Premlčanie Penále v Sociálnej Poisťovni: Ako sa Brániť a Čo Potrebujete Vedieť

Sociálne poistenie je komplexná oblasť, kde sa stretávajú povinnosti zamestnávateľov a živnostníkov s právomocami Sociálnej poisťovne. Jednou z často diskutovaných tém sú penále za oneskorené platby poistného. V poslednom období sa čoraz častejšie stretávame s prípadmi, keď Sociálna poisťovňa predpisuje penále za dlhy staré aj viac ako desať rokov. Mnohí živnostníci či bývalí podnikatelia sú prekvapení, keď im príde rozhodnutie o penále za obdobie, ktoré považovali za dávno uzavreté. Tento článok vám poskytne komplexný prehľad o premlčaní penále v Sociálnej poisťovni, o vašich právach a možnostiach obrany. Je vecou zákonnej povinnosti Sociálnej poisťovne.

Právny Rámec Sociálneho Poistenia

Sociálne poistenie, rozsah sociálneho poistenia, právne vzťahy pri vykonávaní sociálneho poistenia, organizáciu sociálneho poistenia, financovanie sociálneho poistenia, dozor štátu nad vykonávaním sociálneho poistenia a konanie vo veciach sociálneho poistenia vymedzuje a upravuje predpis č. 461/2003 Z. z. Zákon o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov (ďalej len „Zákon o sociálnom poistení“).

Povinnosť Platiť Penále

Pre pochopenie situácie je dôležité vedieť, čo hovorí zákon. Podľa zákona o sociálnom poistení má Sociálna poisťovňa povinnosť predpísať penále. Zákon ustanovuje, že: „Sociálna poisťovňa predpíše penále vo výške 0,05 % z dlžnej sumy za každý deň omeškania odo dňa splatnosti poistného až do zaplatenia dlžnej sumy alebo do začatia kontroly.“ Predpis penále teda nie je vecou voľnej úvahy.

Podľa § 240 Zákona o sociálnom poistení „Fyzickým osobám a právnickým osobám povinným odvádzať poistné a príspevky na starobné dôchodkové sporenie, ktoré neodviedli poistné a príspevky na starobné dôchodkové sporenie za príslušný kalendárny mesiac včas alebo ich odviedli v nižšej sume, Sociálna poisťovňa predpíše penále vo výške 0,05 % z dlžnej sumy za každý deň omeškania odo dňa splatnosti poistného a príspevkov na starobné dôchodkové sporenie do dňa, keď bola dlžná suma poukázaná na účet Sociálnej poisťovne v Štátnej pokladnici, zaplatená v hotovosti alebo do dňa začatia kontroly, ak tento zákon neustanovuje inak.“ Na záver ešte uvádzame, že v zmysle citovaného ustanovenia § 240 ods. 1 Zákona o sociálnom poistení sa penále platí od prvého dňa omeškania s úhradou poistného alebo príspevkov na starobné dôchodkové sporenie do dňa úplnej úhrady dlžného poistného alebo príspevkov na starobné dôchodkové sporenie.

Premlčacia Doba

Podľa § 147 ods. 1 Zákona o sociálnom poistení „Právo predpísať poistné sa premlčí za desať rokov odo dňa jeho splatnosti, ak tento zákon neustanovuje inak.“ Z Vami uvedeného skutkového stavu je zrejme, že ste sa neodviedli poistné za roky 2007, 2008, 2009, 2010 a 2011 včas, v dôsledku čoho Sociálna poisťovňa Vám predpísala penále v stanovenej výške. Aj keď nám z Vami popísaného skutkového stavu nie je zrejmé, kedy bol vydané rozhodnutie Sociálnej poisťovne ohľadom predpisu na penále, môžeme konštatovať, že penále bolo predpísané v zákonnej desať ročnej lehote, ktorá začala plynúť od jeho splatnosti.

Prečítajte si tiež: Vaše práva pri premlčaní nároku na vrátenie invalidného dôchodku

Na základe uvedeného tak konštatujeme, že nárok na predpísanie penále premlčaný nie je a bol uplatnený lege artis, t. j. podľa zákona. Podľa § 147 ods. 3 Zákona o sociálnom poistení „Právo vymáhať poistné sa premlčí za šesť rokov odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia, ktorým sa poistné predpísalo.“

Podľa § 148 ods. 1 Zákona o sociálnom poistení „Pohľadávky na poistnom, dávkach, náhradách škody podľa § 238 ods. 6 neuhradených Sociálnej poisťovni tretími osobami, pokutách podľa § 239 a penále podľa § 240 (ďalej len "pohľadávka") vymáha Sociálna poisťovňa podľa tohto zákona a podľa osobitných predpisov.“

Podľa § 148 ods. 2 Zákona o sociálnom poistení „Právoplatné a vykonateľné rozhodnutie možno vykonať najneskôr do desiatich rokov odo dňa nadobudnutia jeho právoplatnosti.“ Zároveň s poukazom na ustanovenia o premlčaní práva vymáhať poistné, máme za to, že Sociálna poisťovňa po dobu šiestich rokov odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia, ktorým Vám penále bolo predpísané má možnosť, v zmysle Exekučného poriadku, resp. Občianskeho súdneho poriadku pristúpiť k vymáhaniu svojej pohľadávky, prostredníctvom exekútora alebo uplatniť svoj nárok iným zákonným spôsobom.

Vzhľadom na Vami uvedené časové obdobie však rovnako konštatujeme, že nárok na vymáhanie penále premlčaný nie je a môže byť uplatnený lege artis, t. j. podľa zákona, najmä návrhom na vykonanie exekúcie. Pre spresnenie informácii uvádzame, že rozhodnutie je právoplatné ak sa proti nemu nemožno odvolať (napr. uplynutím lehoty na podanie odvolania), resp. ak proti nemu nemožno podať opravný prostriedok. Rozhodnutie je vykonateľné, len čo uplynie uložená lehota na zaplatenie, resp. ak v rozhodnutí nie je uložená povinnosť na zaplatenie, rozhodnutie je vykonateľné, len čo nadobudne právoplatnosť. V prípade, že by Sociálna poisťovňa uplatnila svoj nárok na vymáhanie svojej pohľadávky, až po uplynutí šesť ročnej premlčacej lehoty, je potrebné sa brániť najmä podaním námietok proti exekúcii ako prostriedkom obrany, v ktorých je potrebné vzniesť námietku premlčania.

Ak Sociálna poisťovňa nevyužije svoje právo vymáhať svoju pohľadávku ani po dobe desiatich rokov, stráca nárok na jej uplatnenie, t. j. jej právo sa prekluduje, na čo by mal exekučný súd prihliadať ex officio, t. j. z úradnej moci, resp. povinnosti. Uplatnený nárok Sociálnej poisťovne by znamenal jej bezdôvodné obohatenie.

Prečítajte si tiež: Všetko o premlčaní nároku na náhradu škody

Generálny Pardon z Roku 2010 a 2023

Ohľadom Vašej druhej otázky, týkajúcej sa Generálneho pardonu (2010) uvádzame nasledovné. Generálny pardon, ktorý umožnil dlžníkom Sociálnej poisťovne odpustiť penále bol zakotvený predpisom č. 572/2009 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov a o zmene a doplnení niektorých zákonov (ďalej len „Novela). Podľa § 293bl ods. 1 Novely „Sociálna poisťovňa nepredpíše penále alebo odpustí povinnosť zaplatiť predpísané penále, ktoré sa viaže na dlžné poistné a dlžné príspevky na starobné dôchodkové sporenie podľa osobitného predpisu za obdobie pred 1. januárom 2010 zaplatené najneskôr do 30. apríla 2010.“ Z uvedeného je teda zrejmé, že zákonodarca poskytol tzv. neplatičom výhodu, ktorá spočívala v tom, že za splnenia zákonom stanovenej podmienky, Sociálna poisťovňa nepredpíše penále alebo odpustí povinnosť zaplatiť predpísané penále, ktoré napr. z dôvodu včasného nezaplatenia poistného, resp. odvedeného v nesprávnej výške, bolo predpísané.

Zákonnou podmienkou poskytnutej výhody bolo, že poistné za obdobie pred 1. januárom 2010, t. j. poistné od roku 1993 (za celé obdobie poistenia - registrácie) muselo byť zaplatené najneskôr do 30. apríla 2010. Dikcia zaplatené, znamená, že generálny pardon sa vzťahoval aj na tých, ktorí zaplatili len poistné bez príslušenstva (napr. penále) pred 1. januárom 2010.

Sociálna poisťovňa konala o odpustení penále ex officio, t. j. z úradnej moci (automaticky). Ako sme už uviedli vyššie, z Vami popísaného skutkového stavu nie je zrejmé, kedy bol vydané rozhodnutie Sociálnej poisťovne ohľadom predpisu na penále. Rovnako nám nie je zrejmé či vo vašej veci už prebieha napr. exekučné konanie. Dalo by sa ale konštatovať, že ak ste poistné za roky 2007, 2008, 2009 a 2010 zaplatili do 30.

Do konca augusta 2023 mali dlžníci nárok využiť tzv. generálny pardon. Sociálna poisťovňa na základe novely zákona o sociálnom poistení odpustí alebo nepredpíše dlžníkom - právnickým i fyzickým osobám - penále.

Platí to v prípade, ak celé dlžné poistné z minulosti, ktoré im vzniklo za obdobie poistenia pred 1. júlom 2022, zaplatili v lehote najneskôr do 31. augusta 2023. Zmena zákona, ktorá zavádza generálny pardon, nadobudla účinnosť už 1. februára 2023.

Prečítajte si tiež: Premlčanie regresného nároku

Počet kandidátov, ktorých by sa tento mimoriadny legislatívny nástroj oddlžovania mohol dotknúť, je viac ako 1 milión subjektov. Penále spadajúce do generálneho pardonu by malo predbežne predstavovať spolu sumu približne 885 miliónov eur. Ako informuje portál Aktuality.sk, štát si od generálneho pardonu sľubuje najmä prílev financií. Sociálna poisťovňa chce týmto spôsobom pomôcť hlavne podnikateľom, ktorých postihla koronakríza a nedokázali počas nej platiť poistné.

Generálny pardon sa však nedotkne všetkých podnikateľov. Ako sme už spomenuli vyššie, platí pre dlhy, ktoré vznikli pred 1. júlom 2022. Základnou podmienkou pri jeho využití je zaplatenie celej dlžnej sumy poistného (istiny) do 31. Odvádzateľ poistného (zamestnávateľ a tzv. zahraničná samostatne zárobkovo činná osoba, na ktorú sa zákon o sociálnom poistení vzťahuje) musí teda predložiť všetky podklady na zistenie príspevkov a správnej sumy poistného za obdobie do 30. júna 2022.

Čo sa týka zamestnávateľa, spomenutým podkladom sa myslí mesačný výkaz poistného a príspevkov. V prípade tzv.

Dôležité Aspekty Premlčania

V súvislosti s poistným na sociálne poistenie treba rozlišovať medzi právom predpísať poistné a právom vymáhať poistné.

Premlčanie Práva Predpísať Poistné

Právo predpísať poistné sa vo väčšine prípadov premlčí za 10 rokov odo dňa jeho splatnosti. Toto pravidlo má však svoje výnimky. Právo na predpísanie poistného sa nepremlčuje, ak ste si voči Sociálnej poisťovni (resp. jej príslušnej pobočke) nesplnili niektoré dôležité povinnosti. Ich aktuálny rozsah nájdete v ustanovení § 147 ods. 2 zákona o sociálnom poistení. Ide najmä o:

• neoznámenie niektorých vašich príjmov,
• neoznámenie určitých skutočností rozhodujúcich pre vznik a zánik povinného nemocenského a dôchodkového poistenia,
• nesplnenie prihlasovacích povinností týkajúcich sa zamestnancov.

V súdnej praxi bolo upresnené, že rozhodnutie o predpísaní poistného nepostačí v desaťročnej premlčacej lehote len vydať. Ak chce Sociálna poisťovňa zabrániť premlčaniu, musí rozhodnutie v rámci stanovenej premlčacej doby zároveň nadobudnúť aj právoplatnosť (bližšie napr. rozhodnutie Najvyššieho súdu SR, sp.zn. 7Sžso/28/2016; názorový trend bol následne potvrdený aj rozhodnutím Najvyššieho súdu SR, sp.zn. 9Sžsk/84/2019).

Premlčanie Práva Vymáhať Poistné

Právo vymáhať poistné sa premlčí za 6 rokov odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia, ktorým sa predpísalo.

Čo Treba Urobiť, Aby Účinky Premlčania Reálne Nastali

Klasické premlčanie nároku nespôsobuje zánik nároku. Veriteľ ho teda môže pokojne uplatňovať aj po uplynutí premlčacej doby. Ak to ale urobí, musí počítať s rizikom, že dlžník môže namietnuť premlčanie. V prípade, že dlžník premlčanie skutočne aktívne namieta, pohľadávka sa stáva nevymáhateľnou. Pokiaľ dlžník zostane nečinný, môže veriteľ v konečnom dôsledku aj premlčanú pohľadávku bez problémov vymôcť.

Dlhy zo sociálneho poisteniavšak majú špecifickú povahu - ide o pohľadávky, ktoré vznikli z verejnoprávneho vzťahu. Práve z tohto dôvodu judikatúra vyložila, že hoci zákon o sociálnom poistení používa termín „premlčanie“, treba ho chápať skôr ako „preklúziu“ - čiže zánik práva uplynutím času, na ktorý má orgán prihliadať sám z úradnej povinnosti a bez osobitnej námietky. Znamená to teda, že poisťovňa voči vám po uplynutí premlčacej doby vôbec nemôže nárok uplatňovať, a to ani vtedy, ak z akéhokoľvek dôvodu nevznesiete námietku premlčania (bližšie napr. rozsudok Krajského súdu Nitra, sp.zn. 22Sa/26/2021 opierajúc sa o rozhodnutie Najvyššieho súdu SR, sp.zn. 7Sžso/28/2016).

Nespoliehajte sa ale na to, že uplatňovanie dlhu z poistenia sa po uplynutí premlčacej doby automaticky zastaví. Premlčanie v každom prípade z opatrnosti namietnite už voči Sociálnej poisťovni. Napriek tomu, že judikatúra Najvyššieho súdu SR vykazuje trend posudzovať premlčanie dlhov zo sociálneho poistenia v prospech dlžníkov, nemusí byť ešte definitívne ustálená; v minulosti napríklad nutnosť vznesenia námietky premlčania zdôraznil Krajský súd Bratislava, a to v rozhodnutí sp.zn. 6S/331/2016. Dodajme, že Sociálna poisťovňa na základe právoplatného rozhodnutia o uznaní námietky premlčania pohľadávku odpíše. S odpísaním pohľadávky spája zákon o sociálnom poistení jej zánik. Pohľadávka teda na rozdiel od premlčanej pohľadávky zo súkromnoprávneho vzťahu nebude trvať v režime nevymáhateľného záväzku - tzv. naturálnej obligácie.

Ako Postupovať Pri Vyrubení Penále

Ak vám Sociálna poisťovňa vyrubila penále, je dôležité vedieť, ako postupovať:

1. Skontrolujte dátumy: Zistite, za aké obdobie vám bolo penále vyrubené a kedy boli splatné jednotlivé platby poistného.
2. Overte premlčaciu dobu: Zistite, či už neuplynula premlčacia doba na predpísanie alebo vymáhanie penále.
3. Podajte odvolanie: Ak sa domnievate, že penále bolo vyrubené neoprávnene alebo je premlčané, podajte písomné odvolanie.

Odvolanie Proti Rozhodnutiu o Vyrubení Penále

Na základe skutočností uvedených v predchádzajúcich častiach tejto odpovede je možné rozhodnutie Sociálnej poisťovne, ktorým Vám boli vyrubené penále považovať za nesprávne, nakoľko bolo vydané v rozpore s platnou právnou úpravou (v rozpore s ustanovením § 146 ods. 4 Zákona o sociálnom poistení). Odvolanie sa podáva na tej pobočke Sociálnej poisťovne, ktorá rozhodnutie o vyrubení penále vydala. Písomné odvolanie je potrebné podať do 30 dní odo dňa, kedy Vám predmetné rozhodnutie bolo doručené. V prípade, ak zásielka s týmto rozhodnutím bola uložená na pošte (poštový doručovateľ Vás nezastihol na danej adrese a v poštovej schránke Vám nechal Oznámenie o uložení zásielky), tak 30-dňová lehota na podanie tohto odvolania Vám začína plynúť na štvrtý deň od uloženia zásielky na pošte, aj keď ste túto zásielku fyzicky neprevzali.

Odvolanie je podané včas, ak v posledný deň tejto 30 dňovej lehoty je písomné vyhotovenie doručené priamo do podateľne príslušnej pobočky, alebo ak v tento deň je zásielka s písomným vyhotovení odvolania podaná na poštovú prepravu (v tomto prípade rozhoduje dátum uvedený na poštovej pečiatke). O podanom odvolaní proti rozhodnutiu pobočky Sociálnej poisťovne bude rozhodovať ústredie Sociálnej poisťovne v Bratislave. - návrh, akým spôsobom má odvolací orgán o odvolaní rozhodnúť (zrušiť rozhodnutie prvostupňového orgánu).

Námietky Proti Exekúcii

V prípade, že Sociálna poisťovňa uplatní svoj nárok na vymáhanie svojej pohľadávky, až po uplynutí šesť ročnej premlčacej lehoty, je potrebné sa brániť najmä podaním námietok proti exekúcii ako prostriedkom obrany, v ktorých je potrebné vzniesť námietku premlčania.

Príklady z Praxe

Mnohí ľudia sa o rozhodnutí dozvedia až vo chvíli, keď už prebieha vymáhanie. Advokát JUDr. Zo Sociálnej poisťovne mi prišiel výmer na penále za oneskorené platby poistného za roky 2007 až 2011. Poistné bolo síce uhradené, ale s oneskorením. Nevzťahuje sa na penále za roky 2007 a 2008 premlčacia doba? Vzťahoval by sa na mňa generálny pardon z roku 2010, ak platby boli uhradené najneskôr do 30.4.2010?

Zaplatíte dlh na odvodoch, no Sociálna poisťovňa aj tak od vás žiada peniaze. Ide o penále, ktoré v zozname dlžníkov na internete neuvádza. Sociálna poisťovňa v týchto dňoch posiela mnohým ľuďom listy, ktoré ich nepotešia. Obsahujú informáciu o povinnosti zaplatiť penále z dávnej minulosti. A nie sú to malé sumy.

„V roku 2012 som bol na pobočke a uhradil som dlžnú sumu 694 eur. Vtedy totiž nespomenula, že bude musieť platiť ešte aj penále. „Pýtal som sa, prečo ma na penále neupozornili už pred troma rokmi. Človek s potvrdením, že dlžnú sumu uhradil, totiž získa dojem, že má všetky záväzky vysporiadané a je to v poriadku,“ dodal Marian.

Teraz sa proti verdiktu o penále odvolal a vyzerá to tak, že ho platiť nebude. Patrí totiž k "šťastlivcom", ktorých záväzok je už premlčaný. Dlžoba mu totiž vznikla pred viac ako desiatimi rokmi. Na premlčaní nič nemení ani fakt, že veľmi starý dlh uhradil len pred troma rokmi.

Nikto ho na nič neupozornilĎalšiemu platcovi odvodov Pavlovi z Bratislavy vyrubili penále 150 eur. Tiež bol pred rokmi živnostníkom.

„Viem, že neznalosť zákona neospravedlňuje, ale nikto ma za tie roky na nič neupozornil, nemal som si to ako skontrolovať,“ povedal.

V zozname dlžníkov sa našiel v roku 2011, keď do neho náhodne nazrel. "Išiel som to hneď riešiť. Dlhy som bezodkladne uhradil a pracovníčka mi oznámila, že už je všetko v poriadku, že už tam nemám žiadny dlh,“ opisuje.

Bol to však omyl. Aj Pavol sa o povinnosti platiť ešte aj penále dozvedel až v týchto dňoch.

Prečo Sociálna Poisťovňa Vyrubuje Penále Neskôr?

Penále počítajú až po uhradení dlhu. V mnohých prípadoch penalizovaných ide o riadnych platcov odvodov, ktorí si svoje záväzky plnia pravidelne. Problémy môžu súvisieť s tým, že viackrát zmenili svoj status zo živnostníka na trvalý pracovný pomer alebo iné formy zárobkovej činnosti. Môžu napríklad opomenúť poslednú platbu pred zmenou statusu.

Sociálna poisťovňa sa bráni tým, že pri neskoršom oznamovaní výšky penále nejde o jej nekorektné či netransparentné konanie. Argumentuje neznalosťou zákona na strane občanov.

„Musíme postupovať v súlade so zákonom a po uhradení dlžného poistného vymáhať aj penále,“ povedal hovorca Peter Višváder.

Výpočet trvajúci roky však považuje za príliš dlhú dobu aj ministerstvo práce. "V zásade zastávame názor, že poisťovňa môže predpísať penále ku ktorémukoľvek dňu, ktorý nasleduje po dni splatnosti poistného za kalendárny mesiac," povedal Michal Stuška, hovorca rezortu, do ktorého pôsobnosti Sociálna poisťovňa patrí.

Ministerstvo tvrdí, že poisťovňa dnes už predchádza vzniku podobných prípadov do budúcna.

Výpočet Penále

Poisťovňa predpíše penále vo výške 0,05 % z dlžnej sumy za každý deň omeškania až do dňa, kedy bola dlžná suma poukázaná na jej účet.

„Laicky povedané, penále môže pobočka vypočítať až po tom, ako dlžník zaplatí dlžné poistné, aby bol jasný počet dní, za ktoré sa penále predpisuje, alebo na základe jeho kontroly,“ dodal Višváder.

Lehota na predpísanie dlžného poistného aj penále je najviac 10 rokov od splatnosti poistného, za ktoré sa penále vystavilo.

„Postupovali sme v súlade so zákonom, ak sme predpísali penále za rok 2007. Ak by sme ho predpísali za rok 2004 a január až máj 2005, občan môže uplatniť námietku premlčania,“ dodal Višváder. V tom prípade teda penále zaplatiť nemusí.

Právo predpísať či už poistné alebo penále sa nepremlčuje v prípade, ak nebola splnená prihlasovacie povinnosť, upozorňuje hovorca rezortu práce Michal Stuška.

Penále sa v zozname dlžníkov, ktorý je zverejnený na webe, nemôže podľa Višvádera objavovať. Nie je totiž súčasťou nezaplatenej čiastky za samotné poistné, ale jeho výška je známa až po splatení dlžnej sumy.

Pobočka vystavuje potvrdenie len o tom, že má uhradené dlžné poistné. Nie penále, ktoré ešte nie je v tom čase predpísané alebo je nižšie než 3,32 eur, kedy sa penále nepredpisuje, vysvetlil Višváder.

Pri neuhradenom poistnom aj pri penále platí, že ak ich dlžník nezaplatí, poisťovňa pristúpi k vymáhaniu pohľadávky buď cez exekútora alebo mandátnou správou. Zo zákona vyplýva, že penále nemôže byť vyššie ako dlžná suma poistného.

Od januára 2005 bol inštitút odpustenia povinnosti zaplatiť penále alebo zníženia penále zrušený. Občan má pri penále možnosť požiadať pobočku o splátkový kalendár najviac na 18 mesiacov.

tags: #premlčanie #penále #sociálna #poisťovňa