Prevod dôchodku zo zahraničia na Slovensko: Podmienky a postup

S narastajúcim počtom Slovákov pracujúcich a žijúcich v zahraničí sa stáva otázka prevodu dôchodkových úspor na Slovensko čoraz aktuálnejšou. Mnohí si v zahraničí platia dane a sporia na dôchodok, a preto je dôležité poznať podmienky a možnosti prevodu týchto úspor na Slovensko. Doplnkové dôchodkové spoločnosti (DDS) začali ponúkať pomoc pri týchto prevodoch, čím uľahčujú klientom tento administratívne náročný proces.

Dôvody pre prevod dôchodku na Slovensko

Existuje viacero dôvodov, prečo sa Slováci žijúci v zahraničí rozhodujú pre prevod svojich dôchodkových úspor na Slovensko. Jedným z hlavných dôvodov je snaha vyhnúť sa zložitým procesom žiadania o dávky v zahraničí a ich cezhraničného poberania, čo môže priniesť komplikácie aj v daňovej oblasti. Ďalšie dôvody, prečo je výhodné mať peniaze na dôchodok na jednom účte v jednej DDS, sú:

• Praktickosť jedného účtu: Človek má všetky informácie na jednom mieste, jeden prístup na elektronický portál, kde môže sledovať vývoj svojich úspor a prípadne robiť zmeny v stratégii sporenia. Nemusí sledovať legislatívu v dvoch krajinách, ktorá sa môže meniť.
• Dlhodobé sporenie: Dôchodkové sporenie v 3. pilieri má význam vtedy, ak sa sporí pravidelne. Pokiaľ sa človek presťahuje z jednej krajiny do inej a do pôvodného systému neprispieva, nemusí byť jeho sporenie natoľko efektívne.

Kto môže požiadať o prevod dôchodku?

O prevod dôchodku zo zahraničia na Slovensko môže požiadať každý Slovák, ktorý si sporí na dôchodok v zahraničí a má uzatvorenú účastnícku zmluvu s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou (DDS) na Slovensku.

Podmienky prevodu dôchodku

Proces prevodu nasporených prostriedkov z jednej krajiny do druhej je administratívne náročný. Každá krajina EÚ aj mimo EÚ má iné nastavenie dôchodkových systémov. Pred prevodom dôchodkových úspor je potrebné zvážiť niekoľko dôležitých faktorov a splniť určité podmienky:

1. Registrácia DDS v zozname QROPS: Ak si chce sporiteľ nasporené peniaze previesť na svoj účet v 3. pilieri, mal by si predovšetkým zistiť, či jeho DDS má registráciu v zozname QROPS (Qualified Recognised Overseas Pension Scheme).
2. Typ dôchodkového sporenia: Sporiteľ by si mal tiež uvedomiť, že to, čo je v Spojenom kráľovstve označované ako 2. pilier (systém workplace pension), patrí v rámci európskej regulácie pod zamestnanecké dôchodkové schémy, čo v zásade zodpovedá 3. pilieru na Slovensku. Tretí pilier v Spojenom kráľovstve predstavuje osobné sporenie na dôchodok bez účasti zamestnávateľa, ktorého prevody nie sú regulované.
3. Súhlas zamestnaneckej dôchodkovej spoločnosti: Predpokladom vykonania individuálneho prevodu zo zamestnaneckej dôchodkovej spoločnosti v zahraničí do doplnkovej dôchodkovej spoločnosti v Slovenskej republike je súhlas s takýmto prevodom zo strany zamestnaneckej dôchodkovej spoločnosti, ktorá môže vyžadovať splnenie podmienok v súlade s právom jej domovského členského štátu.
4. Poplatky a dane: Sporiteľ sa tiež pri prevode svojich dôchodkových úspor musí pripraviť aj na prevodné poplatky a dane. Pri prevode z jednej do inej DDS v dobe kratšej ako 1 rok od založenia zmluvy je bežne poplatok 5% zo zostatku na zmluve.
5. Informácie pre britskú spoločnosť: Do 60 dní od podania žiadosti musí človek dať vedieť britskej spoločnosti všetky dostupné informácie potrebné na prevod.

Zmeny v zákone o doplnkovom dôchodkovom sporení

Novela zákona o DDS prináša niekoľko zmien, ktoré ovplyvňujú aj prevod dôchodku zo zahraničia:

Prečítajte si tiež: Kalkulačka prevodu jednotiek

• Individuálny prevod majetku: Zavádza sa možnosť a podmienky individuálneho prevodu majetku účastníka zo systému doplnkového dôchodkového sporenia do zamestnaneckej dôchodkovej spoločnosti v zahraničí a naopak. Cezhraničný prevod je možný len medzi zamestnaneckými dôchodkovými spoločnosťami registrovanými v databáze Európskeho orgánu dohľadu.
• Zlúčenie účastníckych zmlúv: Novela zákona umožňuje na základe žiadosti účastníka zlúčiť jeho účastnícke zmluvy vedené v jednej doplnkovej dôchodkovej spoločnosti. Zlučovať je možné len účastnícke zmluvy, na základe ktorých sa ešte nevypláca dávka a zmluva je aktívna, t.j. len účastnícke zmluvy v sporiacej fáze a bez prebiehajúcej výplaty.
• Ročný výpis: Od tohto roka sa mení štruktúra a spôsob zasielania ročného výpisu, t. j. výpisu z osobného účtu a výkazu predpokladaných dôchodkových dávok účastníka.
• Informácia o dávkach z DDS: Novela zákona zavádza nový dokument (informačnú povinnosť), ktorým je Informácia o dávkach z DDS. Obsahom informácie je: kedy a ako môže účastník požiadať o dávku, koľko má nasporené, aké dávky môže poberať pri jeho dávkovom pláne/pri zmluve s podmienkami zákona, všeobecný popis dávky a podmienky splnenia nároku (napr. pri dávkovom pláne koľko musím sporiť a koľko som sporil), a pod.

Daňové aspekty prevodu dôchodku

Prevod dôchodku zo zahraničia na Slovensko môže mať vplyv na daňové povinnosti. Je dôležité rozlišovať medzi daňovníkmi s neobmedzenou a obmedzenou daňovou povinnosťou:

• Rezident SR (daňovník s neobmedzenou daňovou povinnosťou): Je povinný vysporiadať si v SR svoj celosvetový príjem, tzn. príjem plynúci zo zdrojov na území SR ako aj príjem zo zdrojov v zahraničí.
• Nerezident SR (daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou): Má daňovú povinnosť len z príjmov plynúcich zo zdrojov na území SR.

Zdaňovanie príjmov zo zahraničia

Zdaňovanie príjmov rezidenta SR, ktoré mu plynuli zo zdrojov v zahraničí, sa v prípade zmluvných štátov (štáty, s ktorými má SR uzatvorenú medzinárodnú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia) riadi príslušnou zmluvou a zákonom o dani z príjmov. Podmienkou uplatnenia zmluvy je preukázanie daňovej rezidencie do termínu výplaty, poukázania alebo pripísania príjmu k dobru daňovníka (rezidenta SR).

Ak rezident SR v zdaňovacom období poberal príjmy zo zamestnania vykonávaného v zahraničí, nemôže si sám vybrať štát, v ktorom bude tieto príjmy zdaňovať. V prípade vykonávania zamestnania v zmluvnom štáte je potrebné riadiť sa tiež príslušnou zmluvou o zamedzení dvojitého zdanenia, ktorá určí, ktorý štát má právo na zdanenie týchto príjmov.

Príklady zdaňovania príjmov zo zahraničia

• Príjmy zo zamestnania: Ak rezident SR vykonával závislú činnosť v zahraničí (napr. v Českej republike u českého zamestnávateľa), príjem za túto činnosť je podľa zmluvy zdaniteľný v zahraničí. Aj napriek tomu, že príjem zo zamestnania v zahraničí podľa zmluvy zdaňuje štát, kde sa závislá činnosť vykonáva, rezident SR má povinnosť uviesť tento príjem v daňovom priznaní podanom v SR.
• Príjmy z prenájmu alebo predaja nehnuteľnosti: Zdaňovanie príjmov z predaja nehnuteľnosti umiestnenej v zahraničí sa v prípade zmluvných štátov riadi zákonom o dani z príjmov a článkom "Zisky zo scudzenia majetku" v príslušnej zmluve. Zdaňovanie príjmov z prenájmu nehnuteľnosti umiestnenej v zahraničí podlieha ustanoveniam zákona o dani z príjmov a článku "Príjmy z nehnuteľného majetku" príslušnej zmluvy.
• Príjmy z činnosti umelca alebo športovca: Ak rezident SR dosiahne príjmy z činnosti umelca alebo športovca, ktorú vykonával v zmluvnom štáte v zahraničí, tieto príjmy môžu byť zdanené v zahraničí. Rezident SR je povinný po skončení zdaňovacieho obdobia priznať svoje celosvetové príjmy a preto tento príjem uvedie vo svojom daňovom priznaní podanom v SR.
• Výhry a ceny: V prípade, že rezident SR v priebehu zdaňovacieho obdobia obdržal výhru alebo cenu zo zmluvného štátu v zahraničí, zdaňovanie sa riadi zmluvou o zamedzení dvojitého zdanenia s daným štátom a zákonom o dani z príjmov.
• Úrokové príjmy: Ak v priebehu zdaňovacieho obdobia rezident SR dosiahne úrokové príjmy zo zdrojov v zahraničí, ich zdanenie je závislé najmä od existencie a znenia príslušnej zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia s týmto štátom.
• Dividendy: V prípade, že rezident SR v zdaňovacom období obdržal dividendy (podiely na zisku) zo zahraničia, pri ich zdaňovaní sa v prípade zmluvného štátu postupuje v zmysle zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia s týmto štátom a zákonom o dani z príjmov.

Ako postupovať pri prevode dôchodku?

1. Kontaktujte svoju DDS: Oslovte svoju doplnkovú dôchodkovú spoločnosť (DDS) na Slovensku a informujte sa o možnostiach a podmienkach prevodu dôchodku zo zahraničia.
2. Získajte informácie o dôchodkovom systéme v zahraničí: Zistite si všetky potrebné informácie o dôchodkovom systéme v krajine, kde si sporíte na dôchodok.
3. Komunikujte so zahraničnou spoločnosťou: Kontaktujte spoločnosť, ktorá spravuje vaše dôchodkové úspory v zahraničí, a zistite si podmienky prevodu prostriedkov na Slovensko.
4. Zabezpečte si potrebné dokumenty: Pripravte si všetky potrebné dokumenty, ktoré budete potrebovať na prevod, ako napríklad potvrdenie o daňovej rezidencii, výpis z účtu a pod.
5. Podajte žiadosť o prevod: Podajte žiadosť o prevod dôchodkových úspor na svoju DDS na Slovensku.
6. Sledujte legislatívu: Nezabudnite sledovať legislatívu v oboch krajinách, ktorá sa môže meniť a ovplyvniť proces prevodu.

Prečítajte si tiež: Ako previesť Celzia na Fahrenheita

Prečítajte si tiež: Vzor žiadosti o prevod dávok

tags: #prevod #dôchodku #zo #zahraničia #na #Slovensko