Účel doplnkového dôchodkového sporenia: Definícia a prehľad

Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), známe aj ako tretí pilier dôchodkového systému, má za cieľ umožniť jednotlivcom zabezpečiť si dodatočný príjem v starobe alebo v prípade invalidity. Tento článok poskytuje komplexný pohľad na DDS, jeho účel, legislatívny rámec a zmeny, ktoré ovplyvňujú jeho fungovanie.

Úvod do doplnkového dôchodkového sporenia

Doplnkové dôchodkové sporenie je dobrovoľný systém, ktorý dopĺňa povinné dôchodkové poistenie (1. pilier) a povinné starobné dôchodkové sporenie (2. pilier). Vytvorenie druhého a tretieho dôchodkového piliera bolo súčasťou rozsiahlej reformy dôchodkového zabezpečenia na Slovensku. DDS umožňuje občanom aktívne sporiť na dôchodok a zabezpečiť si tak vyšší životný štandard aj po skončení aktívneho pracovného života.

Legislatívny rámec DDS

Zákon č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení

Základným právnym predpisom, ktorý upravuje DDS, je zákon č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Tento zákon nadobudol účinnosť 1. januára 2005 a nahradil predchádzajúci zákon č. 123/1996 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom poistení zamestnancov.

Hlavné zmeny a ustanovenia zákona č. 650/2004 Z. z.:

• Zrušenie zákona č. 123/1996 Z. z.: Od 1. januára 2005 vstúpil do účinnosti zákon č. 650/2004 Z. z., ktorý zrušil zákon č. 123/1996 Z. z.
• Transformácia dôchodkových poisťovní: Doterajšie doplnkové dôchodkové poisťovne sa mohli transformovať na doplnkové dôchodkové spoločnosti s právnou formou akciovej spoločnosti najneskôr do 31. decembra 2005.
• Zachovanie práv existujúcich poistencov: Zákon č. 650/2004 Z. z. ustanovuje, že práva už „existujúcich“ poistencov a nároky príjemcov dávok podľa zákona č. 123/1996 Z. z. sa zachovávajú a do zániku doplnkovej dôchodkovej poisťovne sa spravujú podľa doterajšieho predpisu.
• Účastníci DDS: Od vzniku doplnkovej dôchodkovej spoločnosti sú poistenci DDP účastníkmi DDS, a to za podmienok dohodnutých v zamestnaneckej zmluve a poisteneckej zmluve, uzatvorených podľa doterajšieho predpisu.

Novely zákona č. 650/2004 Z. z.

Zákon č. 650/2004 Z. z. bol viackrát novelizovaný, aby sa prispôsobil meniacim sa potrebám trhu a požiadavkám Európskej únie. Medzi významné novely patrí novela č. 318/2013 Z. z., ktorá priniesla zmeny v podmienkach vyplácania dávok a zaviedla nové možnosti pre účastníkov DDS.

Hlavné zmeny novely č. 318/2013 Z. z.:

• Zrušenie dávkových plánov: Súčasťou nových účastníckych zmlúv, ktoré boli uzatvorené po 1. januári 2014, už neboli dávkové plány.
• Zavedenie predčasného výberu: Novela zákona zaviedla novú dávku „Predčasný výber“, ktorá umožňuje účastníkom za určitých podmienok vybrať si časť nasporenej sumy pred dovŕšením dôchodkového veku.
• Zníženie poplatkov: Odplata za správu príspevkového doplnkového dôchodkového fondu klesala postupne z 1,80 % v roku 2014 o 0,10 % v každom roku až do dosiahnutia konečného stavu 1,20 % v roku 2020.
• Daňové úľavy: Účastníci DDS si mohli od 1. januára 2014 znížiť svoj základ dane o zaplatené príspevky, najviac však do výšky 180 € ročne (čím na dani ušetrili ročne 34,20 €).

Transpozícia smerníc EÚ

Vládny návrh zákona, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 650/2004 Z. z., bol vypracovaný primárne s cieľom transpozície smernice Európskeho parlamentu a Rady 2014/50/EÚ a smernice Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2016/2341.

Prečítajte si tiež: Invalidný dôchodok: Kedy vám ho vezmú?

Hlavné ciele transpozície:

• Posilnenie mobility pracovníkov: Zlepšenie nadobúdania a zachovávania doplnkových dôchodkových práv.
• Úprava podmienok pre výkon činnosti DDS: Prebratie jednotlivých ustanovení smernice (EÚ) 2016/2341 a smernice 2014/50/EÚ.
• Zavedenie funkcie vnútorného auditu: Prijatie a uplatňovanie zásad odmeňovania sa aj v sektore doplnkového dôchodkového sporenia.
• Zvýšenie informovanosti účastníkov: Poskytovanie kľúčových informácií účastníkom a poberateľom dávok v predkontraktuálnej fáze, v období sporenia, ale aj v období pred dosiahnutím veku odchodu do dôchodku, resp. počas poberania dávky.
• Uľahčenie cezhraničného prevodu: Umožnenie doplnkovej dôchodkovej spoločnosti vykonať cezhraničný prevod doplnkového dôchodkového fondu (alebo jeho časti) do zamestnaneckej dôchodkovej spoločnosti resp. prijať majetok zo zamestnaneckej dôchodkovej spoločnosti alebo ich peňažný ekvivalent.
• Zlepšenie prevoditeľnosti dôchodkových úspor: Zavedenie možnosti a podmienky individuálneho prevodu majetku účastníka zo systému doplnkového dôchodkového sporenia do zamestnaneckej dôchodkovej spoločnosti v prípade, ak skončí vykonávanie zárobkovej činnosti na území Slovenskej republiky a odchádza pracovať do iného členského štátu.

Účastníci a zamestnávatelia v DDS

Kto sa môže stať účastníkom DDS?

Účastníkmi DDS môžu byť zamestnanci definovaní v celom § 4 zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v platnom znení a nielen v § 4 ods. 1 tohto zákona. To znamená, že okruh zamestnancov na účely doplnkového dôchodkového sporenia sa rozšíril na všetky fyzické osoby v právnom vzťahu, z ktorého im plynie právo na príjem zo závislej činnosti podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov, tzn. aj na osoby s uzatvorenými dohodami o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru a na osoby s nepravidelnými príjmami.

Výnimky z účasti v DDS:

• Príslušníci Policajného zboru
• Slovenskej informačnej služby
• Národného bezpečnostného úradu
• Zboru väzenskej a justičnej stráže
• Hasičského a záchranného zboru
• Horskej záchrannej služby
• Colníci
• Profesionálni vojaci
• Vojaci mimoriadnej služby

Povinnosti zamestnávateľov

Zamestnávatelia majú v DDS niekoľko povinností, ktoré vyplývajú zo zákona č. 650/2004 Z. z. a jeho novelizácií.

Hlavné povinnosti zamestnávateľov:

• Uzatvorenie zamestnávateľskej zmluvy: Zamestnávatelia, u ktorých zamestnanci vykonávajú rizikové práce, sú povinní uzatvoriť zamestnávateľskú zmluvu. Lehota na uzatvorenie zmluvy je 30 dní od začatia výkonu rizikových prác.
• Platenie príspevkov: Zamestnávatelia sú povinní platiť príspevky za zamestnancov, ktorí vykonávajú práce, ktoré sú na základe rozhodnutia orgánu na ochranu zdravia zaradené do kategórie 3 alebo 4, a za zamestnancov, ktorí vykonávajú práce tanečného umelca alebo hráča na dychový nástroj.
• Odvádzanie príspevkov: Zamestnávatelia sú povinní odvádzať príspevky na tzv. účet nepriradených platieb, čo je typ zberného účtu, kde sa sústredia všetky platby, ktoré sú po identifikovaní konkrétneho účastníka prevedené na účet doplnkového dôchodkového fondu.

Dávky z DDS

Doplnkové dôchodkové sporenie poskytuje rôzne druhy dávok, ktoré majú zabezpečiť príjem v starobe, invalidite alebo v prípade úmrtia účastníka.

Druhy dávok:

• Doplnkový starobný dôchodok: Vypláca sa po splnení podmienok stanovených zákonom, najmä po dovŕšení dôchodkového veku.
• Doplnkový výsluhový dôchodok: Vypláca sa účastníkom, ktorí vykonávali rizikové práce a splnili podmienky stanovené zákonom.
• Jednorazové vyrovnanie: Vypláca sa v prípade zániku účastníckej zmluvy za určitých podmienok.
• Predčasný výber: Umožňuje účastníkom za určitých podmienok vybrať si časť nasporenej sumy pred dovŕšením dôchodkového veku.
• Dávka pozostalým: Vypláca sa oprávneným osobám v prípade úmrtia účastníka.

Podmienky na vyplácanie dávok

Podmienky na vyplácanie dávok sú stanovené v zákone č. 650/2004 Z. z. a jeho novelizáciách. Medzi hlavné podmienky patrí dovŕšenie určitého veku, splnenie obdobia sporenia a splnenie ďalších podmienok stanovených zákonom.

Zrušené dávky:

• Odstupné: Novela zákona zrušila vyplácanie odstupného. V jeho znení už táto dávka nefiguruje.

Investovanie v DDS

Doplnkové dôchodkové spoločnosti investujú majetok účastníkov v doplnkových dôchodkových fondoch. Cieľom investovania je zhodnotiť majetok účastníkov a zabezpečiť im tak vyšší dôchodkový príjem.

Prečítajte si tiež: Prenájom pozemkov obcou pre poľovnícke združenia

Druhy doplnkových dôchodkových fondov:

• Príspevkové doplnkové dôchodkové fondy: Fondy, do ktorých sa pravidelne prispieva.
• Výplatné doplnkové dôchodkové fondy: Fondy, z ktorých sa vyplácajú dôchodkové dávky.

Investičné stratégie

Doplnkové dôchodkové spoločnosti majú povinnosť investovať majetok v doplnkových dôchodkových fondoch v najlepšom záujme účastníkov a poberateľov dávok. Investičné stratégie sú zamerané na diverzifikáciu portfólia medzi rôzne typy aktív, ako sú akcie, obligácie, peňažné ekvivalenty, vzácne kovy a nehnuteľnosti.

Obmedzenia investovania:

• Doplnková dôchodková spoločnosť nesmie uskutočňovať nekrytý predaj finančných nástrojov.
• Celkové riziko týkajúce sa derivátov nesmie prekročiť čistú hodnotu majetku v doplnkovom dôchodkovom fonde.

Poplatky v DDS

Doplnkové dôchodkové spoločnosti si účtujú poplatky za správu a zhodnocovanie majetku v doplnkových dôchodkových fondoch.

Druhy poplatkov:

• Odplata za správu príspevkového doplnkového dôchodkového fondu: Klesala postupne z 1,80 % v roku 2014 o 0,10 % v každom roku až do dosiahnutia konečného stavu 1,20 % v roku 2020.
• Depozitársky poplatok: Poplatok za výkon činnosti depozitára, odvíja sa od priemernej ročnej hodnoty aktív doplnkového dôchodkového fondu.

Informačné povinnosti DDS

Doplnkové dôchodkové spoločnosti majú rozsiahle informačné povinnosti voči účastníkom, poberateľom dávok a záujemcom o DDS.

Hlavné informačné povinnosti:

• Poskytovanie kľúčových informácií: Bezplatné poskytnutie kľúčových informácií záujemcovi o doplnkové dôchodkové sporenie, a to v dostatočnom časovom predstihu pred uzatvorením účastníckej zmluvy.
• Výpis z osobného účtu: Pravidelné zasielanie výpisu z osobného účtu účastníka, ktorý obsahuje informácie o stave účtu, príspevkoch, výnosoch a poplatkoch.
• Informačný prospekt: Poskytnutie informačného prospektu, ktorý obsahuje informácie o investičnej stratégii, rizikách a nákladoch spojených s DDS.

Spoločenská zodpovednosť a ESG faktory

Téma spoločenskej zodpovednosti alebo spoločensky zodpovedného prístupu k podnikaniu je novým megatrendom. Najčastejšie je spájaná so skratkou ESG, pochádzajúcou z anglických slov Environment (životné prostredie), Social (spoločnosť), Governance (riadenie). Ide o súbor faktorov, ktoré sú v rámci spoločenskej zodpovednosti posudzované pri hľadaní investičných príležitostí.

Prečítajte si tiež: Pohreb a Nájomná Zmluva

tags: #účelom #doplnkového #dôchodkového #sporenia #je #umožniť