Prílohy k daňovému priznaniu typu B a zmluva o vytvorení diela: Komplexný sprievodca

Daňové priznanie typu B je určené pre daňovníkov s príjmami z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu a z použitia diela a umeleckého výkonu. Správne vyplnenie a podanie tohto priznania si vyžaduje nielen znalosť daňových zákonov, ale aj správnu identifikáciu a priloženie potrebných príloh. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o prílohách, ktoré je potrebné priložiť k daňovému priznaniu typu B, a tiež o zmluve o vytvorení diela, ktorá môže mať vplyv na spôsob zdanenia príjmov.

Prílohy k daňovému priznaniu typu B

K daňovému priznaniu typu B je potrebné priložiť rôzne dokumenty, ktoré preukazujú nárok na uplatnenie nezdaniteľných častí základu dane, daňového bonusu alebo iných znížení dane. Medzi najčastejšie prílohy patria:

  • Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo závislej činnosti: Ak daňovník dosahoval aj príjmy zo závislej činnosti, je potrebné priložiť potvrdenie od zamestnávateľa.
  • Doklady preukazujúce nárok na daňový bonus: Ak si daňovník uplatňuje daňový bonus na vyživované deti, je potrebné priložiť rodné listy detí alebo iné doklady preukazujúce, že sa jedná o dieťa vlastné, osvojené, prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov alebo dieťa druhého z manželov. Ak daňovník poberal rodičovský príspevok, je potrebné preukázať, či sa staral o maloleté dieťa do 3 rokov veku, resp. do 6 rokov veku.
  • Potvrdenie o zaplatených úrokoch z úveru na bývanie: Ak si daňovník uplatňuje daňový bonus na zaplatené úroky, je potrebné priložiť potvrdenie od banky o zaplatených úrokoch.
  • Potvrdenie o výkone dobrovoľníckej činnosti: Ak si daňovník uplatňuje nárok na poukázanie 3 % z dane, je potrebné priložiť písomné potvrdenie o výkone dobrovoľníckej činnosti počas najmenej 40 hodín v zdaňovacom období.
  • Kópia zmluvy o združení: Ak daňovník dosahoval príjmy zo zmluvy o združení, je potrebné priložiť kópiu zmluvy, avšak len vtedy, ak ešte správcovi dane nebola predložená.
  • Kópie potvrdení o príjmoch, z ktorých bola zrazená zrážková daň: Ak sa daňovník rozhodol, že bude vybratú daň považovať za preddavok podľa § 43 ZDP, je potrebné priložiť kópie potvrdení o príjmoch, z ktorých bola zrazená zrážková daň.
  • Iné doklady: V závislosti od konkrétnej situácie daňovníka môže byť potrebné priložiť aj iné doklady, napríklad potvrdenie o zaplatených príspevkoch na doplnkové dôchodkové sporenie, potvrdenie o darovaní krvi a iné.

Okrem týchto dokladov je súčasťou daňového priznania aj Príloha č. 3, v ktorej daňovník uvádza výšku zaplateného poistného na sociálne a zdravotné poistenie zo závislej činnosti a z podnikania.

Zmluva o vytvorení diela a jej vplyv na zdanenie

Zmluva o vytvorení diela je dôležitým dokumentom, ktorý upravuje vzťah medzi objednávateľom a zhotoviteľom diela. Spôsob zdanenia príjmov z tejto zmluvy závisí od toho, či ide o zmluvu uzavretú podľa Občianskeho alebo Obchodného zákonníka, a tiež od toho, či je predmetom zmluvy autorské dielo.

Zmluva o dielo podľa Obchodného zákonníka

Ak je zmluva o dielo uzavretá medzi podnikateľmi, riadi sa Obchodným zákonníkom. V takomto prípade zhotoviteľ zahrňuje príjmy do základu dane medzi príjmy zo svojej podnikateľskej činnosti a môže si základ dane znížiť o preukázateľne vynaložené náklady.

Prečítajte si tiež: Ako požiadať o príspevok pri narodení dieťaťa

Zmluva o dielo podľa Občianskeho zákonníka

Ak je zmluva o dielo uzavretá medzi nepodnikateľmi, riadi sa Občianskym zákonníkom. Príjem z takejto zmluvy sa považuje za iný príjem zhotoviteľa a zahŕňa sa do čiastkového základu dane podľa § 8 zákona o dani z príjmov. Príjmy zo zmluvy o dielo si zhotoviteľ môže znížiť o výdavky preukázateľne vynaložené na jeho dosiahnutie.

Zmluva o dielo a autorské právo

Ak je predmetom zmluvy o dielo autorské dielo, príjem autora sa považuje za príjem z inej zárobkovej činnosti a zdaňuje sa podľa § 6 ods. 2 písm. a) zákona o dani z príjmov. Autorský príjem sa znižuje o príspevok do umeleckého fondu vo výške 2 % z príjmu. Autorský príjem môže byť zdanený dvomi spôsobmi:

  • Zdanenie zrážkou u objednávateľa diela: Daň sa vyberá zrážkou, ak sa autor nerozhodne zdaňovať tento príjem v daňovom priznaní. Sadzba dane je 19 %.
  • Zdanenie autorom v daňovom priznaní: Autor si môže príjem zdaniť v daňovom priznaní a uplatniť si preukázateľne vynaložené náklady.

Dôležité upozornenia a zmeny v legislatíve

  • Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela: Pri uplatnení nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela je potrebné preukázať, že manželka/manžel žila s daňovníkom v domácnosti a starala sa o vyživované maloleté dieťa. Od roku 2025 sa mení definícia dieťaťa v zákone o rodičovskom príspevku, čo môže mať vplyv na nárok na nezdaniteľnú časť základu dane.
  • Progresívne zdaňovanie príjmov: Od roku 2026 sa sprísňuje progresivita v zdaňovaní a pri výpočte daňovej povinnosti sa použijú štyri sadzby dane z príjmov fyzických osôb: 19 %, 25 %, 30 % a 35 %.
  • Elektronická komunikácia so správcom dane: V prípade, že chcete podať daňové priznanie elektronicky, musíte mať platnú autorizáciu alebo mať oprávnenú osobu s platnou autorizáciou.

Záver

Správne vyplnenie daňového priznania typu B a priloženie všetkých potrebných príloh je kľúčové pre správne zdanenie príjmov a uplatnenie všetkých nárokov. V prípade nejasností je vhodné obrátiť sa na daňového poradcu alebo priamo na správcu dane. Tento článok poskytuje základný prehľad o prílohách k daňovému priznaniu typu B a zmluve o vytvorení diela, ale je potrebné si uvedomiť, že daňová legislatíva sa neustále mení, preto je dôležité sledovať aktuálne znenie zákonov a usmernení.

Zoznam dokumentov, ktoré je možné priložiť k daňovému priznaniu

Nižšie je uvedený rozsiahly zoznam dokumentov, ktoré môžu byť relevantné pre daňové priznanie, v závislosti od špecifických okolností daňovníka a jeho príjmov:

  1. Oznámenie o uzavretí dohody s daňovníkom o nevyberaní dane zrážkou (§ 43 ods. 17 písm. d) ZDP)
  2. Oznámenie o výške nepeňažného plnenia a dátume jeho poskytnutia (§ 43 ods. 17 písm. e) ZDP)
  3. Oznámenie o začatí poberania nepeňažných plnení (§ 43 ods. 17 písm. f) ZDP)
  4. Oznámenie o zrazení a odvedení dane vyberanej zrážkou (§ 43 ods. 11 ZDP)
  5. Žiadosť o vydanie potvrdenia o zaplatení dane podľa § 51g ods. 2 ZDP
  6. Oznámenie o zániku daňovej povinnosti podľa § 8 ods. 6 ZDP
  7. Oznámenie daňovníka o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania podľa § 49 ods. 3 písm. a) ZDP
  8. Oznámenie o reverznom hybridnom subjekte podľa § 49a ods. 13 ZDP
  9. Oznámenie o uzatvorení zmluvy s daňovníkom so sídlom alebo bydliskom v zahraničí podľa § 49a ods. 14 ZDP
  10. Oznámenie o vykonanej úprave základu dane podľa § 17 ods. 31 ZDP
  11. Oznámenie držiteľa podľa § 49a ods. 15 ZDP
  12. Oznámenie o vzniku stálej prevádzkarne podľa § 49a ods. 16 ZDP
  13. Žiadosť o vrátenie dane podľa § 43 ods. 7 ZDP
  14. Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti a ďalších údajoch podľa § 39 ods. 5 ZDP
  15. Oznámenie podľa § 7 zákona č. 519/2022 Z. z.
  16. Oznámenie o vyplatení, poukázaní alebo pripísaní úrokového príjmu podľa § 49a ods. 7 zákona č. 595/2003 Z. z.
  17. Oznámenie o zrazení a odvedení sumy na zabezpečenie dane § 44 ods. 8 ZDP
  18. Žiadosť o povolenie na prevádzkovanie osobitného skladu podľa § 48d zákona o DPH
  19. Žiadosť o vydanie potvrdenia o daňovej rezidencii podľa § 51g ods. 1 ZDP
  20. Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti podľa § 38 zákona č. 595/2003 Z. z.
  21. Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby podľa § 50 zákona č. 595/2003 Z. z.
  22. Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu podľa § 36 ods. 6 zákona č. 595/2003 Z. z.
  23. Potvrdenie o zaplatení dane z príjmov zo závislej činnosti na účely vyhlásenia o poukázaní sumy do výšky 2 % alebo 3 % zaplatenej dane fyzickej osoby podľa zákona č. 595/2003 Z. z.
  24. Oznámenie zamestnávateľa, ktorý je platiteľom dane, o výške sumy zrazenej a odvedenej osobitnej dane podľa § 15a zákona č. 595/2003 Z. z.
  25. Oznámenie o výrobe destilátu podľa § 49a ods. 9 ZDP
  26. Priznanie k dani z nehnuteľností, k dani za psa, k dani za predajné automaty a k dani za nevýherné hracie prístroje podľa zákona č. 582/2004 Z. z.
  27. Žiadosť o prijatie opatrenia podľa čl. 6 nariadenia (EÚ) č. 910/2014
  28. Žiadosť o predĺženie lehoty na uplatňovanie opatrenia podľa čl. 6 nariadenia (EÚ) č. 910/2014
  29. Žiadosť o poskytnutie príspevku na samostatnú zárobkovú činnosť podľa § 49 zákona NR SR č. 5/2004 Z. z.
  30. Žiadosť o poskytnutie príspevku občanovi so zdravotným postihnutím na samostatnú zárobkovú činnosť podľa § 57 zákona NR SR č. 5/2004 Z. z.
  31. Žiadosť o priznanie postavenia chráneného pracoviska podľa § 55 zákona č. 5/2004 Z. z.
  32. Náležitosti podnikateľského zámeru určené Ústredím práce, sociálnych vecí a rodiny, podľa § 49 ods. 3 a 7, zákona č. 5/2004 Z. z.
  33. Oznámenie samostatne zárobkovo činnej osoby o zmenách, ktoré nastali počas doby vyslania podľa článku 12 (2) nariadenia (ES) Európskeho parlamentu a Rady č. 883/2004.
  34. Predĺženie doby vyslania SZČO podľa nariadenia č. 883/2004
  35. Žiadosť o vystavenie PD A1 pre zamestnanca, resp. samostatne zárobkovo činnú osobu vykonávajúcu činnosť člena letovej posádky alebo palubného sprievodu v zmysle článku 11 (5) nariadenia (ES) Európskeho parlamentu a Rady č. 883/2004.
  36. Žiadosť o vystavenie PD A1 pre zamestnanca, resp. samostatne zárobkovo činnú osobu vykonávajúcu činnosť na palube plavidla na mori v zmysle článku 11 (4) nariadenia (ES) Európskeho parlamentu a Rady č. 883/2004.
  37. Žiadosť o vystavenie PD A1 z dôvodu vyslania samostatne zárobkovo činnej osoby na územie iného členského štátu EÚ v zmysle článku 12 (2) nariadenia (ES) Európskeho parlamentu a Rady č. 883/2004.
  38. Žiadosť o opätovnú aktiváciu elektronickej schránky fyzickej osoby - podnikateľa (podľa § 14 ods. 3 písm. b) zákona č. 305/2013 Z. z.)
  39. Čestné vyhlásenie o preklade prílohy žiadosti o vystavenie formulára E 101, resp. PD A1
  40. Vyplnené tlačivo daňového priznania FO typ A alebo typ B (MF/012185/2025-721 alebo MF/012186/2025-721)

Dôležité: Tento zoznam nie je vyčerpávajúci a konkrétne prílohy, ktoré je potrebné priložiť k daňovému priznaniu, závisia od individuálnej situácie daňovníka.

Prečítajte si tiež: Preukaz ZŤP: Aké prídavky môžete získať?

Dodatočné dokumenty súvisiace s daňovým bonusom a nezdaniteľnými časťami základu dane:

  • Doklad preukazujúci, že sa jedná o dieťa vlastné, osvojené, prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov alebo dieťa druhého z manželov (napr. rodný list, rozhodnutie súdu o zverení do starostlivosti).
  • Kópia rozhodnutia príslušného orgánu o zverení do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov, ak bol daňovník zverený do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov a poukazuje podiel zaplatenej dane tejto osobe podľa § 50aa ZDP.
  • Kópia potvrdenia vydaného veriteľom podľa § 26a zákona č. 90/2016 Z. z. o úveroch na bývanie a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 279/2017 Z. z. na zmluvy uzatvorené do 31.12.2023 alebo kópia potvrdenia vydaného veriteľom podľa § 26a zákona č. 90/2016 Z. z. o úveroch na bývanie a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 508/2023 Z. z.

Dokumenty pre poukázanie podielu zaplatenej dane:

  • Ak daňovník poukazuje podiel zaplatenej dane rodičovi, ktorý je fyzickou osobou, ktorej bol daňovník zverený do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu, priloží k vyhláseniu o poukázaní podielu zaplatenej dane kópiu rozhodnutia príslušného orgánu o tejto skutočnosti.
  • Písomné potvrdenie o dobrovoľníckej činnosti podľa zákona č. 406/2011 Z. z. o dobrovoľníctve a to počas najmenej 40 hodín v zdaňovacom období, ak chce poukázať podiel zaplatenej dane do výšky 3 % podľa § 50 ZDP.

Je dôležité si uvedomiť, že daňovník nie je povinný opakovane prikladať doklady, ak ich už raz priložil a v týchto dokladoch nedošlo k zmene údajov.

Prečítajte si tiež: Komplexný sprievodca prílohami

tags: #prilohy #k #danovemu #priznaniu #typ #b

Ďalšie články