaňované podľa § 5 zákona o dani z príjmov.
• Príjmy z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti zdaňované podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov (okrem príjmov z výkonu činnosti osobného asistenta).
• Kapitálové príjmy zdaňované podľa § 7 ods. 1 písm. c), f) a h) a ods. 2 a 3 zákona o dani z príjmov (napr. úroky, výhry a iné výnosy z vkladov na vkladných knižkách, úroky a iné výnosy z poskytnutých úverov a pôžičiek).
• Ostatné príjmy zdaňované podľa § 8 zákona o dani z príjmov (napr.

Minimálny a maximálny vymeriavací základ

Pre ročné zúčtovanie poistného platí minimálny vymeriavací základ, ktorý je vo výške 7 824 eur (pre rok 2024, vypočítaný ako 12 * 652 eur). Ide o sumu, ktorá je platná pre každého samoplatiteľa a každú samostatne zárobkovo činnú osobu (bez iného platiteľa poistného) aj v prípade dosiahnutia straty zo zárobkovej činnosti. V súčte má mať každý samoplatiteľ a každá samostatne zárobkovo činná osoba (bez iného platiteľa poistného) zaplatených za rok 2024 sumu 1 173,60 eur (1297,80 eur) resp. 586,80 eur (1248,90 eur) v prípade osoby so zdravotným postihnutím.

Pre ročné zúčtovanie poistného od roku 2017 bol zachovaný maximálny vymeriavací základ iba pre príjem z dividend. Jeho hodnota je vo výške 78 240 eur (pre rok 2024), ide o maximálnu sumu, z ktorej je možné v ročnom zúčtovaní poistného vypočítať poistné. Pre ostatné typy príjmov neexistuje žiadny maximálny vymeriavací základ.

Ako zistím, že mám preplatok/nedoplatok?

Zdravotná poisťovňa vykonáva ročné zúčtovanie zdravotného poistenia spravidla každému poistencovi, a to v lehote do 30. septembra 2019, resp. 31. októbra 2019. Poisťovňa teda porovná, koľko ste zaplatili a koľko ste mali zaplatiť a pošle vám výsledok. Ten môže mať tri podoby: nedoplatok, preplatok alebo v prípade, že sa výsledok rovná nula, oznámi aktuálny stav.

Poisťovňa výsledok vášho ročného zúčtovania doručí priamo vášmu zamestnávateľovi, ktorý vám preplatok alebo nedoplatok vysporiada pri výplate mzdy. Ak nie ste zamestnancom alebo váš zamestnanecký pomer už zanikol, výsledok ročného zúčtovania zašle poisťovňa ako doporučenú zásielku priamo do vašich rúk. Ak má zamestnávateľ aktivovanú elektronickú schránku, zdravotná poisťovňa zašle dokumenty súvisiace s RZZP do e-schránky.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre podporu v nezamestnanosti a invalidný dôchodok

V prípade nedoplatku si prevezmete výkaz nedoplatkov; v prípade preplatku oznámenie o výsledku. V závislosti od toho, či je výsledkom RZZP preplatok alebo nedoplatok, zdravotná poisťovňa zasiela buď dokument s názvom Oznámenie o výsledku ročného zúčtovania poistného alebo Výkaz nedoplatkov.

Žiadosť o vrátenie preplatku

Ak výsledkom ročného zúčtovania poistného je preplatok, zdravotná poisťovňa zašle do 30. septembra (resp. 31. Zdravotná poisťovňa je v zmysle zákona č. 580/2004 Z. z. povinná na základe podanej žiadosti platiteľa vrátiť preplatok na poistnom. Žiadosť o vrátenie preplatku na poistnom môže platiteľ poistného/poistenec podať:

• osobne v príslušnej pobočke poisťovne,
• poštou,
• elektronickou formou (je nutné, aby bola žiadosť podpísaná a oskenovaná). podanie urobíte rýchlo a jednoducho, elektronicky prostredníctvom ePobočky alebo prostredníctvom formulára na Ústrednom portáli verejnej správy.

Ak sa rozhodnete pre poštu, vyplnenú Žiadosť o vrátenie preplatku na poistnom treba doručiť na adresu príslušnej pobočky.

Lehota na vrátenie preplatku

Poisťovne musia v zmysle zákona č. 580/2004 Z. z. vrátiť preplatok do dvoch mesiacov od podania žiadosti. Preplatok sme povinní vrátiť do 60 dní od doručenia jeho oznámenia (15 dní na podanie nesúhlasného stanoviska + lehota 45 dní na vrátenie) v prípade, že je výsledok väčší ako 4,99 €. Vrátený bude na váš účet alebo poštovým poukazom.

Preplatok zamestnanca

Ak ste zamestnanec, zamestnávateľ má povinnosť vám vrátiť preplatok najneskôr v lehote 45 dní odo dňa, v ktorom oznámenie nadobudlo právoplatnosť. Presne taký istý čas má zo zákona aj zdravotná poisťovňa na vrátenie preplatku zamestnávateľovi. Ak voči oznámeniu zamestnávateľ nepodal nesúhlasné stanovisko, poisťovňa mu vráti preplatok najneskôr do 60 dní odo dňa doručenia oznámenia a v rovnakej lehote aj zamestnávateľ zúčtuje preplatok zamestnancovi.

Prečítajte si tiež: Výpočet dávky v nezamestnanosti

Nesúhlasné stanovisko a námietky

Obdržali ste výkaz nedoplatkov resp. oznámenie o výsledku RZ a teraz vám zákon garantuje odo dňa doručenia 15 dňovú lehotu na podanie námietky voči výkazu nedoplatkov, prípadne podanie nesúhlasného stanoviska voči oznámeniu o výsledku ročného zúčtovania. Ak ste si istý, že zdravotná poisťovňa urobila chybu, pošlite námietku. Ak poisťovňa vyhovie námietke, vo väčšine prípadov vydá nový výkaz nedoplatkov alebo nové oznámenie, ktorým zruší predchádzajúci výsledok RZ.

Ak s výškou preplatku nesúhlasíte, lehota na podanie nesúhlasného stanoviska je 15 dní odo dňa prevzatia oznámenia o výsledku. Nesúhlasné stanovisko by malo byť zdôvodnené a vaše tvrdenia v ňom riadne zdokladované. Preto, ak máte k dispozícii doklady, ktoré ovplyvnia výsledok vášho RZP, musíte ich k nesúhlasnému stanovisku priložiť. a priložíte doklady preukazujúce skutočnosti, ktoré namietate (napr. Na základe podaného nesúhlasného stanoviska vám výsledok ročného zúčtovania opäť posúdime. Ak zistíme, že preplatok bol vypočítaný správne, zašleme vám vyjadrenie s jeho zamietnutím.

Kedy nemáte nárok na vrátenie preplatku?

Povinnosť vrátiť preplatok nevzniká, ak jeho výška nedosahuje najmenej päť eur.

Dôležité povinnosti poistenca

Každý poistenec má nielen práva, ale aj povinnosti. Nezabúdajte najmä na oznamovaciu povinnosť. Zmenu dôležitých údajov alebo životných situácií je potrebné oznámiť zdravotnej poisťovni do 8 dní.

Oznamovacie povinnosti

Poistenec je povinný:

• Oznámiť zdravotnej poisťovni, že sa stal samoplatiteľom do 8. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca, odkedy táto zmena nastala.
• Oznámiť zdravotnej poisťovni začiatok a koniec inej samostatnej zárobkovej činnosti (ak má príjmy z podnikania na základe iného ako živnostenského oprávnenia).
• Oznámiť najneskôr do 8 dní zánik zdravotného poistenia na Slovensku: ak odchádza pracovať do cudziny a bude tam aj zdravotne poistený alebo ak sa bude viac ako 6 mesiacov zdržiavať v cudzine a poistil si liečebné náklady na pobyt v cudzine. Po návrate z cudziny oznámiť vznik poistenia a prihlásiť sa v slovenskej zdravotnej poisťovni tiež do 8 dní.
• Oznámiť zamestnávateľovi zmenu zdravotnej poisťovne, ak k 1. januáru využil svoje právo na výber zdravotnej poisťovne.
• Oznámiť zamestnávateľovi a zdravotnej poisťovni, že je osobou so zdravotným postihnutím (postihnutie podľa lekárskeho posudku 41 percent a viac oproti zdravej osobe), a teda má nárok na zníženú percentuálnu sadzbu pre výpočet poistného z vašich príjmov.

Na oznámenie zmien zdravotnej poisťovni použite tlačivo Oznámenie poistenca/platiteľa poistného.

Kedy štátne inštitúcie nevedú centrálnu evidenciu?

V 5 konkrétnych prípadoch štátne inštitúcie nevedú centrálnu evidenciu, preto je oznamovacia povinnosť na poistencovi.

Ročné zúčtovanie dane a preplatok

Vyšiel vášmu zamestnancovi v ročnom zúčtovaní dane preplatok alebo nedoplatok? S preplatkom a nedoplatkom dane sú uvedené v § 40 zákona č. Z. z. (r. povinnosť zistená na základe ročného zúčtovania dane (r. zúčtovanie preddavkov na daň“). zúčtovaní.

Podmienky nároku na preplatok dane

Zamestnanec má nárok na vrátenie preplatku dane, ak:

• požiada svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania,
• nemá povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov.

Tak preplatok, ktorý je zamestnávateľ zamestnancovi povinný vrátiť. Na vrátenie preplatku je v súlade so zákonom o dani z príjmov § 40, ods.

Vrátenie preplatku dane

Zamestnávateľ vráti zamestnancovi preplatok dane v nasledujúcom kalendárnom mesiaci, prípadne najneskôr do 31. Zamestnávateľ je povinný vrátiť tento preplatok najneskôr vo vyúčtovaní mzdy za apríl, t. j. do konca mája príslušného roka. Vo výplate za máj 2026 a o vrátenú sumu znížite odvod preddavkov na daň.

Vrátenie preplatku zamestnávateľovi

V súlade s § 40, ods. 8 zákona o dani z príjmov, ak zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, odviedol preddavky na daň vyššou sumou, ako bol povinný odviesť, a nemôže o túto sumu znížiť odvod preddavkov na daň, požiada správcu dane o vrátenie tejto sumy. Správca dane vráti sumu naviac zaplatených preddavkov na daň vtedy, ak zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, nemohol o túto sumu znížiť odvod preddavkov (napríklad z dôvodu, že daný zamestnanec v spoločnosti už nepracuje) na daň a odviedol všetky preddavky na daň a daň v správnej sume. Rovnaký postup sa môže uplatniť aj v prípade rozdielu vyplývajúceho z ročného zúčtovania. Správca dane vráti požadovanú sumu zamestnávateľovi, ktorý je platiteľom dane, do jedného mesiaca od doručenia žiadosti.

Nedoplatok dane

Ak vyšiel vášmu zamestnancovi v ročnom zúčtovaní dane nedoplatok, suma nedoplatku sa zamestnancovi zrazí zo mzdy (teda zamestnanec dostane nižšiu výplatu). Vrátenie preplatku alebo zrazenie nedoplatku zamestnávateľ zúčtuje zamestnancovi podľa § 19 ods. 18 zákona. Ak je suma nedoplatku rovná alebo nižšia ako 5 eur, zamestnávateľ ju nemusí zraziť zamestnancovi.

tags: #nárok #na #preplatok #ročného #zúčtovania #podmienky