Príspevok do Sociálnej poisťovne: Sadzby, Vymeriavacie Základy a Povinnosti

Sociálne poistenie je kľúčový systém sociálneho zabezpečenia na Slovensku, ktorý zabezpečuje príjem v rôznych životných situáciách. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o príspevkoch do sociálnej poisťovne, sadzbách, vymeriavacích základoch a povinnostiach, ktoré s tým súvisia.

Právny Rámec Sociálneho Poistenia

Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov upravuje výpočet a vykazovanie poistného na sociálne poistenie. Tento zákon definuje rozsah sociálneho poistenia a upravuje všetky jeho aspekty, od povinností platiť poistné až po nároky na dávky.

Subjekty Sociálneho Poistenia

Systém sociálneho poistenia sa týka rôznych skupín osôb:

• Zamestnanci: Osoby v pracovnom pomere, za ktoré odvádza poistné zamestnávateľ.
• Zamestnávatelia: Subjekty, ktoré zamestnávajú zamestnancov a sú povinné odvádzať za nich poistné.
• Samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO): Osoby, ktoré vykonávajú podnikateľskú činnosť a sú povinné platiť si poistné samy.
• Dobrovoľne poistené osoby: Osoby, ktoré sa dobrovoľne prihlásia do systému sociálneho poistenia.
• Štát: V niektorých prípadoch platí poistné za určité skupiny osôb štát.

Druhy Sociálneho Poistenia

Sociálne poistenie sa delí na niekoľko základných druhov:

• Nemocenské poistenie: Zabezpečuje príjem v prípade dočasnej pracovnej neschopnosti z dôvodu choroby alebo úrazu.
• Dôchodkové poistenie: Zabezpečuje príjem v starobe (starobný dôchodok), v prípade invalidity (invalidný dôchodok) alebo pre pozostalých (vdovský, vdovecký a sirotský dôchodok).
• Úrazové poistenie: Zabezpečuje odškodnenie v prípade pracovného úrazu alebo choroby z povolania.
• Poistenie v nezamestnanosti: Poskytuje príjem v prípade straty zamestnania.
• Garančné poistenie: Chráni zamestnancov v prípade platobnej neschopnosti zamestnávateľa.
• Rezervný fond solidarity: Slúži na zabezpečenie stability systému sociálneho poistenia.

Vymeriavací Základ

Vymeriavací základ je suma, z ktorej sa vypočítava poistné. Určenie vymeriavacieho základu sa líši v závislosti od kategórie poistenca:

Prečítajte si tiež: Podmienky dotácie na elektromobily

• Zamestnanci: Vymeriavací základ je spravidla hrubá mzda zamestnanca. Minimálny vymeriavací základ zamestnanca je mesačne najmenej vo výške minimálnej mzdy. Minimálny vymeriavací základ na sociálne poistenie bol pre zamestnanca zrušený od 1. 1. 2010, avšak zamestnávateľ má naďalej povinnosť podľa pracovnoprávnych predpisov odmeňovať podľa zákona o minimálnej mzde.
• SZČO: Vymeriavací základ sa vypočítava z čiastkového základu dane z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti. Minimálny vymeriavací základ pre SZČO je určený zákonom.
• Dobrovoľne poistené osoby: Dobrovoľne poistená osoba si sama určuje vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach.

Minimálny a Maximálny Vymeriavací Základ

Minimálny vymeriavací základ za obdobie od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 je určený pre povinne poistenú samostatne zárobkovo činnú osobu (SZČO) a dobrovoľne poistenú osobu vo výške 50 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na sociálne poistenie, t. j. 715,00 eur.

Maximálny mesačný vymeriavací základ na účely povinného sociálneho poistenia pre platiteľov poistného a pre všetky druhy poistenia (nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie, poistenie v nezamestnanosti, garančné poistenie, rezervný fond solidarity s výnimkou úrazového poistenia) je najviac vo výške 7-násobku jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na povinné sociálne poistenie. Maximálny vymeriavací základ platný od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 nie je v poskytnutých informáciách uvedený.

Zmeny v Odvodoch pre SZČO od Roku 2026

Schválené konsolidačné opatrenia prinesú pre živnostníkov významné zmeny od roku 2026, ktoré sa týkajú odvodového zaťaženia. Pre rok 2026 sa zatiaľ sadzby poistného do Sociálnej poisťovne nemenia.

SZČO s Nízkymi Príjmami: Od roku 2026 sa menia podmienky odvodových prázdnin, čo ovplyvní SZČO s nízkymi príjmami. Aj tieto SZČO budú platiť sociálne odvody.

Nové Podmienky pre Vznik Povinnosti Platenia Odvodov: Povinnosť platenia sociálnych odvodov pre SZČO vznikne až od 1.7.2026. Bude sa posudzovať príjem za rok 2024, ktorý dva roky predchádza roku, kedy vzniká povinnosť platenia odvodov, teda zo sumy 1 524 eur. Dochádza k nárastu z 50 % na 60 % pri výpočte sumy sociálnych odvodov.

Prečítajte si tiež: Analýza Cav príspevku

Výpočet Odvodov po Podaní Daňového Priznania za Rok 2025: Po podaní daňového priznania za rok 2025, bude SZČO platiť odvody od 1.7.2026, resp. od 1.10.2026 (v závislosti od lehoty na podanie daňového priznania).

Zmeny v Platbách a Ich Vzniku/Zániku: Platby Sociálnej poisťovni budú vznikať a zanikať na základe podaného daňového priznania a táto povinnosť bude pretrvávať. Odvody je potrebné uhrádzať na príslušný účet poisťovne najneskôr do 8. dňa v mesiaci za ktoré sa odvody uhrádzajú. Prvýkrát budú SZČO odvádzať v lehote do 08.02.2026 za január 2026.

Príklady Situácií pre SZČO v Roku 2026

• SZČO, ktorá začala vykonávať činnosť v roku 2025 a nemá súbeh: Ak SZČO začala vykonávať svoju činnosť v roku 2025 a nemá súbeh napr. so zamestnaním, bude platiť preddavok do zdravotnej poisťovne od 1. dňa 6. mesiaca v roku 2026 a sociálne odvody od 1.7.2026 v sume 131,34 eur.
• SZČO, ktorá začala vykonávať činnosť pred rokom 2025 a má súbeh: Ak SZČO začala vykonávať činnosť pred rokom 2025 a má súbeh napr. so zamestnaním, výšku preddavku jej vypočíta zdravotná poisťovňa, avšak takáto SZČO bude uhrádzať sociálne odvody od 1.7.2026 v sume 131,34 eur.
• SZČO, ktorá začala vykonávať činnosť v roku 2025 a má súbeh: Ak SZČO začala vykonávať svoju činnosť v roku 2025 a má súbeh napr. so zamestnaním, postupuje primerane podľa situácií uvedených vyššie.

Mesačné Odvody Živnostníka v Roku 2025 a 2024: Porovnanie

Začínajúci Živnostník (1. Rok Podnikania)

Začínajúci živnostník, v prvom roku svojho podnikania, neplatí povinné poistné a príspevky na sociálne poistenie. Živnostník je povinný platiť odvody do Sociálnej poisťovne od 1.7., resp. 1.10. V roku 2025 je hranica príjmu pre posúdenie povinnosti úhrady odvodov do Sociálnej poisťovne suma 8580 eur za rok 2024.

• Ak podnikáte 1. rok (začínajúci živnostník):
  • Zdravotné poistenie (15 % z VZ): min. 107,25 € v roku 2025.
  • Sociálne poistenie: Neplatí sa.
• Ak podnikáte dlhšie ako 1. rok:
  • Zdravotné poistenie (15 % z VZ): min. 107,25 € v roku 2025.
  • Sociálne poistenie (33,15 % z VZ): minimálne 237,02 € v roku 2025.

Príklad: Živnostenské Oprávnenie Vzniklo 1.1.2024

Takýto začínajúci živnostník bude prvýkrát podávať daňové priznanie na daň z príjmu v lehote do 31.3.2025. Pre rok 2025 je minimálny vymeriavací základ pre platenie poistného do Sociálnej poisťovne vo výške 715 Eur. Pre porovnanie, v roku 2024 bol minimálny vymeriavací základ pre platenie poistného do Sociálnej poisťovne vo výške 652 Eur.

Príklad: Príjem za Rok 2024 Neprekročil Hranicu 8 580 Eur

Okrem situácie, že živnostník podniká prvý rok, nevznikne živnostníkovi v roku 2025 povinnosť úhrady odvodov do Sociálnej poisťovne aj v prípade, ak živnostník dosiahol za rok 2024 príjmy (bez odpočítania výdavkov) maximálne 8 580 Eur.

Prečítajte si tiež: Žiadosť o príspevok na nové auto

Príklad: Živnostník Martin Dosiahol Príjem 10.000 Eur v Roku 2024

Živnostník Martin dosiahol v roku 2024 celkom príjem z podnikania vo výške 10.000 eur. V roku 2024 preukázateľne zaplatil aj odvody do zdravotnej poisťovne a Sociálnej poisťovne vo výške 880 eur. V daňovom priznaní k dani z príjmu za rok 2024 a podanom v roku 2025 vykázal základ dane vo výške 3000 eur. Keďže príjem Martina dosiahol v roku 2025 viac ako je hranica pre neplatenie odvodov (8 580 eur), vzniká mu povinnosť platenia odvodov do Sociálnej poisťovne od 1.7.2025 vo výške 33,15% z jeho vymeriavacieho základu. Keďže mesačný vymeriavaci základ živnostníka Martina je nižší ako je minimálny vymeriavaci základ pre rok 2025 (715 eur), vznikne Martinovi povinnosť platiť odvody vypočítané z minimálneho vymeriavacieho základu.

Zdravotné Poistenie SZČO

Živnostník v roku 2025 platí preddavky na zdravotné poistenie vo výške 15 % z vymeriavacieho základu (v prípade zdravotného postihnutia 7,50 % z vymeriavacieho základu) a to do ôsmeho dňa po uplynutí príslušného kalendárneho mesiaca. Povinnosť platiť odvody do zdravotnej poisťovne vzniká živnostníkovi odo dňa, kedy sa stal samostatne zárobkovo činnou osobu. Existujú aj výnimky, kedy nemusí živnostník platiť odvody do zdravotnej poisťovne (preddavky) hneď od začiatku podnikania. K takejto situácií dochádza ak je súčasne popri podnikaní študentom, či na materskej, dôchodku, alebo je súčasne zamestnanec a živnostník.

Rovnaký minimálny vymeriavací základ ako pri sociálnom poistení platí aj pre zdravotné poistenie, t.j. pre rok 2025 je vo výške 715 Eur.

Sadzby Poistného

Sadzby poistného sú stanovené percentuálnym podielom z vymeriavacieho základu. Výška sadzieb sa líši v závislosti od druhu poistenia a kategórie poistenca.

Zavádza sa jednotná sadzba poistného na úrazové poistenie v doterajšej výške.

• na starobné poistenie 18 % z vymeriavacieho základu, (ak nie je sporiteľ starobného dôchodkového sporenia) alebo 14 % z vymeriavacieho základu (ak je sporiteľ starobného dôchodkového sporenia - II. pilier).

Upozornenie: Dňa 30.12.2023 bol v Zbierke Zákonov zverejnený zákon č. 530/2023 Z. z., ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony v súvislosti so zlepšením stavu verejných financií (tzv. konsolidačný zákon); zákon nadobudol účinnosť od 1. 1. 2024. Zmeny schválené v zákone o konsolidácii verejných financií majú priamy dosah na výšku vybraných mzdových parametrov používaných v spracovaní mzdového účtovníctva. Konsolidačný zákon zmenil (znížil) sadzbu na výpočet povinného príspevku na SDS (II. pilier) - z toho sadzba na SDS (II. pilier) prešla zmenou sadzby poistného, ktorá sa mení z 15 % na 16 %.

Ak zamestnávateľ zamestnáva osobu so zdravotným postihnutím, sadzba poistného je polovičná, teda 8 %. Táto sadzba by mala platiť pre roky 2026 a 2027.

Osobitné Kategórie Zamestnancov

• Poberatelia predčasného starobného dôchodku: Ak zamestnávateľ zamestnáva poberateľa predčasného starobného dôchodku, platí sa iba poistné na starobné poistenie a garančné poistenie.
• Poberatelia invalidného dôchodku: Ak zamestnávateľ zamestnáva poberateľa invalidného dôchodku z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o 60 %, platia sa štandardné odvody, avšak s potenciálnym znížením vymeriavacieho základu.
• Zamestnanci podľa osobitného predpisu: Zamestnanci podľa osobitného predpisu (napríklad § 102 ods. 2 zákona č. 385/2000 Z. z. o sudcoch a prísediacich a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 517/2008 Z. z., § 146 ods. 3 zákona č. 154/2001 Z. z.) majú špecifické pravidlá pre výpočet vymeriavacieho základu.

Dobrovoľné Sociálne Poistenie

Občan sa môže zabezpečiť v prípade neočakávaných situácií platením dobrovoľného sociálneho poistenia. Dobrovoľné poistenie zaniká napr. pri nezaplatení poisteného dva po sebe nasledujúce mesiace, atď.

Kto sa Môže Dobrovoľne Poistiť?

Ak sa chce fyzická osoba dobrovoľne poistiť, musí dovŕšiť vek 16 rokov a mať trvalý pobyt alebo povolenie na trvalý alebo prechodný pobyt na území SR (vrátane osôb s trvalým pobytom na území iného členského štátu EÚ, štátu EHP, Švajčiarska alebo Spojeného kráľovstva Veľkej Británie a Severného Írska). Dobrovoľné sociálne poistenie upravuje zákon č. 43/2004 Z. z.

Dôvody pre Dobrovoľné Poistenie

Občan sa môže zabezpečiť pred neočakávanými životnými situáciami vo forme sociálnych dávok a zabezpečiť si určitý príjem počas tohto obdobia. Môže to urobiť štát, napríklad počas materskej dovolenky, alebo dobrovoľne. Dobrovoľné poistenie je vhodné aj pre osoby, ktoré majú súbeh sociálneho poistenia z iného titulu.

Balíky Dobrovoľného Poistenia

Sociálna poisťovňa ponúka aj v rámci piatich balíkov, ktoré tvoria ich kombináciu. Jednotlivé balíky nie sú však určené pre každého.

Zánik Dobrovoľného Poistenia

Dobrovoľné poistenie zaniká napríklad pri nezaplatení poistného dva po sebe nasledujúce mesiace.

Vymeriavací Základ a Sadzba Poistenia

Výška odvodov závisí od vymeriavacieho základu a sadzby poistenia, ako aj od vybranom balíku. Minimálny vymeriavací základ sa vždy mení k 1. januáru. Odporúča sa pravidelne kontrolovať výšku vymeriavacieho základu, aby pri jeho zvýšení neplatili príliš málo.

Dobrovoľne poistená osoba si sama určí vymeriavací základ, z ktorého bude platiť poistné. Taký, aký si určíte. Avšak, musíte sa pohybovať v rozmedzí minimálneho a maximálneho mesačného vymeriavacieho základu. Vymeriavací základ sa každý rok 1. januára mení. Jeho výšku zverejňuje na svojom webovom sídle Sociálna poisťovňa (vychádza z priemernej hrubej mzdy v hospodárstve SR, zisťuje ju Štatistický úrad SR). Ak ako dobrovoľne poistená osoba platíte poistné z minimálneho vymeriavacieho základu, poistné za január zaplatíte do 8. februára z nového minimálneho vymeriavacieho základu.

Osobitné Prípady Dobrovoľného Poistenia

• Osoba, ktorá je súčasne dobrovoľne nemocensky poistená a dobrovoľne dôchodkovo poistená, si vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach určuje sama.
• Osoba, ktorá je súčasne dobrovoľne dôchodkovo poistená a dobrovoľne poistená v nezamestnanosti, si vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach určuje sama.
• Poistné na invalidné poistenie neplatí dobrovoľne dôchodkovo poistená osoba, ktorá je dôchodkovo poistená a už jej bol priznaný starobný dôchodok alebo predčasný starobný dôchodok.

Príklady Výpočtu Poistného pre Dobrovoľne Poistené Osoby

Ak chce fyzická osoba od 1. augusta 2024 platiť poistné, musí podať prihlášku do 8. dňa kalendárneho mesiaca (napr. augusta 2024). Následne je potrebné podať odhlášku.

Ak má zamestnanec vymeriavací základ 3 500 eur a SZČO 9 128 eur, vypočíta sa poistné len zo sumy, z ktorej už poistné zaplatil ako zamestnanec, tzn. (9 128 eur - 3 500 eur).

Ak si dobrovoľne poistená osoba určí v prihláške vymeriavací základ 1 300 eur (tzn. zo sumy 9 128 eur), Sociálna poisťovňa jej z vymeriavacieho základu na dobrovoľné poistenie neodpočíta odvody ako živnostníčka z vymeriavacieho základu 700 eur. Na výpočet dobrovoľného poistenia sa použije súčet „zodvodnených“ vymeriavacích základov (1 300 eur - 400 eur).

Platenie a Odvádzanie Poistného

Za zamestnanca odvádza poistné zamestnávateľ, ktorý je povinný vykonať zrážku poistného zo mzdy zamestnanca. Spolu s povinnosťou platiť poistné vzniká zamestnávateľovi povinnosť toto poistné aj odviesť. Poistné je splatné v deň, ktorý je určený na výplatu príjmov. Ak nie je taký deň určený, poistné je splatné v posledný deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý sa platí poistné. Poistné sa odvádza na bankový účet Sociálnej poisťovne.

Poistné sa platí za predchádzajúci kalendárny mesiac - do 8. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca (to znamená, že aby ste mali poistenie zaplatené za mesiac január, musíte do 8. Aby ste si ju mohli vyrátať, potrebujete si určiť výšku vymeriavacieho základu.

Pre účely sociálneho poistenia sa neplatia preddavky, takže výška odvedeného poistného je konečná.

Špecifický Symbol

Je potrebné uviesť špecifický symbol označujúci obdobie, za ktoré sa platí poistné (napr. mesiac a rok).

Registrácia a Oznamovacie Povinnosti

Zamestnávateľ má voči Sociálnej poisťovni oznamovacie povinnosti, ktoré musí plniť v určených lehotách:

• Registračný list FO: Používa sa na prihlásenie zamestnanca do registra poistencov a sporiteľov starobného dôchodkového sporenia pred vznikom dôchodkového poistenia zamestnanca, najneskôr pred začatím výkonu činnosti.
• Registračný list FO: Používa sa na odhlásenie zamestnanca z registra poistencov a sporiteľov starobného dôchodkového sporenia do ôsmich dní od skončenia právneho vzťahu.
• Registračný list FO: Používa sa na zrušenie prihlásenia do registra poistencov a sporiteľov starobného dôchodkového sporenia, ak pracovnoprávny vzťah nevznikol.

Ak zamestnávateľ prihlási zamestnanca oneskorene, dopúšťa sa nelegálneho zamestnávania. Od roku 2018 sa za nelegálne zamestnávanie bude považovať nesplnenie prihlasovacej povinnosti až po uplynutí 7 dní od začatia výkonu činnosti zamestnanca. Lehota v zákone o sociálnom poistení je nezmenená.

Uvedené povinnosti je zamestnávateľ povinný plniť na tlačivách alebo inou formou, ktorých obsah a spôsob zasielania určí Sociálna poisťovňa. Tlačivo odoslané faxom alebo elektronickou poštou, ak nie je podpísané kvalifikovaným elektronickým podpisom alebo urobené v súlade s dohodou, treba potvrdiť písomne najneskôr do 3 dní odo dňa jeho doručenia Sociálnej poisťovni. Informáciu odoslanú prostredníctvom krátkej textovej správy (SMS) je zamestnávateľ povinný potvrdiť na tlačive určenom Sociálnou poisťovňou najneskôr do 3 dní odo dňa jej odoslania Sociálnej poisťovni.

Poistné Platené Štátom

Po splnení všetkých zákonom stanovených podmienok platí za určité skupiny fyzických osôb poistné na dôchodkové poistenie štát. Ide o tzv. starobné poistenie(ak je sporiteľom v II. pilieri, tak platí štát poistné do Sociálnej poisťovne na starobné poistenie v nižšej sadzbe a zároveň platí príspevky na starobné dôchodkové sporenie do správcovskej spoločnosti). Štát platí poistné na starobné poistenie, invalidné poistenie a poistné do rezervného fondu solidarity za určité skupiny osôb, ako napríklad:

• Osoby, ktoré sa starajú o dieťa a majú nárok na rodičovský príspevok.
• Osoby, ktorým sa poskytuje peňažný príspevok na opatrovanie.
• Vojaci dobrovoľnej vojenskej prípravy.
• Fyzickú osobu s trvalým pobytom na území SR, ktorá má priznaný kompenzačný príspevok zamestnancom, ktorí ukončili zamestnanie so stálym pracoviskom v podzemí z dôvodu útlmu banskej činnosti (od 1.
• Fyzickú osobu s trvalým pobytom na území SR, ktorej sa poskytuje peňažný príspevok na opatrovanie a fyzickú osobu, ktorá má podľa zmluvy o výkone osobnej asistencie vykonávať osobnú asistenciu fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím najmenej 140 hodín mesačne.

Podanie prihlášky fyzickou osobou s trvalým pobytom na území SR, ktorej sa poskytuje peňažný príspevok na opatrovanie a fyzickou osobou, ktorá má podľa zmluvy o výkone osobnej asistencie vykonávať osobnú asistenciu fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím najmenej 140 hodín mesačne, sa nahrádza automatizovaným poskytnutím údajov z ÚPSVaR.

Starostlivosť o Dieťa a Dôchodkové Poistenie

V prípade osoby, ktorá má nárok na rodičovský príspevok, sa nepožaduje osobné podanie prihlášky na dôchodkové poistenie.

Dôležité Dátumy

Od 1. júla 2024, resp. od 1. októbra 2024 alebo dňom opätovného oprávnenia SZČO na výkon alebo prevádzkovanie činnosti resp. dňom opätovného vykonávania tejto činnosti podľa jej čestného vyhlásenia (pri činnostiach, ktoré možno vykonávať bez oprávnenia) po týchto dátumoch (v období do 30. júna 2025 resp. do 30.

Zmeny v Zákonoch

Je dôležité sledovať zmeny v zákonoch, ktoré upravujú sociálne poistenie, pretože tieto zmeny môžu mať vplyv na výšku poistného, podmienky nároku na dávky a ďalšie aspekty sociálneho poistenia. Aktuálne informácie sú dostupné na webových stránkach Sociálnej poisťovne a v Zbierke zákonov SR.

Optimalizácia Odvodov Prostredníctvom S.R.O.

Častokrát živnostníci zvažujú prechod na s.r.o. z dôvodu optimalizácie odvodov. Niet sa čomu čudovať, keďže pri s.r.o. je viacero možností, ako ušetriť na platení odvodov. Najčastejší prípad optimalizácie je taký, že do zdravotnej poisťovne platíte len minimálny preddavok a do Sociálnej poisťovne sa neplatí žiaden odvod.

tags: #príspevok #do #socialnej #poisťovne #sadzby