Uplatnenie Dobrovoľného Príspevku na Starobné Dôchodkové Sporenie v II. Pilieri: Podmienky a Aspekty

Starobné dôchodkové sporenie v druhom pilieri predstavuje dôležitú súčasť dôchodkového systému na Slovensku. Od roku 2013 majú sporitelia možnosť prispievať si na svoj dôchodkový účet aj formou dobrovoľných príspevkov. Tento článok sa zameriava na podmienky uplatnenia týchto dobrovoľných príspevkov, ich vplyv na dôchodkové sporenie a daňové aspekty.

Dôchodkový vek a jeho určovanie

Dôchodkový vek je kľúčovým faktorom v systéme starobného dôchodkového sporenia. V roku 2026 sa dôchodkový vek nemení, avšak pre ročníky poistencov narodených po 31. decembri 1966 je naviazaný na strednú dĺžku dožitia. Dôchodkový vek poistencov narodených po roku 1966 bude známy päť rokov vopred - zvyšovanie dôchodkového veku sa opätovne naviazalo na strednú dĺžku života. Od 1. júla 2025 je známy a platný dôchodkový vek pre poistencov narodených v roku 1967 a ich dôchodkový vek je 64 rokov a jeden mesiac. Tento dôchodkový vek bol stanovený vyhláškou Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny SR č. 148/2025 Z.

Zrušenie evidenčných listov dôchodkového poistenia (ELDP)

Povinnosť zamestnávateľov predkladať Sociálnej poisťovni evidenčné listy dôchodkového poistenia (ELDP) je od 1. januára 2026 zrušená. Za obdobie pred 1. januárom 2026 budú zamestnávatelia povinní zaslať ELDP všetkých zamestnancov v lehotách určených podľa počtu zamestnancov počas roka 2026. Údaje, ktoré o svojich zamestnancoch doposiaľ zamestnávateľ predkladal prostredníctvom ELDP, bude Sociálna poisťovňa získavať zo svojich informačných systémov. V nich sú priebežne zaznamenávané aj údaje od zamestnávateľov predkladané v na to určených dokumentoch - ako sú registračné listy, mesačné výkazy a podobne. Tie údaje, ktoré zamestnávateľ poskytuje Sociálnej poisťovni výlučne prostredníctvom ELDP a nie sú evidované v informačnom systéme Sociálnej poisťovne, od 1. januára 2026 zamestnávateľ poskytuje prostredníctvom mesačných výkazov poistného a príspevkov starobného dôchodkového sporenia. Takýmito údajmi sú údaje o náhrade mzdy z vážnych prevádzkových dôvodov, pre ktoré zamestnávateľ nemôže prideľovať zamestnancovi prácu (§ 142 ods. 4 a § 250b ods. S uvedenou zmenou súvisí aj povinnosť zamestnávateľa predložiť Sociálnej poisťovni ELDP za obdobie pred 1.

Zamestnávateľ je povinný predložiť Sociálnej poisťovni ELDP za obdobie pred 1. januárom 2026 v nasledujúcich lehotách:

• do 31. januára 2026 za zamestnancov, ktorí ukončili právny vzťah so zamestnávateľom pred 1. januárom 2026, ak túto povinnosť nesplnil pred 1. januárom 2026,
• do 30. júna 2026 za zamestnancov, ktorým právny vzťah k zamestnávateľovi trvá a zamestnávateľ má k 31. decembru 2025 menej ako 20 zamestnancov,
• do 30. septembra 2026 za zamestnancov, ktorým právny vzťah k zamestnávateľovi trvá a zamestnávateľ má k 31. decembru 2025 od 20 do 49 zamestnancov,
• do 31. decembra 2026 za zamestnancov, ktorým právny vzťah k zamestnávateľovi trvá a zamestnávateľ má k 31. decembru 2025 viac ako 49 zamestnancov.

Elektronický účet poistenca (EUP)

Zamestnanci majú možnosť získať informácie o svojom dôchodkovom poistení v Elektronickom účte poistenca (EUP), ktorý si môžu kedykoľvek aktivovať, ak tak ešte neurobili. V EUP má každý poistenec uvedené získané obdobie dôchodkového poistenia u svojich zamestnávateľov, dosiahnuté vymeriavacie základy a osobné mzdové body, a to za celé obdobie svojej pracovnej činnosti. Tieto informácie je možné tak, ako doteraz, získať aj ďalšími spôsobmi: o výpis môže klient Sociálnu poisťovňu požiadať písomne poštou, cez kontaktný formulár na webovej stránke alebo telefonicky v Informačno-poradenskom centre.

Prečítajte si tiež: Uplatnenie sociálneho pedagóga na Slovensku

Dôchodková prognóza

Sociálna poisťovňa je od roku 2026 povinná pravidelne zasielať poistencom dôchodkovú prognózu obsahujúcu informácie o ich budúcich dôchodkových nárokoch. Periodicita zasielania bude závisieť od veku konkrétneho poistenca. Dôchodkovú prognózu Sociálna poisťovňa prvýkrát zašle do 31. mája 2026, pričom údaje v prognóze budú vychádzať zo stavu evidovaných údajov poistenca o jeho dôchodkovom poistení k 31. decembru 2025. Dôchodková prognóza bude spočiatku obsahovať informácie o predpokladaných dôchodkových nárokoch z dôchodkového poistenia a starobného dôchodkového sporenia (I. pilier a II. pilier). z doplnkového dôchodkového sporenia (III.

Na to, aby sa stanovená suma predpokladaného starobného dôchodku čo najviac priblížila reálnej sume starobného dôchodku, je potrebné vychádzať z čo najpresnejších údajov. Suma predpokladaného starobného dôchodku poistenca tak bude priamo závisieť od údajov evidovaných Sociálnou poisťovňou, konkrétne údajov o období dôchodkového poistenia a údajov o vymeriavacích základoch na platenie poistného na dôchodkové poistenie. Sociálna poisťovňa preto odporúča aktivovať si a využívať Elektronický účet poistenca, ktorý je zdrojov mnohých užitočných informácii. V súvislosti s dôchodkovým poistením v ňom poistenci nájdu informácie o období dôchodkového poistenia a vymeriavacích základoch evidovaných Sociálnou poisťovňou, ako aj o neevidovaných (chýbajúcich) obdobiach a bývalých zamestnávateľoch. Ak poistenec zistí, že niektoré obdobie jeho dôchodkového poistenia nie je Sociálnou poisťovňou evidované a má o tomto období doklady, môže ich Sociálnej poisťovni predložiť (doručiť).

Hodnotenie obdobia starostlivosti o dieťa na dôchodkové účely

Sociálna poisťovňa začne odstraňovať diskrimináciu rodičov pri výpočte dôchodku a zhodnotí obdobia starostlivosti o dieťa podľa nových pravidiel. Od 1. januára 2026 novela zákona o sociálnom poistení upravuje hodnotenie obdobia starostlivosti o dieťa na dôchodkové účely. Obdobie starostlivosti o dieťa je jedným z faktorov, ktorý môže mať negatívny vplyv na sumu dôchodku, pretože počas tohto obdobia prirodzene dochádza k prerušeniu alebo obmedzeniu zárobkovej činnosti. Cieľom novely zákona je zabezpečiť, aby obdobie starostlivosti o dieťa počas zákonom ustanovenej doby po jeho narodení nemalo negatívny vplyv na sumu dôchodku poistenca, ktorý túto starostlivosť zabezpečoval. Obdobie starostlivosti o dieťa od 1. Obdobie starostlivosti o dieťa je aj od 1. januára 2026 naďalej obdobím dôchodkového poistenia na dôchodkové účely. Od 1. januára 2026 sa umožňuje súbežné povinné dôchodkové poistenie fyzických osôb, ktoré sú poistené priamo zo zákona, ak spĺňajú zákonné podmienky, tzv. „poistenci štátu“, a zamestnanca alebo samostatne zárobkovo činnej osoby (SZČO). To znamená, že aj poistenec poistený z dôvodu starostlivosti o dieťa do šiestich rokov veku alebo dieťa s dlhodobo nepriaznivým zdravotným stavom najdlhšie do 18 rokov veku môže súčasne vykonávať zárobkovú činnosť, a to bez ohľadu na dosahovaný príjem.

Na základe zmeny zákona sa garantuje, že od 1. januára 2026 sa na sumu dôchodku za obdobie poistenia z starostlivosti o dieťa nezapočíta nižší vymeriavací základ ako 60 % priemernej mzdy v národnom hospodárstve Slovenskej republiky z pred dvoch rokov. Ak teda poistenec štátu bude vykonávať zárobkovú činnosť (ako zamestnanec alebo SZČO) a jeho vymeriavací základ bude nižší, „dorovná sa“ na hodnotu 60 % priemernej mzdy. Ak bude zarábať viac, započíta sa mu skutočne získaný vymeriavací základ. Uvedené tak bude spravodlivejšie v porovnaní so súčasnou legislatívou.

Dôchodky priznané v roku 2026 sa ešte budú určovať „po starom“, to znamená podľa predpisov účinných do 31. decembra 2025. Takýto postup Sociálnej poisťovne stanovuje priamo zákon. Vzhľadom na rozsiahle zmeny v určovaní sumy dôchodku podľa nových právnych predpisov je rok 2026 pre Sociálnu poisťovňu tzv. Poistencom, ktorým bude dôchodok priznaný v roku 2026 a ktorí získali obdobie starostlivosti o dieťa sa nemusia obávať, že obdobie starostlivosti o dieťa bolo započítané „po starom“. Sociálna poisťovňa sumu ich dôchodku určí opätovne aj novým spôsobom a obdobie starostlivosti bude na určenie sumy dôchodku započítané podľa nových právnych predpisov. Od 1. januára 2027 sa už bude suma dôchodku so zohľadnením obdobia starostlivosti o dieťa určovať podľa nových právnych predpisov účinných od 1. januára 2026. Obdobie starostlivosti o dieťa do troch rokov veku a obdobie starostlivosti o dieťa s dlhodobo nepriaznivým zdravotným stavom do 18 rokov veku sa v sume dôchodku nezohľadní, ak by malo mať negatívny vplyv. Platí ale podmienka, že obdobie starostlivosti o dieťa do troch rokov veku sa nezapočíta za predpokladu, že obdobie poistenia, ktoré poistenec získal zo zárobkovej činnosti je najmenej v rovnakom rozsahu ako obdobie starostlivosti o dieťa. Zároveň sa obdobie starostlivosti o dieťa bude naďalej započítavať aj podľa súčasných právnych predpisov, teda aj so zohľadnením tohto obdobia a suma dôchodku sa určí podľa toho, čo je pre poistenca výhodnejšie.

Prečítajte si tiež: Všetko o rodičovskom príspevku

Sociálna poisťovňa prepočíta novým spôsobom dôchodky priznané od 1. januára 2004 podľa zákona o sociálnom poistení. Prepočítajú sa starobné, predčasné starobné a invalidné dôchodky tých poberateľov, ktorí získali obdobie starostlivosti o dieťa a na určenie novej sumy dôchodku sa novým spôsobom určí priemerný osobný mzdový bod, a to podľa právnych predpisov účinných od 1. januára 2026. Za účelom prepočtu bude potrebné posúdiť približne 800 tisíc až 1 milión poberateľov dôchodkov a odhaduje sa, že nárok na zvýšenie sumy dôchodku bude mať cca 400 tisíc dôchodcov. Vzhľadom na tak rozsiahlu a náročnú agendu zákon stanovuje lehotu na prepočet do 31. decembra 2031. Sociálna poisťovňa bude dôchodky prepočítavať postupne, v niekoľkých etapách, od najstarších poberateľov dôchodku po najmladších a od jednoduchších prípadov až po tie zložitejšie. O novom určení sumy dôchodku zašle Sociálna každému dôchodcovi písomné rozhodnutie. Ak novourčená suma dôchodku bude vyššia, dôchodok sa bude vyplácať v novej, výhodnejšej sume. Ak novourčená suma dôchodku bude nižšia ako suma dôchodku patriaca k 31. decembru 2025, dôchodok sa bude naďalej vyplácať v pôvodne určenej, pre poistenca výhodnej sume.

Dobrovoľné príspevky na SDS: Podmienky a výhody

Dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie (SDS) v II. pilieri predstavujú možnosť pre sporiteľov aktívne ovplyvniť výšku svojho budúceho dôchodku. Zavedenie tejto možnosti bolo dôsledkom zníženia povinných príspevkov do II. piliera od 1. septembra 2012.

Právny rámec

• Zákon o starobnom dôchodkovom sporení (ZSDS): Upravuje podmienky starobného dôchodkového sporenia a dobrovoľných príspevkov.
• Zákon o dani z príjmov (ZDP): Definuje daňové zvýhodnenie dobrovoľných príspevkov na SDS.
• Vyhláška MPSVR SR č. 16/2013 Z. z.: Ustanovuje podrobnosti o písomnej dohode o odvádzaní dobrovoľných príspevkov na SDS zamestnávateľom za zamestnanca a o rozpise dobrovoľných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie.

Kto môže platiť dobrovoľné príspevky?

Každý sporiteľ zúčastnený na starobnom dôchodkovom sporení v II. pilieri má možnosť platiť dobrovoľné príspevky. Výšku a frekvenciu dobrovoľných príspevkov si sporiteľ určuje podľa vlastného uváženia.

Podmienky pre platenie dobrovoľných príspevkov

1. Dohoda s DSS: Sporiteľ musí uzatvoriť dohodu s príslušnou dôchodkovou správcovskou spoločnosťou (DSS) o platení dobrovoľných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie.
2. Informovanie zamestnávateľa: Ak sporiteľ žiada zamestnávateľa o odvádzanie dobrovoľných príspevkov, je povinný informovať ho o svojom záväzku platiť dobrovoľné príspevky a preukázať mu všetky skutočnosti potrebné pre odvádzanie dobrovoľných príspevkov (názov DSS, číslo zmluvy, rodné číslo, výšku príspevkov).
3. Písomná dohoda so zamestnávateľom: Ak sa sporiteľ dohodne so zamestnávateľom, že dobrovoľné príspevky bude zasielať zamestnávateľ, sú povinní uzatvoriť písomnú dohodu.

Odvádzanie dobrovoľných príspevkov zamestnávateľom

Zamestnávateľ odvádza dobrovoľné príspevky na SDS za zamestnanca, ak sa na tom so zamestnancom dohodol. V takomto prípade je zamestnávateľ povinný:

• uzatvoriť so zamestnancom písomnú dohodu,
• spolu s každou platbou zasielať príslušnej DSS rozpis dobrovoľných príspevkov odvedených do tejto DSS za jeho zamestnancov v takom členení, aby bolo možné identifikovať platbu.

Zamestnávateľ zasiela príslušnej DSS rozpis dobrovoľných príspevkov na SDS elektronickým prenosom dát bezpečnou komunikáciou.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre uplatnenie kúpeľnej starostlivosti

Daňové zvýhodnenie

Od 1. januára 2013 bol zavedený pojem dobrovoľný príspevok na SDS, ktorý predstavuje novú nezdaniteľnú časť základu dane daňovníka do 31. decembra 2016. Novou nezdaniteľnou časťou základu dane je suma preukázateľne zaplatených dobrovoľných príspevkov na SDS, a to najviac do výšky 2 % zo základu dane (čiastkového základu dane) daňovníka zisteného z jeho príjmov podľa § 5 alebo podľa § 6 ods. 1 a 2 ZDP, alebo zo súčtu čiastkových základov dane z týchto jeho príjmov. Podmienkou je, aby suma dobrovoľných príspevkov na SDS na účely uplatnenia NČZD nepresiahla výšku 2 % zo 60-násobku priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR zistenej ŠÚ SR v kalendárnom roku, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, za ktorý sa zisťuje základ dane.

Vplyv na dôchodkové sporenie

• Zvýšenie dôchodkových úspor: Dobrovoľné príspevky zvyšujú dôchodkové úspory sporiteľov v II. pilieri.
• Vplyv na výšku dôchodku: Majú vplyv na výšku dôchodku vyplácaného z II. piliera.
• Neovplyvňujú obdobie povinnosti sporiť: Neovplyvňujú obdobie povinnosti sporiť na dôchodok v II. pilieri, čo je podmienka vzniku nároku na dôchodok z II. piliera (dovŕšenie dôchodkového veku a získanie najmenej 10 rokov starobného dôchodkového sporenia v II. pilieri).

Doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier)

Okrem II. piliera existuje aj III. pilier, ktorý predstavuje dobrovoľné doplnkové dôchodkové sporenie. Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (DDS) platí daňovník doplnkovej dôchodkovej spoločnosti. Doteraz existujúce doplnkové dôchodkové poisťovne sa mohli transformovať na doplnkové dôchodkové spoločnosti s právnou formou akciová spoločnosť najneskôr do 31. decembra 2005. Daňovníci, ktorí už mali uzatvorené zmluvy o DDP, mohli pokračovať v sporení. Odo dňa vzniku spoločnosti poistenci poistenia sú účastníkmi sporenia a príjemcovia dávok poistenia sú poberateľmi dávok sporenia, a to za podmienok dohodnutých v zamestnávateľskej zmluve, v zamestnaneckej zmluve a poisteneckej zmluve uzatvorených podľa doterajšieho predpisu (zákon č. 123/1996 Z.

Daňové aspekty DDS

Zásadnou zmenou je, že s účinnosťou od 1. januára 2005 sú príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (DDS) platené podľa zákona č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení nezdaniteľnou časťou základu dane. Nové nezdaniteľné časti zo základu dane, t. j. príspevky daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie a finančné prostriedky vynaložené daňovníkom na účelové sporenie, je možné odpočítať od základu dane vo výške preukázateľne zaplatenej v príslušnom zdaňovacom období, najviac v úhrne za obidve nezdaniteľné časti základu dane do určitej výšky ročne, a to za splnenia podmienok ustanovených v § 11 ods. zákona o dani z príjmov.

Príspevky zamestnávateľa na DDS

Od 1. januára 2005 sú príspevky zamestnávateľa na DDS zamestnancov platené podľa zákona č. 650/2004 Z. z. daňovo uznané. Z pohľadu zamestnanca zákon o dani z príjmov v § 5 pre rok 2005 neoslobodzuje u zamestnanca príspevky na DDS platené zamestnávateľom za zamestnanca.

Zmeny v sociálnom poistení od roku 2013

V roku 2013 došlo k viacerým zmenám v systéme sociálneho poistenia, ktoré mali vplyv aj na dôchodkové sporenie.

Zjednotenie a zvýšenie maximálnych vymeriavacích základov

Od 1. januára 2013 sa maximálne vymeriavacie základy pre všetky druhy sociálneho poistenia a rovnako aj na účely platenia preddavkov na poistné na zdravotné poistenie zjednocujú a zvyšujú na 5-násobok priemernej mzdy platnej v roku 2011.

Zánik povinného nemocenského poistenia a poistenia v nezamestnanosti

Povinné nemocenské poistenie a povinné poistenie v nezamestnanosti fyzickej osoby v právnom vzťahu na základe dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti zaniká priznaním starobného dôchodku, invalidného dôchodku alebo invalidného výsluhového dôchodku.

Zmeny v systéme zvyšovania dôchodkových dávok

Ustanovenia § 82 ZSP menia systém zvyšovania dôchodkových dávok, ktoré sa budú od 1. januára 2013 do roku 2017 zvyšovať o pevnú sumu. Zvyšovať sa bude váha medziročného rastu spotrebiteľských cien a znižovať váha medziročného rastu priemernej mzdy. Od roku 2018 sa budú znova dôchodky zvyšovať percentuálne, a to o percento medziročného rastu tzv. dôchodcovskej inflácie.

tags: #uplatnenie #dobrovolneho #prispevku #na #starobne #dochodkove