Rodičovský príspevok a daňové priznanie: Ako podať a na čo si dať pozor

Ak ste pred materskou dovolenkou alebo počas nej začali podnikať, je dôležité vedieť, ako postupovať pri podávaní daňového priznania. Tento článok vám poskytne informácie o tom, kedy musíte daňové priznanie podať, či sa materská dávka uvádza do daňového priznania a ako si môže váš manžel uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku počas vašej materskej dovolenky. Článok sa zameriava na obdobie materskej dovolenky, teda obdobie krátko pred a po narodení dieťaťa (zvyčajne 34 týždňov), počas ktorého poberáte nemocenskú dávku materské.

Kedy musíte podať daňové priznanie?

Povinnosť podať daňové priznanie závisí od vašej situácie a výšky vašich príjmov. Všeobecne platí, že daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2024 presiahli sumu 2 823,24 eura. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. Nemocenské dávky a štátne sociálne dávky sú príjmami oslobodenými od dane z príjmov, ktoré sa do stanovenej sumy nezahrňujú.

Podnikanie pred materskou dovolenkou ako hlavná činnosť

Ak ste pred materskou dovolenkou podnikali a platili ste si sociálne poistenie, máte nárok na materské. Počas poberania materského môžete podnikať bez obmedzení, či už osobne alebo prostredníctvom iných ľudí. Nie je potrebné, aby ste živnosť pozastavili alebo zrušili.

Daňové priznanie podávate, pretože potrebujete zdaniť príjmy. Výnimkou je situácia, ak vaše zdaniteľné príjmy za rok nepresiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre daňové priznanie podávané za rok 2023 je to suma 2 461,41 eura) a zároveň ste nevykázali daňovú stratu. Vtedy daňové priznanie podať nemusíte.

Podnikanie pred materskou dovolenkou ako vedľajšia činnosť popri zamestnaní

Pokiaľ ste pred materskou dovolenkou boli zamestnaná, podnikanie mali ako vedľajšiu činnosť a zamestnaním a podnikaním ste si zarobili spolu viac ako 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre daňové priznanie podávané za rok 2023 je to suma 2 461,41 eura) alebo ste vykázali daňovú stratu, musíte podať daňové priznanie. Spomínaná suma označuje váš hrubý príjem zo zamestnania (hrubá mzda) a podnikania (hrubé príjmy), nie vašu čistú mzdu a čistý zisk (príjmy − výdavky). Ak ste si zamestnaním a vedľajším podnikaním zarobili najviac 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a nevykázali daňovú stratu, daňové priznanie podávať nemusíte.

Prečítajte si tiež: Nárok na rodičovský príspevok

Začatie podnikania až počas materskej dovolenky

Ak ste boli zamestnaná, nastúpili ste na materskú dovolenku a nanovo rozbiehate podnikanie, podnikanie je vašou vedľajšou činnosťou popri materskej dovolenke.

Príklad č. 1: Petra bola zamestnaná ako kaderníčka. V júli 2023 nastúpila na materskú dovolenku. Po pár mesiacoch si chce privyrobiť. V januári 2024 si zriadi živnostenské oprávnenie a stane sa SZČO. Na jar 2024 daňové priznanie za rok 2023 nepodáva, pretože v roku 2023 ešte nepodnikala. Svoje prvé daňové priznanie podá až na jar 2025 a aj to len vtedy, ak za rok 2024 dosiahne zdaniteľné príjmy presahujúce sumu 2 823,24 eura (50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka na rok 2024) alebo vykáže daňovú stratu.

Príklad č. 2: Ak by Petra začala podnikať už v októbri 2023, a zamestnaním a podnikaním si zarobila viac ako 2 461,41 eura (50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka na rok 2023) alebo vykázala daňovú stratu, musí na jar 2024 podať daňové priznanie. Od svojho zamestnávateľa by do 10. marca 2024 získala potvrdenie o zdaniteľných príjmoch, pretože do priznania musí uviesť všetky svoje príjmy - tie zo zamestnania aj z podnikania. Materskú Petra do daňového priznania neuvádza, pretože táto dávka nepodlieha dani z príjmov.

Príklad č. 3: Keby Petra začala podnikať v októbri 2023, ale do konca roka by si celkovo zamestnaním a podnikaním nezarobila viac ako 2 461,41 eura a nevykázala daňovú stratu, nemusí na jar 2024 daňové priznanie podávať.

Príjem na dohodu počas materskej dovolenky

Ak si popri materskej dovolenke privyrobíte na dohodu o pracovnej činnosti alebo dohodu o vykonaní práce (DPČ alebo DVP), váš zamestnávateľ z vašej mzdy vyberie a odvedie preddavok na daň z príjmov. Ak po skončení roka požiadate zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane, nemusíte kvôli nemu podávať daňové priznanie. Ak o vykonanie ročného zúčtovania dane zamestnávateľa nepožiadate, musíte podať daňové priznanie, ale len ak vaše príjmy presiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka.

Prečítajte si tiež: Praktické kroky pri zmene trvalého bydliska a rodičovský príspevok

Ak zamestnávateľa nepožiadate o vykonanie ročného zúčtovania dane a vzhľadom na nízke príjmy ani nemáte povinnosť podať daňové priznanie, môže byť pre vás výhodné si ho podať. Uplatníte si v ňom plné sumy nezdaniteľných častí základu dane a daňové bonusy a pokiaľ vám vyjde preplatok, dostanete časť zaplatenej dane späť.

Poznámka: Pri privyrábaní počas poberania materskej si dajte pozor na to, aby ste si neprivyrábali na základe toho istého pracovnoprávneho vzťahu, z ktorého ste si uplatnili nárok na materské, inak by ste naň stratili nárok. Môžete však uzatvoriť nový pracovný pomer alebo novú dohodu u toho istého zamestnávateľa alebo u iného zamestnávateľa.

Uvádza sa materská do daňového priznania?

Ak zistíte, že daňové priznanie musíte podávať, materskú dávku (peňažnú pomoc v materstve) do neho neuvádzate. Príjem z materskej je oslobodený od dane z príjmov, a to v plnej výške.

Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela

Ak má jeden z manželov len veľmi nízke príjmy, môže si ten druhý vo svojom daňovom priznaní uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela maximálne vo výške 19,2-násobku životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia (pre rok 2023 je to suma 4 500,86 eura).

Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela závisí od príjmov:

Prečítajte si tiež: Možnosti po skončení rodičovského príspevku

• Ak daňovník dosiahne základ dane z príjmov zo zamestnania, z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti rovnajúci sa alebo nižší ako 176,8-násobok platného životného minima, jej výška sa vypočíta podľa vzorca: 19,2-násobok platného životného minima - vlastný príjem manželky (manžela).
• Ak daňovník dosiahne základ dane z príjmov zo zamestnania, z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti vyšší ako 176,8-násobok platného životného minima, jej výška sa vypočíta podľa vzorca: 63,4-násobok platného životného minima - 1/4 základu dane daňovníka - vlastný príjem manželky (manžela).

Z uvedených vzorcov vyplýva, že aby si manžel mohol uplatniť nezdaniteľnú časť, nesmiete si zarobiť viac ako 19,2-násobok životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia. Do tejto sumy vlastných príjmov manželky (manžela) sa započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane z príjmov oslobodený, napríklad: materská, príjmy z podnikania, príjmy zo zamestnania, príjmy z predaja v majetku, nemocenské, ošetrovné, podpora v nezamestnanosti, výhry, dary, dedičstvo, príjmy z prenájmu, všetky typy dôchodkov. Naopak rodičovská dovolenka sa do vlastného príjmu nezapočítava. Nezahŕňa sa do neho ani zamestnanecká prémia, daňový bonus na dieťa, zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť, štátne sociálne dávky a študentské štipendium.

Môže sa teda stať, že pokiaľ budete na materskej dovolenke, váš manžel si nezdaniteľnú časť nebude môcť uplatniť.

Daňovník - zamestnanec má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela len od základu dane z tzv. príjmov zo závislej činnosti.

Dobrovoľné podanie daňového priznania: Kedy sa oplatí?

Aj keď nemáte povinnosť podať daňové priznanie, v niektorých prípadoch sa to môže oplatiť, napríklad ak:

• Ste študent, ktorý pracoval na základe dohody o brigádnickej práci študentov a zamestnávateľ vám z príjmu strhával preddavky na daň.
• Ste poberateľ dôchodku, ktorý počas roka pracoval na dohodu alebo pracovnú zmluvu a zamestnávateľ vám zrazil z príjmu preddavok na daň.
• Ste zamestnanec, ktorý časť roka pracoval a časť roka bol na materskej alebo rodičovskej dovolenke.
• Ste zamestnanec, ktorý bol časť roka nezamestnaný.

V týchto prípadoch si môžete v daňovom priznaní dodatočne uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane za obdobie, kedy ste boli na materskej/rodičovskej dovolenke, nezamestnaní alebo ste študovali a môže vám vyjsť preplatok na dani, ktorý vám správca dane vráti.

Ďalšie daňové úľavy, ktoré si môžete uplatniť

Ak ste si počas roka neuplatňovali rôzne daňové úľavy, na ktoré ste mali nárok, môžete si ich dodatočne uplatniť v daňovom priznaní. Ide napríklad o:

• Daňový bonus na dieťa.
• Daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky (50 % úrokov, maximálne do výšky 400 eur).
• Nezdaniteľnú časť základu dane na manžela/manželku.
• Nezdaniteľnú časť základu dane 180 eur za 3. pilier - doplnkové dôchodkové sporenie.

Pri uplatnení týchto daňových úľav si môžete znížiť daňovú povinnosť alebo mať preplatok na dani, ktorý vám správca dane vráti.

Aký typ tlačiva použiť?

Pre podanie daňového priznania použite formulár daňové priznanie FO typ A.

Dôležité termíny a povinnosti

• Do 15. februára: Ak chcete, aby vám ročné zúčtovanie dane urobil zamestnávateľ, musíte ho o to písomne požiadať najneskôr do tohto dátumu.
• Do 30. apríla: Termín na podanie daňového priznania.
• Do 31. marca: Zamestnávateľ vám musí doručiť potvrdenie o príjmoch zo závislej činnosti.

tags: #rodičovský #príspevok #daňové #priznanie #ako #podať