Vyrovnanie príjmu po odpracovaní navyše mesiacov: Komplexný prehľad

Tento článok poskytuje komplexný prehľad o vyrovnaní príjmu po odpracovaní navyše mesiacov, s dôrazom na zmeny v legislatíve a ich dopad na zamestnancov a zamestnávateľov. Zohľadňuje aktuálne informácie a zmeny platné od roku 2021 až do 29. januára 2024.

Úvod

Problematika vyrovnania príjmu po odpracovaní navyše mesiacov je komplexná a neustále sa vyvíja v závislosti od zmien v legislatíve. Tento článok si kladie za cieľ poskytnúť ucelený pohľad na túto oblasť, s dôrazom na praktické aspekty a dopad na zamestnancov a zamestnávateľov.

Minimálna mzda a stupne náročnosti práce

Minimálna mzda je základným kameňom mzdovej politiky štátu a priamo ovplyvňuje príjmy zamestnancov. Odvíjajú sa od nej sadzby pre jednotlivé stupne náročnosti práce. Minimálna mzda bola stanovená na 750 €.

• Zmeny minimálnej mzdy: Zmenou minimálnej mzdy v parametroch programu sa mzdy u zamestnancov nezmenia. Minimálne mzdové nároky - nastavenie v číselníku stupňov náročnosti. Minimálna mzda pre jednotlivé stupne náročnosti je daná pevnou hodnotou.

Dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru

Dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru (dohody o vykonaní práce, dohody o pracovnej činnosti a dohody o brigádnickej práci študentov) predstavujú flexibilnú formu zamestnávania, avšak s určitými špecifikami v oblasti odvodov a daní.

Dôchodkové poistenie dohodárov

Od 1. januára 2023 sú všetky typy dohodárov dôchodkovo poistení nepretržite, t. j. od vzniku do zániku dohody. To znamená, že aj dohodár, ktorý si chce uplatniť výnimku z DP, musí byť prihlásený na dôchodkové poistenie (starobné a invalidné poistenie) v SP.

Prečítajte si tiež: Rodičovský príspevok pre pracujúcich rodičov

Odvodová odpočítateľná položka (OOP) pre dohodárov

Dohodári majú možnosť uplatniť si odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), ktorá znižuje ich odvody na sociálne poistenie.

• Podmienky uplatnenia OOP: Ak si chce dohodár uplatniť výnimku z DP, musí túto skutočnosť písomne oznámiť zamestnávateľovi. Uplatnenie OOP bude odo dňa vzniku právneho vzťahu dohody, ak dohodár oznámi zamestnávateľovi uplatnenie OOP najneskôr v deň vzniku právneho vzťahu (dohody), inak od prvého dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom zamestnanec oznámi zamestnávateľovi uplatnenie OOP. OOP si môže dohodár uplatniť v konkrétnom mesiaci len u jedného zamestnávateľa.
• Povinnosti zamestnávateľa: Zamestnávateľ je povinný oznámiť SP formou tlačiva RLFO dátum oznámenia OOP najneskôr v prvý pracovný deň bezprostredne nasledujúci po dni, v ktorom dohodár písomne informoval zamestnávateľa o uplatnení/ukončení uplatňovania OOP.
• Tlač oznámenia: Bola zapracovaná tlač čestného prehlásenia o uplatnení resp. ukončení uplatňovania OOP pre brigádnikov študentov a dohodárov dôchodcov. Pre samotnou tlačou zadáte dátum oznámenia uplatnenia resp.

Evidencia dohodárov s výnimkou na DP do 31.12.2023

Ak zamestnávateľ eviduje v roku 2022 dohodárov s uplatnenou výnimkou, t.j. V zobrazenom okne na záložke „1.Prihlásenie na dôchodkové poistenie“ kliknite na tlačítko „Výber zamestnancov“. Dohodárom, ktorý majú nastavenú výnimku sa v zozname zaznačí uplatnenie OOP. Následným kliknutím naspodku na tlačítko „Vytvor prihlášky na DP a OOP do SP pre označených zamestnancov“ sa označení zamestnanci automaticky doplnia do zoznamu RLFO pre vytvorenie XML súboru na podanie RLFO do SP. Konečné nahlásenie vykonáte bežným postupom, t.j.

Nastavenie odvodu na dôchodkové poistenie na karte zamestnanca

Pri mesačnej uzávierke za 12.2022 program pre nový mesiac 01.2023 automaticky nastaví príznak na odvod dôchodkového poistenia dohodárom bez DP.

Dohoda o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce

Novela č. 248/2022 Z.z. Zákonníka práce, ktorá nadobúda účinnosť od 1.1.2023 zavádza nový typ dohody - Dohoda o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce. Základnou charakteristikou tejto dohody je, že rozsah prác nesmie presiahnuť 520 hodín v kalendárnom roku (v čase od 1.1.

Odvodová odpočítateľná položka pri sezónnej práci

Zároveň je pre zamestnanca automaticky uplatňovaná tzv. “Odvodová odpočítateľná položka pri sezónnej práci“, čo je výnimka z platenia poistného na starobné poistenie SP a poistenie v nezamestnantosti PvN vo výške 50 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu platného v kalendárnom roku, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, za ktorý sa platí poistné. Pre rok 2023 je jej hodnota 605,50 €.

Prečítajte si tiež: Malý vekový rozdiel a rodičovská podpora

Daňový bonus

Daňový bonus je forma štátnej podpory pre rodiny s deťmi, ktorá znižuje daňovú povinnosť zamestnanca.

• Zmeny od 1.7.2022: Zároveň od 1.7.2022 mesačná suma daňového bonusu v súhrne na deti nesmie prekročiť sumu určenú ako stanovené percento čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti zamestnanca. UPOZORNENIE: Od 1.7.2022 na dieťa s dotáciou na stravu nie je možné uplatniť daňový bonus.
• Výpočet daňového bonusu: V prípade výpočtu celkového daňového bonusu percentom z čiastkového základu dane je pre potreby potvrdenia o zdaniteľnom príjme potrebné rozdeliť bonus deti. Toto sa vykoná v pomere podľa výšky plnej sumy DB jednotlivých sadzieb. Napr.: jedno dieťa 10 ročné a jedno dieťa 16 ročné, suma základného DB je 70+40=110 EUR. Suma 27% čiastkového základu dane bude 56.20, takže uplatnená suma DB bude 56.20 EUR.
• Počet vyživovaných detí: Na výpočet daňového bonusu má vplyv počet vyživovaných detí. Pri prvom spustení novej verzie program automaticky nastaví tento príznak na „áno“ pre deti vo veku do 25 rokov v aktuálne spracovávanom mesiaci, t.j. Je DOLEŽITÉ posúdiť, či každé zaevidované dieťa do 25 rokov je vyživovanou osobou, ak nie, je NUTNÉ príznak pri dieťati zrušiť.

Životné minimum a exekučné zrážky

Životné minimum je zákonom stanovená suma, ktorá predstavuje minimálnu úroveň príjmu potrebnú na zabezpečenie základných životných potrieb. Používa sa pri výpočte exekučných zrážok. Od 1.7.2022 sa mení hodnota životného minima na 234,42 EUR (doteraz 218,06 EUR), ktorá sa používa pri výpočte exekučných zrážok.

Informačná karta občana EÚ a príslušníka tretej krajiny

Vo voľbe Číselníky - Pracovníci v tlačítku “Tlač doklady“ bolo zaktualizované zadávanie a tlač Informačnej karty o vzniku PP resp. začiatku vyslania na výkon práce pre občana EÚ a tiež pre príslušníka tretej krajiny platné od 9.5.2022. Po zadaní údajov a ich vytlačení sa zadané údaje konkrétneho zamestnanca zapamätajú na disku počítača formou textového súboru a v prípade opakovaného zobrazenia informačnej karty ponúknu.

Zmena stravného od 1.5.2022

Od 1.5.2022 sa zvyšuje suma základného stravného na 6 EUR, čím sa mení aj maximálna čiastka z finančného príspevku zamestnávateľa, ktorá nevstupuje do odvodov ani do základu dane z príjmu. Hodnota tejto čiastky je 55% z 6 EUR, t.j. Pri prvom spustení novej verzie programu Vám program ponúkne možnosť zmeny nezdaniteľného maxima na 3.30 EUR na otázku v prípade, ak máte nastavený aktuálny mesiac 03.2022.

Poistné FP za firmu

V parametroch programu bolo doplnené nastavenie percenta pre poistné FP za firmu, automaticky sa nastaví na 0.5. Pri nahrávaní mzdy sa poistné FP za zamestnávateľa počíta obdobne ako ostatné fondy pre zamestnancov, ktorí majú nastavený príznak o platení poistného FP. V prípade, že zamestnanec platí poistné FP, pri výpočte mzdy sa mu automaticky uplatní pre poistné v nezamestnanosti za zamestnávateľa polovičné percento, t.j. DOLEŽITÉ UPOZORNENIE.V prípade, že pri spustení novej verzie obsahujúcej potreby pre poistné FP, už máte vypočítané mzdy za mesiac 03.2022, je nutné opätovne prepočítať mzdy pracovníkov, ktorí majú platiť poistné FP, t.j.

Prečítajte si tiež: Úrad práce a podpora dochádzky

Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov

Vo Vyhlásení o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov v časti IV. a V. bol doplnený údaj „Identifikačné číslo pre daňové účely - TIN“ pre pracovníkov s trvalým pobytom v členskom štáte EÚ, ak mu bolo pridelené.

Finančný príspevok na stravovanie od 1.1.2022

Novela zákona č. 311/2001 Z.z. s účinnosťou od 1.1.2022 zrovnoprávňuje finančný príspevok na stravovanie a stravné lístky. Výška finančného príspevku, či sa jedná o stravné lístky, alebo finančný príspevok, je stanovená vo výške 55% sumy stravného na kalendárny deň pre čas 5 ať 12 hodín (5,10 eur), t.j. maximálna suma príspevku je 2,81 eur. SPOSOB EVIDOVANIA PRI VÝPOČTE MZDY.V parametroch programu je potrebné, ako doteraz, zadať výšku príspevku zamestnávateľa.

Základná nepostihnuteľná suma pri exekúciách

Na základe novely nariadenia vlády 268/2006 pod číslom 390/2021 Z.z. nastáva od 1.1.2022 úprava základnej sumy (tzv. Základná nepostihnuteľná suma pre neprednostné pohľadávky sa skladá zo súm vo výške : 1. -na povinného 140 % platného životného minima plnoletej fyz. 2. -na povinného 140% platného životného minima plnoletej fyz. Základná suma pre prednostné pohľadávky okrem výživného na maloleté dieťa sa skladá zo súm vo výške : 1. -na povinného 100 % platného životného minima plnoletej fyz. 2. Ak povinný je poberateľom dôchodku -na povinného 100 % platného ž.m. plnoletej fyz. -na povinného 70% zo 60% platného životného minima plnoletej fyz.

Zrušenie pandemickej DPN a OČR

Na základe zákona č. 412/2021 Z.z. sa ruší pandemická DPN a OČR. Zamestnanec má nárok na nemocenské až od 11. dňa trvania DPN, pričom prvých 10 dní mu náhradu príjmu vypláca zamestnávateľ. Týmto je pandemická DPN začínajúca od 1.12.2021 na úrovni bežnej DPN.

Ďalšie zmeny a úpravy

• Typ zamestnaneckého pomeru: Na karte zamestnanca bolo doplnený nový údaj Typ zamestnaneckého pomeru na záložke Mzdové údaje.
• Výpis PRÍPLATKY A ODMENY: Vo výpise príplatkov a odmien bol doplnený za zamestnanca medzisúčet za nadčasy.
• Ručná oprava poistného: Pri ručnej oprave základov poistného bola po potvrdení základu doplnená možnosť prepočtu odvodu aj v prípade, ak má pracovník v mzdových dátach odstavenú platbu do príslušného fondu.
• Daňový bonus: Pri výpočte mzdy program automaticky uplatní príslušnú hodnotu daňového bonusu podľa veku dieťaťa k mesiacu výpočtu.
• Obedy zadarmo: Na základe novely zákona č. 544/2010 Z.z. Zamestnanec by mal zamestnávateľovi oznámiť, že si uplatňuje na dieťa obedy zadarmo, napr. V číselníku pracovníkov vo funkcii „Tlač dokladov“ bola doplnená možnosť vytlačiť čestné prehlásenie o uplatňovaní obedov zadarmo na konkrétne deti zamestnancov.
• RLFO - REGISTRAČNÝ LIST FYZICKEJ OSOBY PLATNÝ OD 19.5.2021: V programe bola zapracovaná nová verzia RLFO platná od 19.5.2021, ktorú SP zaviedla v súvislosti s novými kódmi prerušení (12,13).
• 13. A 14. PLAT - ZRUŠENIE OSLOBODENEJ ČASTI OD DANI A POISTENIABolo zapracované zrušenie oslobodenia časti 13. a 14. platu od dani a platenia odvodov do SP a ZP, ktoré bolo prijaté novelou v decembri 2020. Hodnotu 13. resp. 14.
• ROČNÉ ZÚČTOVANIE DANE: Bola vykonaná oprava výpočtu nezdaniteľnej časti na daňovníka v prípade, že základ dane presiahne 19 506,56 eur. V takomto prípade mohlo dôjsť k v niektorých prípadoch k navýšeniu nezd.časti o 1 cent, čo by mohlo vykazovať nezrovnalosť pri podaní ročného hlásenia.
• Finančný príspevok na stravovanie od 1.3.2021: Od 1.3.2021 na základe novely ZP má zamestnanec právo vybrať si pri príspevku na stravovanie medzi stravnými lístkami, alebo finančným príspevkom. Finančný príspevok na 1 deň sa skladá z príspevku z nákladov zamestnávateľa a z príspevku zo sociálneho fondu. 1.PARAMETREV parametroch programu pre VÝPOČET MZDY nastavte na prvej záložke hodnotu finančného príspevku z nákladov zamestnávateľa (min. 2.11 max. 2.KARTA ZAMESTNANCAV číselníku pracovníkov na karte zamestnanca nastavte na záložke OSTATNÉ pracovníkovi spôsob príspevku, ktorý si vybral: L - stravné lístky F - finančný príspevok. 3.VÝPOČET MZDYPri výpočte mzdy sa na uplatnenie finančného príspevku zadáva počet pracovných dní nasledujúceho mesiaca, za ktoré sa zamestnancovi poskytuje príspevok na stravu, pretože príspevok sa poskytuje vopred. Pri prvom vstupe do výpočtu sa automaticky ponúkne počet pracovných dní nasledujúceho mesiaca podľa pracovného kalendára, údaj môžete prípadne prepísať. Počet pracovných dní nasledujúceho mesiaca sa aj informačne vypisuje modrou farbou.V prípade potreby je možné časť finančného príspevku zo sociálneho fondu prepísať resp. znulovať (ak napr. V prípade, že v mesiaci, za ktorý dostal zamestnanec finančný príspevok vopred, ale nedopracoval všetky dni (napr.
• Tlačivo na potvrdenie výberu spôsobu zabezpečenia stravovania: V číselníku pracovníkov môžete konkrétnemu pracovníkovi pomocou tlačítka „Tlač doklady“ vytlačiť tlačivo na potvrdenie spôsobu zabezpečenia stravovania.

Miesto výkonu práce a druh vykonávanej práce

Údaje o mieste výkonu práce a druhu vykonávanej práce sú dôležité pre správne vykazovanie a štatistiky.

• Kód miesta výkonu práce: Pri prvom spustení novej verzie programu MZDY sa každému zamestnancovi naplní kód miesta výkonu práce podľa mesta z adresy zamestnávateľa zadaného v parametroch firmy. Ak máte v adrese zadaný taký názov mesta, ktorý sa nenachádza v číselníku podľa vyhlášky, nebude zamestnancom údaj Miesto výkonu práce naplnený. Skontrolujte preto preto či bol údaj v číselníku pracovníkov naplnený, ak nie, môžete hromadne naplniť miesto výkonu práce hromadnou funkciou v číselníku pracovníkov (viď. POZNÁMKA: Pre mesto Bratislava a Košice sa uvedie kód 582000 resp. 551465, ale tieto mestá majú kódy aj podľa mestskej časti. Mali by ste následne prepísať pracovníkom presný kód, čo môžete vykonať hromadnou funkciou v číselníku pracovníkov (viď.
• Druh vykonávanej práce: Údaj druh vykonávanej práce je identický s údajom pre výkaz Trexima, ak ho máte pri pracovníkoch zadaný.
• Rozsah pracovného času: Rozsah pracovného času sa automaticky vypočíta do RLFO podľa zadaného denného pracovného úväzku zamestananca a počtu hodín za týždeň podľa pracovného kalendára.

Zdravotné odvody zamestnávateľa

Zamestnávateľ je povinný platiť zdravotné odvody za svojich zamestnancov. Percentuálna sadzba pre odvod do zdravotnej poisťovne zamestnávateľa je 11%.

• Životné minimum pre zdravotné odvody: Je dôležité sledovať zmeny v životnom minime, pretože ovplyvňuje výpočet zdravotných odvodov.

Nezdaniteľná časť základu dane

Nezdaniteľná časť základu dane predstavuje sumu, o ktorú sa znižuje základ dane zamestnanca, a tým sa znižuje aj jeho daňová povinnosť. Nová nezdaniteľná časť základu dane je 470,54 €.

Tlačivo Oznámenie zamestnanca podľa §16a

Doplnené tlačivo Oznámenie zamestnanca podľa §16a odst.

Hromadné prihlásenie dohodárov na OOP

Na základe zmien na stránke SP pri podávaní RLFO bola vykonaná zmena vo funkcii pre hromadné prihlásenie dohodárov na OOP.

tags: #vyrovnanie #dochodku #po #odpracovani #navyse #mesiacov