Povinnosti správcu doplnkového dôchodkového sporenia: Komplexný prehľad

Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), známe aj ako 3. pilier, predstavuje dobrovoľnú formu sporenia a investovania s cieľom zabezpečiť si dodatočný príjem v starobe. DDS sa riadi zákonom č. 650 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o povinnostiach správcu doplnkového dôchodkového sporenia, daňových aspektoch, výhodách a nevýhodách tohto sporenia, ako aj o dôležitých faktoroch pri výbere správnej spoločnosti a fondu.

Čo je doplnkové dôchodkové sporenie (3. pilier)?

Doplnkové dôchodkové sporenie je sporenie spojené s investovaním. Zriadením tretieho piliera si sporiteľ otvorí účet v dôchodkovej správcovskej spoločnosti. Na tento účet budú sporiteľ a/alebo jeho zamestnávateľ posielať príspevky. Po pripísaní príspevkov na účet sporiteľa sú tieto následne investované do podielového fondu, čím sa sporiteľ stáva vlastníkom podielových jednotiek fondu.

Daňové aspekty doplnkového dôchodkového sporenia

Príspevky daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie podľa zákona č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení, na doplnkové dôchodkové sporenie v zahraničí rovnakého alebo porovnateľného druhu, ako aj príspevky na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt podľa zákona č. 129/2022 Z. z. predstavujú nezdaniteľnú časť základu dane. Túto nezdaniteľnú časť základu dane je možné uplatniť iba zo základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo základu dane z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti, alebo z ich úhrnu.

Podmienky pre uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane:

• príspevky daňovník zaplatil na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31.12.2013, alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu, alebo na základe zmluvy o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte podľa Čl. 4 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2019/1238 z 20. júna 2019 o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte (PEPP).
• daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa zákona č. 650/2004 Z. z.

Zamestnanec preukazuje zamestnávateľovi vznik nároku na zníženie základu dane o príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie predložením dokladu vystaveného oprávneným subjektom. Takýmto dokladom je napr. výpis z osobného účtu sporiteľa. Daňovník, ktorý si uplatňuje zníženie základu dane o zaplatené príspevky na DDS v daňovom priznaní, nemá povinnosť k daňovému priznaniu priložiť doklad preukazujúci vznik nároku.

Príklad: Daňovník si nemôže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane z titulu zaplateného dôchodkového sporenia vo výške 120 eur na základe účastníckej zmluvy uzavretej v roku 2011, nakoľko nespĺňa podmienku uzatvorenia zmluvy po 31.12.2013. Aj keď sú uhradené príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie nižšie ako zákonom stanovená maximálna suma 180 eur, daňovník si túto sumu nemôže uplatniť ako nezdaniteľnú časť základu dane, ak nespĺňa stanovenú podmienku.

Prečítajte si tiež: Kúpna zmluva: Predávajúci a kupujúci

Upozornenie: Ak daňovník v roku 2025 ukončí zmluvu o doplnkovom dôchodkovom sporení a bude mu vyplatený predčasný výber dôchodkového sporenia, pričom si v roku 2024 uplatnil nezdaniteľnú časť základu dane z tohto titulu, je potrebné túto skutočnosť zohľadniť pri podávaní daňového priznania.

Daňová úľava

Druhou výhodou tretieho piliera je daňová úľava. Daňová úľava je možnosť zníženia daňového základu účastníka o najviac 180 € za rok. Ak si sporíte aspoň 15 € mesačne, na konci zdaňovacieho obdobia preukážete tieto príspevky výpisom, ktorý vám DDS-ka pošle. Mzdárka alebo účtovníčka následne zníži daňový základ o 180 € a ušetrí vám tak 34,20 €.

Výhody a nevýhody tretieho piliera

Výhody:

• Príspevok zamestnávateľa: Hlavnou výhodou tretieho piliera je príspevok zamestnávateľa. Každý zamestnávateľ má možnosť vybrať si spôsob, akým bude zamestnancom prispievať.
• Daňová úľava: Druhou výhodou tretieho piliera je daňová úľava, ktorá umožňuje znížiť daňový základ účastníka o najviac 180 € za rok.

Nevýhody:

• Vysoký poplatok za správu: Za hlavnú nevýhodu tretieho piliera sa považuje vysoký poplatok za správu, ktorý je vo výške 1,00 % p. a. a je rovnaký vo všetkých DDS.
• Obmedzený výber fondov: Každá DDS-ka má približne 3 - 4 fondy, ktoré sa delia podľa miery rizika na konzervatívne, vyvážené, rastové, akciové a indexové.
• Nízka likvidita: K peniazom sa sporiteľ vie dostať iba raz za 10 rokov (výber príspevkov účastníka) alebo až v dôchodkovom veku.

Doplnkové dôchodkové spoločnosti na Slovensku

Na slovenskom trhu pôsobia štyri doplnkové dôchodkové spoločnosti (DDS):

• UNIQA d.d.s., a.s.
• DDS Tatra banky d.d.s., a.s
• NN Tatry-Sympatia, d.d.s., a.s.
• STABILITA, d.d.s., a.s.

Výber správnej spoločnosti a fondu

Základnou otázkou pri výbere spoločnosti, ktorá poskytuje DDS, je otázka správy, resp. formy, akou chcete, aby bolo portfólio riadené:

• Aktívna správa: Portfólio manažér aktívne riadi investíciu, nakupuje rôzne aktíva a prispôsobuje sa situácii na trhu. Jeho úlohou je buď dosiahnuť vyššie zhodnotenie ako je trhový priemer, alebo nižšiu rizikovosť.
• Pasívna správa: Pri pasívnej správe sa portfólio nastaví jednorazovo na začiatku investovania a spravidla sa počas celej doby kopíruje určitý akciový index alebo, v prípade viacerých fondov - viaceré indexy. Takto to robia v UNIQA, NN a v STABILITA.

Výberu fondu by mala predchádzať aspoň skrátená analýza finančnej situácie, zloženia majetku a tiež tolerancie k riziku. Ak je napríklad celková hodnota majetku 100 000 €, z toho 80 000 € tvorí byt, 10 000 € úspory v hotovosti a 10 000 € máte v zlate, dalo by sa generalizovať, že nad iným ako indexovým fondom by ste ani rozmýšľať nemali. Iná situácia by bola, ak by ste mali do dôchodku menej ako 10 rokov. Vo všeobecnosti a z praxe ale viem, že pre 90 % klientov je indexový fond vhodný.

Prečítajte si tiež: Pozemkový fond a spoluvlastnícke podiely

Pri porovnaní indexových fondov je najbližšie k trhovému portfóliu NN a najďalej STABILITA. V indexe MSCI World, ktorý nakupuje aj UNIQA, aj STABILITA má USA zastúpenie približne 72 %.

Oplatí sa tretí pilier?

Tretí pilier sa oplatí, ak zamestnávateľ prispieva. Ak zamestnávateľ prispeje zaujímavou čiastkou, je vhodné tretí pilier si zriadiť. Ideálne je ale prispievať čo najmenej, napríklad 15 € mesačne, aby ste získali aj daňovú úľavu v plnej výške. Všetky peniaze navyše investujte cez lepšie a hlavne lacnejšie produkty kapitálového trhu.

Povinnosti správcu doplnkového dôchodkového sporenia

Doplnkové dôchodkové spoločnosti vytvárajú a spravujú doplnkové dôchodkové fondy. Každý dôchodkový fond musí mať Štatút dôchodkového fondu a Informačný prospekt. V týchto dokumentoch sú popísané všetky dôležité informácie - ako investičná stratégia fondu, pomer aktív vo fonde a poplatky. Majetok v doplnkovom dôchodkovom fonde nie je súčasťou majetku DDS.

Medzi povinnosti správcu patrí aj informovanie klienta o stave jeho účtu. Výpis zasielajú DDS vždy začiatkom roka. Klienti DDS Tatra banky využívajú zjednodušený internet banking a ostatné DDS poskytujú možnosť využiť elektronický portál.

Dôležité upozornenia

• POZOR! Čo sa viac oplatí? Otázka preferencií klienta. Likvidita vs. zhodnotenie.
• POZOR! Základom pre výpočet výšky vyplácanej sumy je hodnota dôchodkového účtu účastníka a zvolená doba vyplácania. Ak účastníkovi vznikol nárok na starobný dôchodok a hodnota jeho účtu je menšia ako dvojnásobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve, vypláca sa 100 % hodnoty zostatku na osobnom účte.
• Poplatky: Odplata za zhodnotenie majetku v príspevkovom doplnkovom dôchodkovom fonde je maximálne vo výške 10 % zo zhodnotenia.
• Prestúpenie: Je možné prestúpiť z príspevkového doplnkového dôchodkového fondu do iného príspevkového doplnkového dôchodkového fondu spravovaného inou doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou.
• Pokračovanie v sporení: Po rozviazaní pracovného pomeru môžete pokračovať v sporení individuálne.
• Príspevky: Nie je potrebné pokračovať v sporení a ak prestanete sporiť, nehrozia vám žiadne sankcie.
• Počet zmlúv: Počet zmlúv v DDS nie je obmedzený. Zamestnávateľ však bude posielať príspevok iba na jednu DDS zmluvu, ktorú si určíte.
• Príspevok zamestnávateľa a váš príspevok: Ak zamestnávateľ podmienil svoj príspevok aj vašim príspevkom, je potrebné si to overiť.
• Starý dávkový plán: Ak si chcete zachovať výhody starého dávkového plánu - najmä likviditu a možnosť skoršieho výberu peňazí, tak nezrušujte starú zmluvu. Na starom dávkovom pláne nedostávate daňovú úľavu.

Prečítajte si tiež: Správca v osobnom bankrote: Aká je jeho úloha?

tags: #spravca #doplnkoveho #dochodkoveho #sporenia #povinnosti