Splátkový Kalendár Dane z Príjmu: Riešenie pre Dočasné Finančné Ťažkosti

Dočasný výpadok príjmov môže postihnúť kohokoľvek, a to nielen špekulácie podnikateľov. V takýchto situáciách, keď je ťažké zaplatiť daň z príjmu včas, existujú možnosti ako splátkový kalendár, ktorý môže pomôcť preklenúť toto náročné obdobie. Tento článok poskytuje komplexný pohľad na splátkový kalendár dane z príjmu, vrátane podmienok, žiadosti a ďalších dôležitých informácií.

Príčiny Problémov s Platením Dane z Príjmu

Viceprezident živnostenského zväzu Ján Palenčár uviedol pre sme.sk, že dva najčastejšie dôvody problémov s platením dane z príjmu sú neporiadok na bankovom účte (napríklad keď má živnostník iba jeden účet, kde sa miešajú osobné a pracovné výdavky) a nepremyslená optimalizácia daní. Počas roka by si mal podnikateľ vytvárať rezervu na zaplatenie daní. Ak tak nerobí, alebo sa objavia nečakané výdavky, v marci zrazu čelí problému, z čoho dane zaplatí.

Sankcie za Nesplnenie Daňových Povinností

Je dôležité si uvedomiť, že sankcie za nesplnenie daňových povinností sú vysoké. Pokuta za nepodanie daňového priznania môže byť od 30 € až do 16 000 €. Ak nepodáte daňové priznanie ani po výzve správcu dane, hrozí vám pokuta od 60 € až do 32 000 €.

V prípade, že daňové priznanie podáte, no svoju daňovú povinnosť v stanovenej lehote nezaplatíte, správca dane vám vyrubí úroky z omeškania. Tie sa počítajú podľa vzorca: dlžná suma dane x 4-násobok základná úroková sadzba Európskej centrálnej banky/365 alebo 366 x počet dní omeškania. Ak 4-násobok základnej úrokovej sadzby Európskej centrálnej banky nedosiahne 15 %, pri výpočte úroku z omeškania sa použije ročná úroková sadzba 15 %.

Možnosti Riešenia Finančných Ťažkostí

Neriskujte pokuty či exekúcie, no postavte sa k svojej situácii racionálne a zvážte možné riešenia. Je ich niekoľko:

Prečítajte si tiež: Podmienky splátkového predaja pri invalidnom dôchodku

• Predĺženie lehoty na podanie daňového priznania: Odklad lehoty na podanie daňového priznania sa neoplatí každému, najmä ak sa vám zvýšia odvody do Sociálnej poisťovne alebo preddavky na dane. Pri predĺžení lehoty o 3 mesiace (prípadne o 6 mesiacov pri príjmoch zo zahraničia) má podnikateľ šancu ušetriť peniaze, ktoré potrebuje na zaplatenie dane. Subjekty, ktoré majú povinnosť komunikovať s elektronicky, môžu oznámiť správcovi dane odklad lehoty na podanie daňového priznania do 31. marca 2020, čiže v riadnej lehote na podanie daňového priznania.
• Odklad povinnosti platenia dane: Správcu dane môžete požiadať o odloženie platenia dane až o 24 mesiacov, no dlžná suma musí byť zabezpečená záložným právom podľa § 81 daňového poriadku alebo niektorým zo spôsobov zabezpečenia záväzkov podľa Občianskeho zákonníka. To neplatí, ak výška dane nepresiahne 3 000 €. Za obdobie odloženia platenia dane zaplatíte z dlžnej sumy úrok, ktorý sa vypočíta ako 3-násobok základnej úrokovej sadzby ECB platnej v deň, ktorý nasleduje po dni splatnosti dane. Ak tento úrok nedosahuje 10 %, použije sa úroková sadzba 10 %. Odklad neschváli správca dane automaticky každému subjektu. Spolu so žiadosťou musíte predložiť aj analýzu ekonomickej situácie a správca dane posúdi oprávnenosť žiadosti. Toto sa netýka fyzických osôb - nepodnikateľov, napríklad keď máte príjem z prenájmu nehnuteľnosti.
• Platenie daní na splátky (Splátkový kalendár): Podobne, ako pri odklade platenia dane, správcu dane môžete požiadať o splácanie dlžnej sumy dane po dobu 24 mesiacov. V žiadosti môžete správcovi dane navrhnúť výšku splátok dane. To však neznamená, že splátka dane bude automaticky akceptovaná. Požiadať o splátky dane môžete rovnakým spôsobom, ako pri odklade platenia dane. Za vydanie rozhodnutia o schválení žiadosti o odklad alebo splácanie dane zaplatíte poplatok 9,50 € (ak žiadosť podáte elektronicky, poplatok je 4,50 €).
• Podnikateľský úver z banky: Úverové produkty bánk špeciálne pre podnikateľov majú lepšie úrokové sadzby než je 10 % pri odklade platenia daní alebo splátkovom kalendári. Pre získanie úveru musí podnikateľ splniť stanovené podmienky (dĺžka podnikania, úverová história, príp. zabezpečenie úveru), ktoré sú stále prísnejšie.

Ako Vybaviť Splátkový Kalendár k Dani z Príjmu

Ak nemáte dostatok peňažných prostriedkov na zaplatenie dane, môžete správcu dane požiadať buď o odklad platenia dane alebo o splátkový kalendár. V praxi to znamená, že musíte podať žiadosť na daňový úrad. Žiadosť nemá predpísanú formu. Musí však obsahovať všetky vaše identifikačné údaje, ktoré uvádzate aj na daňovom priznaní. V tele žiadosti potom uvediete, že žiadate o odklad platenia dane alebo o splátkový kalendár. Odklad platenia alebo splátky vám môžu byť schválené najviac na 24 mesiacov a musíte počítať s úrokom. V prípade, že je suma nezaplatenej dane vyššia ako 3 000 eur, musí byť dlh zabezpečený záložným právom k domu alebo bytu.

Podmienky pre Schválenie Splátkového Kalendára

Na žiadosť daňového subjektu môže správca dane povoliť odklad platenia dane, ktorej správu vykonáva, alebo povoliť platenie tejto dane v splátkach. Podmienky určuje Finančné riaditeľstvo SR. Podľa riaditeľstva musí žiadateľ splniť jednu zo štyroch podmienok:

1. Platenie dane na splátky môže byť schválené napríklad v prípade, že vyrubenou daňou by bola ohrozená výživa žiadateľa alebo osôb, ktorí sú na neho odkázaní. To znamená, že by kvôli zaplateniu dane nemal peniaze napríklad na bežný nákup potravín.
2. Inou podmienkou je, že daňovníkovi klesol príjem kvôli mimoriadnej situácii, pre ktorú nemôže zaplatiť daň.
3. O platenie dane na splátky môže požiadať aj podnikateľ, ktorému by jej zaplatenie v plnej sume a naraz zvýšilo platobnú neschopnosť, čo by obmedzilo alebo prerušilo jeho podnikania na základe prijatých rozhodnutí vlády.
4. Ani jedna z podmienok pre platenie dane na splátky sa neposudzuje pri podnikateľoch, ktorých daniari berú ako vysoko spoľahlivý daňový subjekt.

Finančná správa potom poskytuje prostredníctvom indexu daňovej spoľahlivosti benefity tým, ktorých vyhodnotila ako spoľahlivých a vysoko spoľahlivých. Medzi nimi je okrem iného aj platenie dane na splátky.

Ako Navrhnúť Splátkový Kalendár

O tom, koľko bude podnikateľ splácať a ako dlho, môže rozhodnúť on sám. Správcovi dane to navrhne v samotnej žiadosti o splátkový kalendár. Keď niekto chce dane splácať, musí počítať aj s úrokom. Platí sa zo sumy odkladu dane alebo zo sumy povolenej splátky. Pri výpočte úroku sa použije trojnásobok základnej úrokovej sadzby Európskej centrálnej banky (ECB) platnej v deň, ktorý nasleduje po dni splatnosti dane. Úrok sa vypočíta za každý deň povoleného odkladu alebo platenia dane v splátkach. Keď niekto zaplatí daň skôr, bude mať aj nižší úrok. Daniari ho vypočítajú za dni, kedy sa daň ešte splácala až po deň, kedy bola splatená.

Daniari majú na rozhodnutie o splátkach čas až do dátumu, kedy má byť zaplatená naraz. Stáva sa, že niekto podá žiadosť na poslednú chvíľu, takže sa o splátkach môžu rozhodnúť aj spätne. Splátkový kalendár sa ale aktivuje až odo dňa, kedy mala byť daň zaplatená.

Prečítajte si tiež: Ako funguje splátkový predaj pre dôchodcov?

Ako Podať Žiadosť o Splátkový Kalendár

Žiadosť o splátky či odklad sa podáva na príslušný daňový úrad písomne, ústne alebo elektronicky. Tí, ktorí už podľa zákona musia s daniarmi komunikovať len online, musia podať žiadosť len elektronicky. Zo žiadosti musí byť zrejmé, kto ju podáva, v akej veci a čo sa navrhuje. V žiadosti musí byť uvedená niektorá z podmienok, ktoré si kladie finančné riaditeľstvo. Za žiadosť sa účtuje aj poplatok vo výške 9,50 eura. Elektronická žiadosť je o päť eur lacnejšia.

Analýza Finančnej a Ekonomickej Situácie

Osoba, ktorá má oprávnenie na podnikanie, musí navyše doložiť analýzu svojej finančnej a ekonomickej situácie. Analýza by mala obsahovať predovšetkým také údaje, z ktorých správca dane môže jasne a prehľadne zistiť, ako na tom s financiami ste. Priložiť by ste preto mali účtovnú závierku. Z nej je možné vypočítať ukazovať pohotovej likvidity, ukazovateľ celkovej zadĺženosti. Zisťuje sa schopnosť dostáť svojim záväzkom. Daňovníci, ktorí si nevedú účtovníctvo, môžu predložiť evidenciu príjmov a výdavkov a podobne.

Analýza finančnej a ekonomickej situácie na účely povolenia odkladu alebo splátok by mala obsahovať také údaje, z ktorých správca dane vie zistiť aktuálnu ekonomickú a finančnú situáciu daňového subjektu.

Alternatívy k Splátkovému Kalendáru

Spotrebný úver sa môže vyplatiť viac. Nie vždy je výhodné požiadať o odklad či splátkový kalendár. Niekedy môže byť výhodnejšie požiadať o spotrebný úver v banke. Banka vám môže poskytnúť úver na dlhšiu dobu ako 24 mesiacov, prípadne s nižším úrokom, než 10 %. To sú dôvody, prečo veľa daňovníkov radšej využíva túto možnosť.

Ako Zaplatiť Daň

Daň môžete zaplatiť v hotovosti poštou poukážkou alebo na účet. Vybrať si môžete spôsob, ktorý vám vyhovuje viac, mali by ste sa však zamerať na číslo účtu. Každý plátca dane má svoje číslo účtu, ktoré si musíte odvodiť. Číslo účtu je špecifické pre každého daňovníka. Skladá sa z predčíslia, čísla účtu daňovníka a z kódu štátnej pokladnice. Číslo účtu musí mať formu IBAN. Každý si musí číslo účtu previesť do IBAN formy sám pomocou generátoru/validátoru: "IBAN - Generátor/Validátor".

Prečítajte si tiež: Vzor žiadosti o splátkový kalendár na výživné

Dôležité Termíny

Do konca marca je potrebné podať daňové priznanie a vzniknutú daň aj uhradiť. Tí, ktorí tak nemôžu urobiť, majú viaceré možnosti. Buď si predĺžia lehotu na podanie daňového priznania, alebo správcu dane požiadajú o odklad platenia dane alebo zaplatenie dane v splátkach.

Daňovníci, ktorí si predĺžili termín na podanie daňového priznania (DP) k dani z príjmov o tri mesiace, musia túto povinnosť splniť najneskôr v pondelok 30. júna 2025. Ak po podaní priznania vznikne preplatok, daňový úrad ho vráti najneskôr do 8. augusta 2025. Tí, ktorí podávajú daňové priznanie v predĺženej lehote, môžu zároveň určiť prijímateľa časti zaplatenej dane.

tags: #splatkovy #kalendar #dan #z #prijmu