Odvodová Úľava, Zdravotné Poistenie a Dôchodky v SR: Komplexný Prehľad

Tento článok poskytuje komplexný prehľad o odvodových úľavách, zdravotnom poistení a dôchodkoch na Slovensku, pričom zohľadňuje aktuálne legislatívne zmeny a ich dopad na zamestnávateľov, zamestnancov a dôchodcov.

Odvodová Úľava: Dočasné Opatrenie pre Vybraných Zamestnávateľov

Zákonom č. 28/2024 Z. z., ktorým sa mení zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení, nadobudlo účinnosť dočasné opatrenie, ktoré predlžuje obdobie uplatňovania tzv. odvodovej úľavy z platenia poistného na sociálne poistenie pre zákonom stanovený okruh zamestnávateľov.

Konkrétne ide o zamestnávateľov:

• V poľnohospodárskej prvovýrobe, ako je chov dobytka, oviec a kôz, ošípaných a hydiny.
• Ktorí vykonávajú činnosť v oblasti spracovania a odbytu poľnohospodárskych výrobkov, ako je spracovanie a konzervovanie mäsa a mäsových produktov, spracovanie a konzervovanie ovocia a zeleniny, výroba mliečnych výrobkov, výroba pečiva a múčnych výrobkov, výroba cukru, výroba nealkoholických nápojov.
• Pestovateľov hrozna, zeleniny a ovocia.
• Producentov sladkovodných rýb a chovateľov hospodárskych zvierat s rastlinnou výrobou.

Odvodová úľava poskytovaná Sociálnou poisťovňou je štátnou pomocou. Odvodovú úľavu bolo možné podľa zákona č. 28/2024 Z. z. uplatniť od 1. marca 2024 do 30. júna 2024 a vzťahuje sa na zamestnávateľa v poľnohospodárskom a potravinárskom sektore, ktorý svoju hlavnú ekonomickú činnosť vykonáva vo vybraných triedach divízií SK NACE Rev.2 určenú zákonom č. 28/2024 Z. z., ktorým je novelizovaný zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov.

Podmienky pre Uplatnenie Odvodovej Úľavy pre Dlhodobo Nezamestnaných

Odvodové úľavy na sociálnom a zdravotnom poistení sa nevzťahujú automaticky na všetkých zamestnancov a zamestnávateľov a nie sú ani trvalé. Možnosť ich uplatnenia je vymedzená niekoľkými podmienkami tak na strane zamestnávateľa, ako aj na strane zamestnanca. Po ich splnení platí zo strany Sociálnej poisťovne odvodová úľava automaticky a nie je potrebná žiadna žiadosť ani vyhlásenie zamestnávateľa, či zamestnanca. V prípade zdravotnej poisťovne sa vyžaduje písomné alebo elektronické oznámenie príslušnej zdravotnej poisťovni splnenie týchto podmienok do ôsmich pracovných dní odo dňa vzniku pracovného pomeru alebo štátnozamestnaneckého pomeru.

Na uplatnenie odvodovej úľavy musia byť súčasne splnené všetky nasledujúce podmienky:

1. Musí ísť o dlhodobo nezamestnanú osobu.
2. Vznik tohto pracovného vzťahu je dôvodom na vyradenie tejto osoby z evidencie uchádzačov o zamestnanie.
3. Suma mesačného príjmu tohto zamestnanca nesmie prekročiť stanovenú hranicu.
4. Voči zamestnávateľovi Sociálna poisťovňa neeviduje pohľadávku.
5. Voči zamestnávateľovi príslušná zdravotná poisťovňa neeviduje pohľadávku.
6. Z dôvodu prijatia odvodovo zvýhodnenej osoby zamestnávateľ neznížil počet zamestnancov.
7. Od vzniku pracovného vzťahu neuplynulo viac ako 12 kalendárnych mesiacov.

Dlhodobo Nezamestnaná Osoba

Základnou podmienkou na uplatnenie odvodovej úľavy je, že táto osoba bola pred vznikom pracovného pomeru alebo štátnozamestnaneckého pomeru dlhodobo nezamestnaná. To znamená, že podľa § 8 ods. 1 písm. c) zákona č. 5/2004 Z. z. o službách zamestnanosti bola evidovaná v evidencii uchádzačov o zamestnanie najmenej 12 po sebe nasledujúcich mesiacov. Podstatné je, že odvodová úľava sa vzťahuje len na zamestnancov v pracovnom alebo štátnozamestnaneckom pomere, nevzťahuje sa na zamestnancov v inom právnom vzťahu (napr. príkazná zmluva, mandátna zmluva, zmluva o výkone funkcie konateľa), zamestnancov na dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru a ani na zamestnancov s právom na nepravidelný príjem.

Prečítajte si tiež: Podmienky a tlačivo pre odvodovú úľavu

Vznik Pracovného Vzťahu ako Dôvod na Vyradenie z Evidencie

Ďalšou podmienkou je, že dôvodom vyradenia tejto osoby z evidencie uchádzačov o zamestnanie bol práve vznik tohto pracovného pomeru alebo štátnozamestnaneckého pomeru. Ak k tomu istému dňu vzniklo viac pracovných pomerov alebo štátnozamestnaneckých pomerov, za pracovný pomer alebo štátnozamestnanecký pomer, ktorý bol dôvodom vyradenia tejto osoby z evidencie uchádzačov o zamestnanie sa považuje ten pracovný pomer alebo štátnozamestnanecký pomer, na základe ktorého bola ako prvá podaná prihláška do registra poistencov a sporiteľov starobného dôchodkového sporenia v Sociálnej poisťovni (lehota je pred vznikom pracovného pomeru alebo štátnozamestnaneckého pomeru, najneskôr pred začatím výkonu práce).

Suma Mesačného Príjmu

Suma mesačného príjmu tejto osoby pre obdobie uplatnenia odvodového zvýhodnenia z tohto pracovného pomeru alebo štátnozamestnaneckého pomeru nesmie byť vyššia ako 67 % priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR za rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom vznikol pracovný pomer alebo štátnozamestnanecký pomer. Pre uplatnenie odvodovej úľavy zamestnanca so vznikom pracovného pomeru alebo štátnozamestnaneckého pomeru v roku 2014 nesmie byť hrubý mesačný príjem tohto zamestnanca vyšší ako 539,35 eur (67 % z 805 eur).

Ak by príjem v niektorom mesiaci prekročil stanovenú hranicu, vzniká podľa § 20 ods. 4 zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení tejto osobe povinné nemocenské poistenie, povinné dôchodkové poistenie a povinné poistenie v nezamestnanosti, a to od prvého dňa kalendárneho mesiaca, za ktorý tento príjem prekročil stanovenú hranicu. Aj keď v nasledujúcich mesiacoch v rámci 12 mesačnej lehoty príjem tejto osoby nebude vyšší ako stanovená hranica, odvodová úľava sa už uplatňovať nebude. Z hľadiska odvodov sa takáto osoba dostane do pozície štandardného zamestnanca s platením plných odvodov a zamestnávateľ je povinný ju prihlásiť na povinné nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie a poistenie v nezamestnanosti najneskôr v lehote splatnosti poistného za kalendárny mesiac, v ktorom mesačný príjem presiahol túto hranicu (to je najneskôr v deň určený na výplatu príjmov, ak nie je taký deň určený, v posledný deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bola stanovená hranica príjmu prekročená).

Bezdlžnosť Zamestnávateľa voči Sociálnej a Zdravotnej Poisťovni

Odvodovú úľavu si môže uplatniť len ten zamestnávateľ, voči ktorému Sociálna poisťovňa neeviduje ku dňu vzniku tohto pracovného pomeru alebo štátnozamestnaneckého pomeru pohľadávku na poistnom na sociálne poistenie a príspevkoch na starobné dôchodkové sporenie, ktorú možno predpísať (to znamená 3,32 eur a viac), a ktorá je splatná k poslednému dňu kalendárneho mesiaca, ktorý dva mesiace predchádza kalendárnemu mesiacu, v ktorom vnikol tento pracovný pomer alebo štátnozamestnanecký pomer. V praxi to znamená, že ak pracovný pomer vznikne napríklad 7. apríla 2014, tak Sociálna poisťovňa k tomuto dňu posudzuje existenciu pohľadávky na poistnom voči zamestnávateľovi, ktorá je splatná k 28. februáru 2014.

Pre uplatnenie odvodovej úľavy príslušná zdravotná poisťovňa tohto zamestnanca nesmie evidovať voči zamestnávateľovi ku dňu vzniku pracovného pomeru alebo štátnozamestnaneckého pomeru pohľadávku na preddavku na poistnom, na nedoplatku z ročného zúčtovania poistného a na úrokoch z omeškania. Príslušná zdravotná poisťovňa vyhodnocuje pohľadávku splatnú k poslednému dňu kalendárneho mesiaca, ktorý dva mesiace predchádza kalendárnemu mesiacu, v ktorom vznikol pracovný pomer alebo štátnozamestnanecký pomer voči jeho zamestnávateľovi.

Prečítajte si tiež: Sprievodca daňovými úľavami pre dôchodcov

Ak vznikne pracovný pomer napríklad 7. apríla 2014, Sociálna poisťovňa/zdravotná poisťovňa tohto zamestnanca v tento deň vyhodnocuje pohľadávku voči jeho zamestnávateľovi, ktorá je splatná k 28. februáru 2014. Podmienka sa považuje za splnenú, ak má zamestnávateľ napríklad splatné poistné v sume 500 eur do 28. februára, ale do 7. apríla ho uhradil, pretože Sociálna poisťovňa/zdravotná poisťovňa 7. apríla voči nemu už neeviduje žiadnu pohľadávku splatnú k 28. februáru. Ak by mal zamestnávateľ záväzok z titulu predpísaného poistného za mesiac február, ktoré je splatné až v marci a k 7. aprílu ho ešte neuhradil, tak tiež spĺňa podmienku na odvodovú úľavu, pretože k 28. februáru u neho Sociálna poisťovňa/zdravotná poisťovňa neeviduje žiadny záväzok.

Zamedzenie Znižovania Počtu Zamestnancov

Zamestnávateľ odvodovo zvýhodnenej osoby nesmie znížiť počet zamestnancov z dôvodu prijatia tejto osoby do pracovnoprávneho alebo štátnozamestnaneckého pomeru. Dodržanie tejto podmienky preukazuje zamestnávateľ zdravotnej poisťovni do ôsmich pracovných dní odo dňa, kedy vznikol pracovný pomer s odvodovo zvýhodneným zamestnancom v oznámení zamestnávateľa prostredníctvom nového kódu 1WZ spolu s kódom 2Z, ktorý určil Úrad pre dohľad nad zdravotnou starostlivosťou vo svojom metodickom usmernení č. 3/7/2009. Do Sociálnej poisťovne sa odvodovo zvýhodnený zamestnanec prihlasuje pod kódom 14 v lehote najneskôr pred začatím výkonu práce.

Časové Obmedzenie

Uplatnenie odvodovej úľavy je aj časovo obmedzené. Odvodové zvýhodnenie sa pre zamestnávateľa aj zamestnanca vzťahuje na 12 kalendárnych mesiacov odo dňa vzniku tohto pracovného pomeru alebo štátnozamestnaneckého pomeru. Po uplynutí tejto lehoty už bude platiť zamestnávateľ a aj zamestnanec rovnaké odvody ako pri štandardných zamestnancoch. Pri zamestnávaní odvodovo zvýhodneného zamestnanca od 7. apríla 2014 sa oslobodenie od platenia odvodov uplatňuje najneskôr do 31. marca 2015. Po tomto dátume sa tento zamestnanec stane povinne nemocensky poistený, dôchodkovo poistený a povinne poistený v nezamestnanosti a zamestnávateľ ho musí od 1. apríla 2015prihlásiť na toto povinné poistenie, najneskôr do 31. marca 2015. Rovnako je potrebné túto skutočnosť z dôvodu zmeny platiteľa poistného oznámiť aj príslušnej zdravotnej poisťovni do ôsmich pracovných dní.

Odvodová Odpočítateľná Položka (OOP)

Vyššie uvedené však platí za predpokladu, že si zamestnanec neuplatnil odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), ktorú si môžu uplatniť niektoré skupiny zamestnancov. Osoba, ktorá má priznaný jeden z dôchodkov, si môže v rámci dohody o pracovnej činnosti alebo dohody o vykonaní práce uplatniť u zamestnávateľa OOP, pričom jej uplatnene je možné iba u jedného zamestnávateľa, ktorého o tom musí písomne informovať. Jej výška je 200 EUR (prípadne ak je príjem nižší než 200 eur tak suma tohto príjmu), a z tejto položky zamestnanec nie je povinný odvádzať sumu na dôchodkové poistenie (teda starobné a invalidné). Pri dohode o pracovnej činnosti na vykonanie sezónnej je OOP uplatniteľná automaticky pre všetkých dohodárov. Vzťahuje sa na starobné poistenie a poistenie v nezamestnanosti, ktoré sa budú podobne ako pri dohode o pracovnej činnosti či dohode o vykonaní práce platiť len z rozdielu medzi OOP a celkovým príjmom. Pri tomto type dohody sa uplatňuje OOP aj v prípade, že má zamestnanec takúto dohodu uzavretú s viacerými zamestnávateľmi súčasne, a to na každý príjem zvlášť. Výška OOP pri tejto dohode však nie je stanovená fixne, ale postupne sa mení, keďže je určená ako 50% priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov.

Študent si môže obdobne ako osoba s priznaným dôchodkom uplatniť OOP vo výške 200 eur (resp. vo výške príjmu ak je nižší ako 200 eur) v rámci dohody o brigádnickej práci študentov. Taktiež je možné si v takomto prípade OOP uplatniť len u jedného zamestnávateľa, ktorého je o tom potrebné písomne informovať.

Prečítajte si tiež: Podmienky Dôchodkového poistenia

Poistné do zdravotnej poisťovne sú povinní platiť aj zamestnanci, ktorí pracujú na základe dohôd. Sadzba poistného pre zamestnanca je vo výške 4% (a pre zamestnávateľa je to 11 %). Ak je zamestnanec osobou so zdravotným postihnutím, sadzba poistného je 2 % z vymeriavacieho základu pre zamestnanca, a 5 % pre zamestnávateľa. Z tejto povinnosti sú však vyňaté príjmy z dohody osoby, ktorá poberá invalidný dôchodok, starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok, výsluhový dôchodok z výsluhového zabezpečenia policajtov a vojakov (ak dovŕšila dôchodkový vek), a invalidný výsluhový dôchodok z výsluhového zabezpečenia policajtov a vojakov. Za takéto osoby je totiž platiteľom zdravotného poistenia štát.

Zvýšenie Sadzby Poistného na Zdravotné Poistenie od Roku 2026

V rámci konsolidačných opatrení dôjde od roku 2026 k zvýšeniu sadzby poistného na zdravotné poistenie. Sadzba poistného pre zamestnanca bude od 1.1.2026 vo výške 5 %. Pre zamestnávateľa bude táto sadzba od 1.1.2026 do 31.12.2027 vo výške 11 %, a od 1. 1. 2028 sa zníži na 10 %. Pokiaľ je zamestnancom osoba so zdravotným postihnutím, sadzba poistného bude pre ňu od 1.1.2026 vo výške 2,5 %.

Dôchodky a Zmeny v Dôchodkovom Systéme

Minimálna Mzda a Dôchodkový Vek v Roku 2025

Podľa zákona o minimálnej mzde, minimálna mzda na rok 2025 tak bude určená v súlade s § 8 zákona č. 663/2007 Z. z. Minimálne mzdové nároky pre rok 2025 sa určujú ako sumy pre rok 2020 navýšené o 236 € (o sumu, o ktorú sa v roku 2025 oproti roku 2020 navýšila minimálna mzda, t.j. 816 € - 580 € = 236 €). Výsledky sa zaokrúhľujú na 3 desatinné miesta matematicky (§ 120 ods.

Pre rok narodenia 1967 a mladších sa dôchodkový vek určí podľa vzorca uvedeného v prílohe č. 3a k zákonu č. 461/2003 Z. z. alebo prílohe č. 3b k zákonu č. 461/2003 Z. z.

Zmeny v Povinnom Poistení SZČO

Od 1.7.2024 (od 1.10.2024 v prípade podania DP za rok 2023 po 31.3.2024) je povinne nemocensky a dôchodkovo poistená SZČO, ktorej príjem (brutto, podľa § 6 ods. Od 1.7.2025 (od 1.10.2025 v prípade podania DP za rok 2024 po 31.3.2025) je povinne nemocensky a dôchodkovo poistená SZČO, ktorej príjem (brutto, podľa § 6 ods. Od 1.7.2026 (od 1.10.2026 v prípade podania DP za rok 2025 po 31.3.2026) bude povinne nemocensky a dôchodkovo poistená SZČO, ktorej príjem (brutto, podľa § 6 ods.

Maximálny Vymeriavací Základ

Maximálny vymeriavací základ na nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie, poistenie v nezamestnanosti, garančné poistenie a do rezervného fondu je 15730 € (11 x 1430 €, čo bola priemerná mzda zistená za rok 2023).

Zrážky z Dôchodku

Pri zrážke výživného na maloleté dieťa, § 2 ods. Pri zrážke výživného na maloleté dieťa, ak povinným je poberateľ dôchodku, § 2a ods. Pri zrážke prednostných pohľadávok podľa § 71 ods. 2 Exekučného poriadku (okrem zrážok výživného na maloleté dieťa), § 2 ods. Pri zrážke prednostných pohľadávok podľa § 71 ods. 2 Exekučného poriadku, ak povinným je poberateľ dôchodku (okrem zrážok výživného na maloleté dieťa), § 2a ods.

Príspevok do II. Piliera a Programový Výber

Podmienkou na výplatu starobného dôchodku formou programového výberu je, že súčet doživotných dôchodkov z I. piliera a z II. Referenčná suma stanovená na rok 2025 je daná podľa § 46da zákona č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení ako suma priemerného mesačného starobného dôchodku vyplácaného zo Sociálnej poisťovne k 30. novembru 2024. na ktoré vznikol poistencom nárok po 31. za poistencov, ktorí sú alebo boli aj sporiteľmi, sa započítavajú ich starobné dôchodky "fiktívne" nekrátené za obdobie ich účasti v II. pilieri, teda na tieto účely sa započítava suma ich starobného dôchodku vyplácaná Sociálnou poisťovňou v takej výške, ako by v II.

Ďalšie Dôležité Informácie

• Daňový Bonus: Maximálna možná suma daňového bonusu (29 % až 64 % čiastkového základu dane) sa určí podľa počtu vyživovaných detí.
• Rodičovský Príspevok: Sumy rodičovského príspevku platné k 31. decembru 2024 sa upravujú koeficientom, ktorým boli upravené sumy životného minima (1,019).
• Podpora v Čase Skrátenej Práce: Poznámka: V zákone č. 215/2021 Z. z. nie je uvedené, ako sa suma podpory na jedného zamestnanca zaokrúhľuje. Odporúčam sumu podpory na jedného zamestnanca počítať na 4 desatinné miesta a zaokrúhľovať matematicky. Teda tak, ako pri výpočte priemerného hodinového zárobku podľa § 134 ods. 4 Zákonníka práce.

Sociálne Služby a Opatrovateľská Starostlivosť

Sociálne zariadenia pre seniorov sa boria s nedostatkom opatrovateliek na Slovensku, o túto prácu nemá už takmer nikto záujem. Pre nedostatok personálu hrozí niektorým zariadeniam aj zatvorenie.

"Nedocenená fyzická a psychická náročnosť práce opatrovateľov, sústavné preťažovanie z dôvodu ich nedostatočného počtu, presvedčenie, že túto prácu môže robiť každý, zdegradovanie profesie opatrovateľa na niečo podradné, k tomu minimálny plat, to všetko spôsobuje, že na ponuku práce opatrovateľa sa už nikto nehlási," uviedla predsedníčka KOS Dana Grafiková. Opatrovateľky by mali byť podľa nej prioritou štátu a nie prehliadanou skupinou na Slovensku, inak pre ich nedostatok hrozí niektorým sociálnym zariadeniam aj zatvorenie.

tags: #odvodova #ulava #zdravotne #poistenie #dochodcov #podmienky