Peňažný vklad a pôžička: Podmienky a aspekty

Tento článok sa zaoberá podmienkami peňažných vkladov a pôžičiek na Slovensku, pričom zohľadňuje legislatívne zmeny a praktické aspekty. Cieľom je poskytnúť komplexný prehľad pre rôzne cieľové skupiny, od bežných občanov až po podnikateľov.

Peňažné vklady

Úrokové sadzby a obchodné zvyklosti

Všeobecne platí, že úrokové sadzby pre peňažné vklady sa riadia obchodnými zvyklosťami. Pri vkladoch na bežnom účte sa uplatňujú sadzby uvedené v tabuľkách, pričom je potrebné rozlišovať medzi účelovými vkladmi.

Vkladné knižky a vkladné listy

Pri nakladaní s vkladmi je dôležité, aby boli všetky zápisy vo vkladnej knižke, vkladnom liste alebo pokladničnej poukážke opatrené poradovými číslami. Výplata vkladu uloženého na bežnom účte sa musí dať písomne. Ak klient vyberie len časť vkladu, výpoveď sa považuje za odvolanú pre nevybratý zvyšok.

Predčasná výplata vkladu

V prípade, že klient potrebuje predčasne vybrať vklad, musí rátať s poplatkom vo výške 1 1/2% za čas, o ktorý sa vklad predčasne vypláca. Banka má právo preúčtovať nevybratý zostatok na vklad bez výpovede po uplynutí výpovednej lehoty.

Obmedzenia a sankcie

Je zakázané obchádzať ustanovenia o výpovediach a poplatkoch za predčasný výber. Takéto obchádzanie môže mať za následok sankcie.

Prečítajte si tiež: Úprava kúpeľne pre osoby s ŤZP

Pôžičky

Druhy pôžičiek a úrokové sadzby

Rozlišujeme rôzne druhy pôžičiek, ako sú dlhodobé pôžičky, zmenkové úvery, lombardné pôžičky a úvery na bežnom účte. Úrokové sadzby sa líšia v závislosti od typu pôžičky a podmienok poskytovateľa.

Poplatky spojené s pôžičkami

Okrem úrokov môžu byť s pôžičkami spojené aj ďalšie poplatky, ako napríklad poplatok evidenčný a kontrolný, režijný poplatok pri stavebnom úvere alebo poplatky za vedenie účtov a používanie obchodných zariadení.

Peňažné záväzky

Ustanovenia o pôžičkách sa vzťahujú na peňažné záväzky v slovenskej mene. Pri dlhodobých pôžičkách sa úrokové sadzby môžu meniť v závislosti od toho, či sa úročenie uskutočňuje vopred alebo pozadu.

Zmluva o pôžičke

Zmluvu o pôžičke upravuje Občiansky zákonník a môže byť uzatvorená medzi dvoma fyzickými aj právnickými osobami. Osoba, ktorá finančné prostriedky požičiava, je veriteľ a osoba, ktorá si finančné prostriedky požičiava, je dlžník. Hlavnou úlohou zmluvy o pôžičke je zaviazať veriteľa k tomu, že poskytne financie dlžníkovi, ktorý sa zaväzuje riadne a včas požičané peniaze vrátiť. Vrátenie musí byť vykonané v určitom čase, ktorý je v zmluve uvedený.

Formy zmluvy o pôžičke

Obchodný zákonník umožňuje vytvoriť zmluvu o pôžičke v dvoch formách: písomnej a ústnej. Ústna dohoda je vhodná skôr pre ľudí, ktorí sa navzájom poznajú a veria si. Ani v tomto prípade ale nemusí byť dobrým riešením. Najlepším rozhodnutím je písomná zmluva o pôžičke. Obe strany sa dohodnú na tom, čo v nej bude a aké podmienky si stanovia. Následne ju obaja podpíšu, ak nemajú námietky. Zmluvu o poskytnutí pôžičky uzatvárajte vždy písomne. Aj keď je zmluva o pôžičke platná aj bez toho, aby boli podpisy úradne overené, je určite dobré tak urobiť. Môžete tým zabrániť tomu, aby sa dlžník neskôr vyhováral, že to nebol on, kto zmluvu podpisoval. Ak budete spisovať zmluvu o pôžičke, odporúča sa tak urobiť pred notárom, ktorý o tom spíše zápisnicu. Takáto zmluva má vyššiu vierohodnosť a dôkaznú silu pri prípadnom vymáhaní dlhu než konvenčná zmluva uzavretá len za prítomnosti zmluvných strán - veriteľa a dlžníka.

Prečítajte si tiež: Kompletný sprievodca: Príspevok na opatrovanie

Zabezpečenie pôžičky

Ak ste sa rozhodli peniaze požičať známemu, alebo niekomu z rodiny, vsaďte na dobrú zmluvu o pôžičke. Nič tým nestratíte, práve naopak. Ak ste sa rozhodli požičať známemu či kolegovi, vždy dbajte na riadne zabezpečenie svojej pôžičky.

Pôžička od banky

Pôžička od banky je so splatnosťou od 1 do 8 rokov. Čím je lehota splatnosti dlhšia, mesačná splátka je nižšia, na druhej strane však človek preplatí na úrokoch viac. Pôžičku môže získať fyzická osoba, ktorá je dospelá tzn. má viac ako 18 rokov. Banka bude vyžadovať dva doklady totožnosti (občiansky preukaz a napr. vodičský preukaz) a doklad o adrese (napr. faktúru za energie). Niekedy banka vyžaduje aj potvrdenie o príjme, príp. iný doklad o pravidelnom príjme, napr. výpis z bankového účtu. Banky nevyžadujú pri nízkych sumách ručenie. Niekedy však banka na základe vlastného zváženia žiada aj ručiteľa, ktorý bude splácať v prípade, že dlžník nebude schopný splácať. Ručiť je možné aj nehnuteľnosťou, ale taktiež finančným majetkom, napr. termínovaným vkladom, vkladnou knižkou, cennými papiermi a pod. Ak ste len začali uvažovať nad pôžičkou, pozrite si prehľadné porovnanie podmienok jednotlivých bánk a nebankových spoločností.

Dôležité rady pred požičaním si peňazí

Zvažujete pôžičku alebo úver, no neviete, čo všetko to môže obnášať? Pôžička môže byť užitočným riešením v situáciách, keď potrebuje rýchlo získať peniaze na nečakané výdavky alebo splnenie finančne náročnejších cieľov, na ktoré nemáte dosť prostriedkov. Pamätajte si, že mnohí ľudia si totiž berú úvery aj na veci, ktoré v skutočnosti nepotrebujú, alebo si požičajú sumu, ktorú potom nedokážu riadne splácať. Pôžička je finančná služba, pri ktorej jedna strana (veriteľ) poskytne druhej strane (dlžníkovi) určitú sumu peňazí. Pôžičky poskytujú rôzne subjekty, pričom najčastejšie ide o banky. Pri požičiavaní si peňazí je dobré byť obozretní, pretože vás pôžička vo výsledku môže stáť oveľa viac, než ste očakávali.

• Požičajte si len toľko, koľko naozaj potrebujete. Prečo? Čím viac si požičiate, tým viac zaplatíte na úrokoch a tým ťažšie pre vás môže byť splácanie záväzku. V opačnom prípade môžete ohroziť svoj rozpočet a narobiť si zbytočné dlhy.
• Nikdy nič nepodpisujte bez toho, aby ste si preštudovali zmluvné podmienky.
• Úroková sadzba ovplyvňuje to, koľko na pôžičke preplatíte. Nižší úrok znamená nižšie náklady, ale je potrebné dávať pozor aj na to, či je fixný alebo variabilný (môže sa zvýšiť v budúcnosti).
• Niektoré pôžičky môžu obsahovať rôzne dodatočné a skryté poplatky, napríklad za poskytnutie úveru, spracovanie, vedenie účtu či predčasné splatenie alebo omeškanú splátku.
• Je vhodné preveriť si reputáciu poskytovateľa pôžičky. Odporúčame len licencované subjekty pod dohľadom NBS.
• Pôžička nie je jediným spôsobom, ako získať peniaze na nečakané výdavky. Zvážte aj iné možnosti, ako napríklad predaj majetku (napr. auta), zvýšenie príjmu (napr. brigádou) alebo kontokorent.

Pôžička od spoločníka spoločnosti s ručením obmedzeným (s.r.o.)

Jednou z možností, ako môže spoločnosť s ručením obmedzeným rýchlo a jednoducho získať finančné prostriedky pre svoju aktuálnu potrebu, je pôžička od spoločníkov, prípadne od inej fyzickej alebo právnickej osoby. V niektorých prípadoch je to jediná možnosť, ako môže zadlžená spoločnosť získať finančné prostriedky, ak ich nemôže získať formou úverovania pe­ňažným ústavom alebo dohodou s veriteľmi o predĺžení splatnosti záväzku.

Zmluva o pôžičke vs. zmluva o úvere

Zmluva o pôžičke je ako zmluvný typ upravená ustanovením § 657 a § 658 Občianskeho zákonníka (ďalej len „ObčZ“). V tejto súvislosti je potrebné upozorniť aj na súkromnoprávne rozdiely medzi zmluvou o pôžičke a zmluvou o úvere, ktorá je upravená v § 497 až § 507 Obchodného zákonníka (ďalej len „ObchZ“). V praxi sa niekedy vyskytuje mylný názor, že spoločník môže so spoločnosťou uzavrieť len zmluvu o úvere - dôvodom má byť fakt, že vzťah spoločníka a spoločnosti sa riadi treťou časťou ObchZ (v tejto časti je úprava zmluvného typu zmluvy o úvere). Podľa § 261 ods. 3 písm. Vzhľadom na uvedené nemožno zjednodušene povedať, že všetky vzťahy spoločníka a spoločnosti podliehajú tretej časti ObchZ. Vzťah spoločníka a spoločnosti založený zmluvou o pôžičke sa netýka účasti na spoločnosti, ale skôr ide o správu majetku spoločníka (správu peňazí, ktoré poskytuje spoločnosti), a tak nie je dôvod tento vzťah automaticky podrobovať tretej časti ObchZ. Skutočnosť, že vzťah medzi určitými osobami sa spravuje treťou časťou ObchZ, neznamená, že tieto strany nemôžu uzavrieť zmluvu, ktorá je ako zmluvný typ upravená len v ObčZ. Pretože tretia časť ObchZ neupravuje zmluvný typ zmluvy o pôžičke, možno pochopiteľne uzavrieť medzi týmito osobami zmluvu o pôžičke podľa ObčZ. Zmluva o pôžičke medzi spoločníkom a s. r. o., pokiaľ sa netýka účasti spoločníka na spoločnosti, sa teda celá riadi ObčZ, t. j. napr. i vo veciach premlčania práva alebo vo veciach splnenia záväzku peňažnej povahy. Podľa § 262 ObchZ sa však zmluvné strany môžu dohodnúť, že uvedená pôžička sa bude spravovať ObchZ. Urobili by tak z toho dôvodu, že úprava v ObchZ sa pre zmluvné strany javí lepšou, resp. vhodnejšou a z toho dôvodu svoj záväzkový vzťah subsumujú pod ustanovenia ObchZ. Pokiaľ by spoločník bol zároveň konateľom, prípadne členom dozornej rady, potom jeho vzťah so spoločnosťou podlieha podľa § 261 ods. 3 ObchZ tretej časti ObchZ (ustanovenie zrejme nemožno vykladať tak, že uvedené sa týka len vzťahu vyplývajúceho z funkcie konateľa, príp. z funkcie člena dozornej rady). Ak sú predmetom pôžičky peniaze, je zmluva o pôžičke do určitej miery podobná zmluve o úvere. Z porovnania podstatných častí zmluvy o pôžičke, resp. zmluvy o úvere však jednoznačne vyplýva, že zmluva o pôžičke a zmluva o úvere sú rôzne zmluvné typy. Rozdiel je aj v spôsobe uzatvárania zmluvného vzťahu. Zmluva o pôžičke vzniká konaním strán (prenechaním predmetu pôžičky), z hľadiska právnej teórie teda ide o zmluvu reálnu. Zmluva o úvere vzniká dohodou, ktorou veriteľ preberá záväzok na požiadanie dlžníka mu za úrok poskytnúť peniaze na určitú dobu. Z vymedzenia zmluvy o pôžičke teda vyplýva, že k nej nemožno uzavrieť dodatok, ktorým by bola navýšená istina. Z daňového hľadiska nie je medzi zmluvou o pôžičke a zmluvou o úvere žiadny zásadný rozdiel. Poskytnuté pôžičky, resp. úvery nie sú daňovým výdavkom na strane poskytovateľa a na strane dlžníka nie sú výdavky na splátky pôžičiek, resp. úverov daňovým výdavkom [§ 21 ods. 1 písm.

Prečítajte si tiež: Zmeny v zákone o peňažnom príspevku na opatrovanie

Bezúročná pôžička

Z právnej úpravy zmluvy o pôžičke podľa ObčZ a z právnej úpravy vzťahov spoločníka a spoločnosti podľa ObchZ jednoznačne vyplýva možnosť dohodnúť bezúročnú peňažnú pôžičku, t. j. pôžičku bez dohodnutých úrokov. Bezúročnú pôžičku môže spoločnosti s ručením obmedzeným poskytnúť aj akákoľvek iná fyzická alebo právnická osoba. Možno konštatovať, že dlžníkovi, ktorému je poskytnutá bezúročná pôžička, môže vznikať určitý majetkový prospech. Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o dani z príjmov“) v zásade rešpektuje ustanovenia všeobecne záväzných právnych predpisov, v danom prípade ustanovenia ObčZ. Ak teda spoločník alebo iná osoba poskytne spoločnosti s ručením obmedzeným bezúročnú pôžičku, zákon o dani z príjmov takýto „iný majetkový prospech“ dlžníka nepovažuje za jeho nepeňažný príjem. To znamená, že nevyžaduje zvýšenie príjmov spoločnosti o sumu obvyklého úveru v čase a mieste plnenia. V tejto súvislosti treba podotknúť, že úpravu základu dane (zvyšovanie zdaniteľného príjmu - výnosu) v prípade dohodnutého úroku na bežný úrok, ak existuje rozdiel medzi výškou dohodnutého a bežného úroku, umožňuje § 2 písm. c) zákona o dani z príjmov. Ak by naopak bezúročnú pôžičku poskytla spoločnosť napr. svojim zamestnancom, v spoločnosti sa ani v tomto prípade nezvyšuje základ dane. Je však potrebné upozorniť, že pokiaľ by bola pôžička poskytnutá osobe, ktorá je zamestnancom, bolo by nutné u zamestnanca podľa § 5 ods. 2 zákona o dani z príjmov úrokové zvýhodnenie považovať za nepeňažný príjem zo závislej činnosti. Nepeňažným zdaniteľným príjmom pre zamestnanca je v tomto prípade úrok alebo jeho časť, ktorú nie je povinný z pôžičky uhradiť, t. j. rozdiel medzi nižším úrokom z poskytnutej pôžičky (resp. žiadnym úrokom) a úrokom používaným v mieste a v čase poskytnutia pôžičky podobného charakteru peňažným ústavom pre obyvateľstvo na podobný účel (napr. od Slovenskej sporiteľne, VÚB, Tatra banky, ČSOB a pod.). Takéto zvýhodnenie sa zdaňuje v súlade s § 35 ods.

Úročená pôžička

Pokiaľ spoločník spoločnosti poskytne pôžičku úročenú, musí spoločník úrokový príjem (výnos) zdaniť. U spoločníka - fyzickej osoby, sa úrok zdaňuje ako príjem z kapitálového majetku podľa § 7 zákona o dani z príjmov. Úrok spoločník zdaní za to obdobie, v ktorom úrok prijal. Ak by išlo o spoločníka - fyzickú osobu, podnikateľa účtujúceho v sústave jednoduchého účtovníctva a pôžička by bola poskytnutá z jeho obchodného majetku, úrok by sa zdanil v tom zdaňovacom období, v ktorom bol prijatý, v rámci čiastkového základu dane podľa § 6 zákona o dani z príjmov (príjmy z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti). K zdaneniu úrokového výnosu na základe predpisu (napr. Spoločník zahrnie prijatý úrok do čiastkového základu dane podľa § 7 zákona o dani z príjmov v hrubej výške (nemôže uplatniť žiadne výdavky) a zdaní ho v daňovom priznaní sadzbou dane 19 %. Úrok z poskytnutej pôžičky nepodlieha zdaneniu daňou vyberanou zrážkou (napr. Zákon o dani z príjmov obsahuje špecifické ustanovenie v § 4 ods. 8 pre zdanenie príjmov plynúcich zo spoločného majetku manželov. Toto ustanovenie platí pre príjmy z prenájmu nehnuteľného majetku, ktorý je súčasťou spoločného majetku (§ 6 ods. 3 ZDP), pre ostatné príjmy (§ 8 ZDP) plynúce zo spoločného majetku manželov a tiež príjmy z kapitálového majetku (§ 7 ZDP). Podľa uvedeného ustanovenia sa príjmy zo spoločného majetku manželov zahŕňajú do základu dane v rovnakom pomere u každého z nich, ak sa nedohodnú inak. V niektorých prípadoch fyzická osoba nemusí prijatý úrok vôbec zdaniť. Ide o prípady, keď prijatý úrok nezakladá fyzickej osobe povinnosť podať daňové priznanie podľa § 32 ods. 1 zákona o dani z príjmov. Pokiaľ teda pôžičku poskytla fyzická osoba, ktorej príjmy sú len starobný dôchodok (príjem oslobodený od dane podľa § 9 ZDP) a úroky z termínovaného vkladu (príjem zdanený zrážkovou daňou) a ďalej napr. Spoločník - právnická osoba, zdaní úrokový príjem (výnos) ako súčasť základu dane v tom zdaňovacom období, v ktorom o ňom účtuje, teda bez ohľadu na to, či bol aj skutočne prijatý. Netreba zabudnúť, že úrok ako výnos sa účtuje do toho účtovného obdobia, s ktorým vecne a časovo súvisí (§ 5 postupov účtovania pre podnikateľov v PÚ). Rešpektovanie vecnej a časovej súvislosti výnosov (zdaniteľných príjmov) v príslušnom zdaňovacom období vyžaduje aj definícia základu dane v § 2 písm. 2. Ak spoločník poskytne spoločnosti úver alebo úročenú pôžičku, zásadnou daňovou otázkou je posúdenie daňovej uznateľnosti úroku v spoločnosti.

Daňová uznateľnosť úroku

Úrok z poskytnutej pôžičky alebo úveru je cenou peňažných prostriedkov. Výšku úroku pri peňažnej pôžičke určuje dohoda zmluvných strán, ktorá nesmie byť v rozpore s dobrými mravmi. Úrok z úveru platí dlžník v dojednanej výške, inak v najvyššej prípustnej výške ustanovenej zákonom alebo na základe zákona. Ak úroky nie sú takto určené, je dlžník povinný platiť obvyklé úroky požadované za úvery, ktoré poskytujú banky v mieste sídla dlžníka v čase uzavretia zmluvy. Úroky z prijatých úverov nemusia predstavovať priamy účtovný náklad spoločnosti. V prípade úveru na obstaranie dlhodobého hmotného majetku sa môže účtovná jednotka rozhodnúť, že úroky pripadajúce na dobu do uvedenia do užívania vstupujú do ocenenia dlhodobého hmotného majetku [§ 35 ods. 2 písm. h) postupov účtovania v PÚ]. Ak sa tak účtovná jednotka nerozhodne, potom sú úroky pripadajúce na dobu do uvedenia do užívania účtovným nákladom. V súlade s účtovníctvom upravuje úroky z úveru aj zákon o dani z príjmov v § 19 ods. 3 písm.

Súvislosť s dosahovaním príjmov

Pri posudzovaní daňovej uznateľnosti úrokov z pôžičiek, resp. úverov je potrebné vychádzať predovšetkým z pojmu daňový výdavok, ktorý je definovaný v § 2 písm. i) zákona o dani z príjmov. Úrok bude daňovo uznaným nákladom, ak čerpanie pôžičky, resp. úveru preukázateľne súvisí s dosahovaním, zabezpečením a udržaním zdaniteľných príjmov daňovníka. Takýto úrok je daňovým výdavkom v tom zdaňovacom období, v ktorom sa o úroku účtuje v súlade s účtovníctvom (§ 17 ods. 1 zákona o dani z príjmov). To znamená, že pre uznanie úroku v daňových výdavkoch sa nevyžaduje podmienka zaplatenia. Tak ako v účtovníctve, aj v základe dane musí byť úrok zahrnutý do daňových výdavkov v tom zdaňovacom období, s ktorým vecne a časovo súvisí [§ 2 písm.

Pôžička od zahraničného spoločníka

Ak spoločnosti poskytne pôžičku, resp. úver spoločník, ktorý je rezidentom iného štátu (zahraničná osoba), vzniká spoločnosti ďalšia povinnosť, a to posúdenie zdaniteľnosti príjmu vo forme úroku plynúceho zahraničnej osobe zo zdroja na území Slovenskej republiky. Zákon o dani z príjmov v § 16 ods. 1 písm. e) bod 3 totiž považuje za príjmy daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou (nerezidenta) zo zdrojov na území SR aj úroky a iné výnosy z úverov a pôžičiek, ktoré sa podľa § 43 ods. Inštitút vyberania dane zrážkou je upravený v § 43 ods. 10 zákona o dani z príjmov. Podľa tohto ustanovenia pre spoločnosť platí všeobecná povinnosť z každej výplaty, poukázania alebo pripísania úrokov v prospech nerezidenta (napr. zahraničného spoločníka) zraziť daň vo výške sadzby dane 19 % a odviesť svojmu miestne príslušnému správcovi dane najneskôr do pätnásteho dňa nasledujúceho mesiaca. Vo vzťahu k štátom, s ktorými má Slovenská republika uzatvorenú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia, je pri zdanení úrokov potrebné postupovať aj v súlade s touto zmluvou. Príjmy z úverov a pôžičiek spadajú do rámca zdaňovania tzv. úrokov spravidla podľa článku 11 príslušnej zmluvy. Vo vzťahu k niektorým zmluvným štátom sa úroky môžu zdaniť v štáte zdroja, t. j. v danom prípade v Slovenskej republike, a to podľa právnych predpisov SR (daňou vyberanou zrážkou), pričom daň nesmie presiahnuť stanovené percento hrubej sumy úrokov. Vo vzťahu k niektorým zmluvným štátom sa úroky môžu zdaniť výlučne v štáte rezidencie ich príjemcu (zahraničnej osoby), t. j. v Slovenskej republike sú úroky od dane oslobodené. V tejto súvislosti je potrebné upozorniť na § 13 ods. 2 písm. f) zákona o dani z príjmov, ktorý oslobodzuje od dane úroky a iné výnosy z poskytnutých úverov plynúcich zo zdroja na území SR právnickej osobe, ktorá je daňovníkom členského štátu Európskej únie, od tuzemskej právnickej osoby alebo stálej prevádzkarne právnickej osoby, ktorá je daňovníkom členského štátu Európskej únie.

Transferové oceňovanie

V prípade, že pri poskytnutí pôžičky alebo úveru sú veriteľom a dlžníkom zahraničné závislé osoby, potom podľa ustanovenia § 17 ods. 5 zákona o dani z príjmov je pri poskytnutí úročenej pôžičky potrebné vyčísliť aj prípadný rozdiel, o ktorý sa úrok dohodnutý medzi týmito dvoma závislými osobami líši od úroku používaného medzi nezávislými osobami v porovnateľných vzťahoch.

Ďalšie aspekty pôžičiek od spoločníka

Ak má firma problém s cash-flow, môže pomôcť pôžička od majiteľa. Aké sú pravidlá pre poskytovanie pôžičiek či pre tvorbu kapitálových fondov? Situácie na trhu môžu dostať do situácie, že nemajú dostatok peňazí. vrátiť.

Pravidlá pre pôžičky od spoločníka

Spoločník nemôže svojej s.r.o. poskytnúť inak ako finančnými prostriedkami v hotovosti. Ak chce spoločník požičať svojej s.r.o. bezhotovostne, tak prevodom zo súkromného účtu na účet firmy, vzniká firme záväzok voči spoločníkovi. Vhodné je mať k tomuto účtovnému prípadu aj zmluvu o pôžičke.

Obmedzenie platieb v hotovosti

Od 1. januára 2026 sa zakazuje platba v hotovosti, ktorej hodnota prevyšuje 5 000 eur, ak sa uskutočňuje napr. medzi právnickými osobami, alebo medzi fyzickými osobami podnikateľmi, alebo medzi právnickou osobou a fyzickou osobou podnikateľom, alebo medzi právnickou osobou a fyzickou osobou nepodnikateľom.

#

tags: #penazny #vklad #pozicka #podmienky