Uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane (NČZD) pre dôchodcov v ročnom zúčtovaní dane (RZD) v Kros: Návod

Tento článok sa zaoberá problematikou uplatňovania nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (NČZD) pre dôchodcov v ročnom zúčtovaní dane (RZD), s dôrazom na použitie softvéru Kros. Je určený pre zamestnávateľov, ktorí zamestnávajú dôchodcov, a pre samotných dôchodcov, ktorí si chcú uplatniť NČZD.

Kto si môže uplatniť NČZD ako dôchodca?

Nárok na uplatnenie NČZD v RZD závisí od niekoľkých faktorov, najmä od toho, či bol zamestnanec poberateľom dôchodku už na začiatku zdaňovacieho obdobia (teda k 1. januáru 2023) a od výšky jeho ročného dôchodku.

Dôchodca na začiatku zdaňovacieho obdobia (k 1.1.2023):

Ak bol zamestnanec už k 1. januáru 2023 poberateľom starobného dôchodku, vyrovnávacieho príplatku, predčasného starobného dôchodku, výsluhového dôchodku alebo obdobného dôchodku zo zahraničia, môže si uplatniť NČZD na daňovníka v RZD len vtedy, ak ročná suma vyplateného dôchodku nepresahuje sumu 4 922,82 eura. Ako doklad predkladá zamestnávateľovi posledné rozhodnutie o priznaní dôchodku alebo doklad o ročnom úhrne vyplateného dôchodku. V Žiadosti o vykonanie RZD označí, že si uplatňuje NČZD na daňovníka.

Dôchodca, ktorý začal poberať dôchodok v priebehu roka (napr. k 2.1.2023):

Ak sa zamestnanec stal poberateľom starobného dôchodku až v priebehu roka (napríklad k 2. januáru 2023), má za rok 2023 nárok na celoročnú NČZD na daňovníka vo výške 4 922,82 eura a môže si ju uplatňovať aj mesačne.

Situácia, kedy si dôchodca NČZD uplatniť nemôže:

Ak zamestnanec (dôchodca) dosiahne základ dane nižší alebo rovný ako 21 754,18 eura, avšak úhrnná suma jeho dôchodku je 4 922,82 eura a vyššia, nemôže si uplatniť NČZD, pretože úhrn dôchodku prevyšuje NČZD.

Prečítajte si tiež: Uplatnenie sociálneho pedagóga na Slovensku

Ročné zúčtovanie dane (RZD) vs. Daňové priznanie

Každá fyzická osoba, ktorej zdaniteľné príjmy v roku 2023 presiahli sumu 2 461,41 eura (čo je polovica ročnej NČZD), je povinná vysporiadať si daňové povinnosti, t. j. podať daňové priznanie alebo požiadať o vykonanie RZD.

Kedy sa oplatí podať daňové priznanie aj pri nižších príjmoch?

Ak zamestnávateľ zrážal z príjmu preddavky na daň, je pre zamestnanca výhodné podať daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A, aj keď jeho zdaniteľné príjmy nepresiahli sumu 2 461,41 eura. V takomto prípade môže dôchodcovi vzniknúť daňový preplatok, ktorý mu daňový úrad vráti na základe Žiadosti o vrátenie daňového preplatku, ktorá je súčasťou daňového priznania. Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, ak je väčší ako 5 eur.

Kros a ročné zúčtovanie dane

Softvér Kros uľahčuje proces ročného zúčtovania dane a zohľadňuje špecifické situácie dôchodcov pri uplatňovaní NČZD. (Informácie v dokumente sú spracované k právnemu stavu platnému ku dňu jeho publikácie.)

Postup v Krose (všeobecný):

1. Zadanie údajov o zamestnancovi: V Krose je potrebné zadať všetky relevantné údaje o zamestnancovi, vrátane informácie o poberaní dôchodku a jeho výške.
2. Uplatnenie NČZD: Softvér automaticky vyhodnotí, či má zamestnanec nárok na uplatnenie NČZD a v akej výške.
3. Výpočet dane: Kros vypočíta daň s ohľadom na uplatnenú NČZD a ďalšie relevantné faktory.
4. Vygenerovanie výstupov: Softvér vygeneruje potrebné výstupy pre daňový úrad a pre zamestnanca.

Presný postup sa môže líšiť v závislosti od verzie softvéru Kros.

Prečítajte si tiež: Všetko o rodičovskom príspevku

Prečítajte si tiež: Podmienky pre uplatnenie kúpeľnej starostlivosti

tags: #uplatnenie #výnimky #dôchodca #Kros #návod