Spätné požiadanie o dôchodok a podmienky nároku na predčasný starobný dôchodok na Slovensku

Úvod

Tento článok sa zaoberá problematikou spätného požiadania o predčasný starobný dôchodok (PSD) na Slovensku a podmienkami, ktoré je potrebné splniť pre jeho priznanie. Analyzujeme legislatívu, konkrétne ustanovenia zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení, a uvádzame praktické príklady pre lepšie pochopenie problematiky. Cieľom je poskytnúť komplexný prehľad pre potenciálnych žiadateľov o PSD a objasniť im ich práva a povinnosti.

Nemožnosť spätného požiadania o predčasný starobný dôchodok

Podľa § 67 ods. 10 zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení, nie je možné požiadať o predčasný starobný dôchodok spätne. Táto skutočnosť má zásadný vplyv na plánovanie odchodu do dôchodku a je potrebné ju brať do úvahy pri rozhodovaní o podaní žiadosti.

Podmienky nároku na predčasný starobný dôchodok

Jednou z kľúčových podmienok na priznanie predčasného starobného dôchodku je uvedená v § 67 ods. 4 zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení. Presné znenie tohto odseku je pre posúdenie nároku kľúčové a odporúčame ho dôkladne preštudovať.

Výnimka pre SZČO

Existuje výnimka z tohto pravidla, ktorá je uvedená v § 67 ods. 7 ZSP. Nárok na výplatu predčasného starobného dôchodku (ak spĺňa ďalšie podmienky) má povinne dôchodkovo poistená SZČO, ak sa za SZČO považuje z dôvodu, že je držiteľom oprávnenia na podnikanie podľa osobitných predpisov = § 3 ods. 1 písm. d) živnostenského zákona. To znamená, že živnostníci majú za určitých okolností možnosť poberať PSD aj počas podnikania.

Príklady z praxe a ich analýza

Pre lepšie pochopenie problematiky uvádzame niekoľko príkladov z praxe a ich analýzu z hľadiska nároku na PSD a obmedzenia príjmu:

Prečítajte si tiež: Ako získať invalidný dôchodok

• Pani Antónia: Pracuje na dohodu o vykonaní práce. Jej situácia si vyžaduje individuálne posúdenie z hľadiska nároku na PSD, pričom je potrebné zohľadniť výšku príjmu a ďalšie faktory.
• Pán Alfonz: Je SZČO - živnostník. Jeho nárok na PSD sa posudzuje podľa výnimky uvedenej v § 67 ods. 7 ZSP, pričom je potrebné zohľadniť jeho príjmy z podnikania.
• Pani Alžbeta: Je zamestnaná na polovičný úväzok a súčasne je finančná poradkyňa na základe licencie NBS. Pani Alžbeta musí najneskôr k 30.9.2024 ukončiť zamestnanie. Činnosť finančnej poradkyne ukončiť nemusí, viď § 67 ods. 6 ZSP. Nárok na predčasný starobný dôchodok podľa § 67 ods. 4 ZSP však má (resp. podľa § 67 ods. 7 ZSP).
• Pán Peter: Poberá predčasný starobný dôchodok od novembra 2023. V období od 1.1.2024 do 31.12.2024 má u zamestnávateľa uzatvorenú dohodu o pracovnej činnosti, pri ktorej si uplatnil OOP. Za mesiac 8/2024 jeho odmena (bez odpočítania OOP) dosiahne v súčte od začiatku roka sumu 2450 €. V takomto prípade je potrebné sledovať ročný limit príjmu a prípadne pozastaviť výplatu PSD.

Práca na dobrovoľnícku zmluvu a spoločníctvo v s.r.o.

Práca na dobrovoľnícku zmluvu v súlade so zákonom č. 406/2011 Z. z. nemá vplyv na poberanie PSD. Zo samotnej skutočnosti, že občan je spoločníkom s.r.o., nevyplýva povinnosť byť dôchodkovo poistený v Sociálnej poisťovni. Pokiaľ spoločník, resp. konateľ s.r.o. nepoberá odmenu za výkon funkcie, nie je prihlásený (ako zamestnanec) do Sociálnej poisťovni. byť spoločníkom s.r.o. byť spoločníkom s.r.o. nemá vplyv na nárok na PSD, ak nie sú splnené podmienky pre povinné dôchodkové poistenie.

Ukončenie činnosti SZČO a príjem podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov

Ukončenie činnosti SZČO má vplyv na nárok na PSD. Napríklad, ak pani ukončí činnosť SZČO k 1.7.2025, ak podľa daňového priznania za rok 2024 bude jej príjem podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov vyšší ako stanovený limit, alebo k 1.10.2025, ak podľa daňového priznania za rok 2024 bude jej príjem podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov vyšší ako stanovený limit.

Dohoda o vykonaní práce a odvodová odpočítateľná položka (OOP)

Poznámka: Od 1.7.2024 sa podľa zákona č. 447/2008 Z. z. menia podmienky pre prácu na dohodu. Uzatvorenie dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti, pri ktorej si občan uplatní odvodovú odpočítateľnú položku (OOP) podľa § 227a ZSP, je možné až po vydaní rozhodnutia o priznaní predčasného starobného dôchodku.

Obmedzenie príjmu pri poberaní predčasného starobného dôchodku

Podľa § 67 ods. 7 ZSP, poberateľ predčasného starobného dôchodku môže zarobiť v úhrne najviac 2400 € ročne za kalendárny rok. Tento limit sa sleduje vždy nanovo od začiatku kalendárneho roka a pokiaľ sa v nejakom kalendárnom mesiaci prekročí, Sociálna poisťovňa od nasledujúceho kalendárneho mesiaca zastaví výplatu predčasného starobného dôchodku.

• Pán Stanislav: Mal vydané rozhodnutie o priznaní predčasného starobného dôchodku k 22.8.2024. V súlade s § 67 ods. 7 ZSP musí dbať na dodržiavanie ročného limitu príjmu. Pán Stanislav bude na dohodu s OOP pracovať aj počas roka 2025 a musí si sledovať príjem.
• Pani Sára: Mala vydané rozhodnutie o priznaní predčasného starobného dôchodku k 14.11.2024. Od 1.1.2025 pracuje na dohodu s OOP. Za mesiac december pani Sára dostala okrem pravidelnej odmeny 200 € aj špeciálnu ročnú odmenu 5000 €. Celková suma, ktorú mala v hrubom vyplatenú, dosiahla 5200 €. V takomto prípade sa výplata PSD zastaví, pretože bol prekročený ročný limit príjmu.

Výpomoc rodinnému príslušníkovi bez pracovnej zmluvy

Po priznaní predčasného starobného dôchodku je možné pracovať formou výpomoci rodinnému príslušníkovi bez pracovnej zmluvy. Táto možnosť je definovaná pre fyzickú osobu - podnikateľa - napr. s.r.o., ktorá má dvoch spoločníkov, ktorí sú príbuzní v priamom rade - starý rodič, rodič, dieťa, vnuk a vnučka alebo sú súrodenci - brat alebo sestra, resp. Súčasne musí platiť, že vypomáhajúci rodinný príslušník musí byť k podnikateľovi, resp. spoločníkovi s.r.o. v určitom príbuzenskom vzťahu. Poberateľ predčasného starobného dôchodku tak môže pracovať v pozícii vypomáhajúceho rodinného príslušníka bez pracovnej zmluvy pri splnení vyššie uvedených podmienok - napríklad výpomoc manželke, ktorá je SZČO, výpomoc bratovi v jeho jednoosobovej s.r.o.

Prečítajte si tiež: Zmeny v zdravotných odvodoch pre invalidných dôchodcov

Prečítajte si tiež: Všetko o spätnom priznaní predčasného dôchodku

tags: #spatne #poziadanie #o #dochodok #podmienky