Príspevok na podnikanie: Ako získať dotáciu a na čo ju môžete použiť?

Začať podnikať môže byť lákavé, ale aj finančne náročné. Našťastie, existuje možnosť získať nenávratný finančný príspevok na rozbeh podnikania. Tento článok vám vysvetlí, čo tento príspevok obnáša, kto má nárok, ako prebieha proces žiadosti a na čo si dať pozor.

Čo je nenávratný finančný príspevok?

Nenávratný finančný príspevok je forma finančnej podpory od štátu, z fondov EÚ alebo iných zdrojov, ktorú nie je potrebné vracať, ak sú splnené podmienky jeho využitia. Slúži na podporu firiem, neziskových organizácií, samospráv, škôl a aj nových podnikateľov, ktorí potrebujú kapitál na štart svojho podnikania - napríklad na nákup techniky, zariadenia, prenájom priestorov, marketing či mzdy zamestnancov.

Kto môže žiadať o príspevok na podnikanie?

O príspevok na začatie podnikania je možné požiadať na Úrade práce, sociálnych vecí a rodiny (ÚPSVaR). Žiadosť sa podáva písomne v mieste, kde podnikateľ plánuje vykonávať svoju činnosť. O finančnú podporu môžu žiadať:

• Živnostníci, SZČO, ktorí podnikajú vo vlastnom mene a na vlastnú zodpovednosť.
• Vykonávatelia poľnohospodárskej výroby (hospodárenia v lesoch a na vodných plochách).

Dôležité podmienky:

• Byť zapísaný v evidencii uchádzačov o prácu aspoň 3 mesiace.
• Mať v evidencii minimálne 12 mesiacov, ak žiadateľ ukončil alebo pozastavil podnikanie 6 mesiacov pred zaradením do evidencie.
• Plánovať vykonávať živnosť v súlade so živnostenským zákonom alebo spustiť poľnohospodársku výrobu.
• Prevádzkovať živnosť bez pozastavenia minimálne 2 roky.
• Absolvovať minimálne tri poradenstvá zamerané na vypracovanie podnikateľského plánu, ak ste na úrade práce evidovaní ako uchádzači o prácu najmenej tri mesiace.
• Splnenie daňových a odvodových povinností sa posudzuje ku dňu podania žiadosti o príspevok.

Príspevok nie je určený pre uchádzačov o zamestnanie, ktorí sú občanmi so zdravotným postihnutím a už dostali príspevok podľa § 57 a § 60 zákona o službách zamestnanosti.

Výška príspevku na podnikanie

Podnikateľ môže získať príspevok v plnej výške, alebo znížený na 60 % alebo 40 % z maximálnej možnej sumy. Finálna výška príspevku závisí od miery nezamestnanosti v danom kraji a od celoslovenského priemeru. Výška príspevku na podnikanie sa odvíja od kraja, v ktorom chcete podnikať, pretože sa sleduje miera evidovanej nezamestnanosti (MEN). To znamená, že v menej rozvinutých a prosperujúcich krajoch je vyššia šanca na získanie maximálnej výšky príspevku.

Prečítajte si tiež: Rekvalifikácia: Cesta k lepšiemu zamestnaniu

Maximálna výška príspevku

Slováci môžu dostať finančný príspevok na podnikanie najviac vo výške 7534 eur. Ústredie práce priblížilo, že výška finančného príspevku je najviac štvornásobok celkovej ceny práce vypočítanej z priemernej mzdy zamestnanca v hospodárstve. Výška sumy je prispôsobená aj cenám ekonomických statkov v aktuálnom období.

Pre rok 2025 platia nasledovné orientačné sumy (s platnosťou od 1.1.2025):

• Kraje s priemernou mesačnou evidovanou nezamestnanosťou (MEN) ≤ ako je celoslovenský priemer: najviac 6 063,60 Eur (3-násobok CCP).

Na čo možno príspevok využiť?

Dotáciu na podnikanie môžete použiť na pokrytie počiatočných nákladov. V začiatkoch podnikania, keď ešte biznis neprináša zisk, vám tento príspevok uľahčí financovanie výdavkov. Samozrejme, peniaze nemôžete míňať na čokoľvek. Výdavky zapisujete do správy a pri kontrole predkladáte úradu práce.

Príspevok je určený na čiastočné pokrytie nákladov spojených s prevádzkou samostatnej zárobkovej činnosti, ako je uvedené v podnikateľskom zámere, a musí byť využitý v období od začatia prevádzkovania tejto činnosti, teda od dňa účinnosti podpísanej dohody, až do ukončenia dvojročného záväzku prevádzkovania.

Príklady povolených výdavkov:

• Výpočtová technika (počítače, notebooky) a spotrebný materiál (toner do tlačiarne). Na počítačovú zostavu s operačným systémom môžete minúť max. stanovenú sumu.
• Prenájom priestorov: Ak plánujete podnikať v prenajatých priestoroch, príspevok môže pokryť náklady na prenájom kancelárie, obchodu alebo prevádzky.
• Marketing a reklama: Na rozbehnutie podnikania je potrebná aj propagácia. Príspevok môžete využiť na tvorbu webovej stránky, marketingové kampane, alebo na iné formy reklamy, ktoré vám pomôžu získať prvých zákazníkov.
• Vzdelávanie a školenia: Ak potrebujete rozšíriť svoje podnikateľské zručnosti, príspevok môže pokryť náklady na odborné kurzy alebo školenia.

Ak chcete z príspevku na podnikanie kúpiť iný typ tovaru alebo služby, opýtajte sa zamestnancov úradu práce.

Prečítajte si tiež: Podmienky a suma príspevku pri narodení dieťaťa

Ako požiadať o príspevok na podnikanie - krok za krokom

1. Navštívte úrad práce, sociálnych vecí a rodiny: Zájdite na oddelenie, ktoré má na starosti príspevky pre samostatne zárobkovo činné osoby, v mieste, kde plánujete podnikať.
2. Vypracujte si podnikateľský plán: Podnikateľský zámer spolu s kalkuláciou nákladov sú podkladom na posúdenie Komisiou vytvorenou Výborom pre otázky zamestnanosti príslušného úradu.
3. Podajte žiadosť: Odovzdajte písomnú žiadosť spolu s podnikateľským plánom a prílohami na úrade.
4. Absolvujte test pripravenosti na podnikanie: Test má 20 otázok a trvá približne 30 minút. Správna odpoveď je vždy len jedna z dvoch ponúknutých možností. Na úspech potrebujete aspoň 10 správnych odpovedí. Môžete sa pripraviť prostredníctvom bezplatného kurzu od úradu.
5. Obhajoba podnikateľského zámeru: Po zvládnutí testu predložíte svoj plán komisii.
6. Doplnenie požadovaných dokladov: Napríklad živnostenské oprávnenie, dokumenty k prevádzkovému priestoru (list vlastníctva, nájomná zmluva, súhlas spoluvlastníka a pod.), zmluva o podnikateľskom účte.
7. Podpísanie dohody a žiadosť o úhradu: Po podpise dohody s úradom môžete oficiálne začať podnikať.
8. Vyplácanie príspevku: Prvá časť (60 %) príde do 30 dní a musíte ju použiť do 12 mesiacov. Druhú časť (40 %) dostanete po roku podnikania.

Žiadosť o príspevok je potrebné podať v rámci stanovených termínov, preto si vždy overte aktuálne informácie o lehotách.

Čo si treba pamätať?

• Použitie príspevku musí byť preukázateľné a účtovne evidované počas desiatich rokov od ukončenia záväzku vykonávať SZČ, pričom v prípade príspevku z fondov EÚ platí lehota až do 31.
• Pravidelné informovanie úradu o čerpaní príspevku a prevádzkovaní vášho podnikania je nevyhnutné. Prvá správa sa predkladá po 12 mesiacoch. Jej obsahom sú doklady o vynaložených nákladoch za dané obdobie.
• Za každý rok prevádzkovania SZČ, počas dvojročného obdobia nepretržitého prevádzkovania SZČ, musíte predložiť správu o prevádzkovaní SZČ a čerpaní poskytnutého príspevku.

Príspevok pre osoby s ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP)

Na nenávratný príspevok pre začínajúcich podnikateľov majú nárok aj osoby s ťažkým zdravotným postihnutím. Podmienky ani postup podania žiadosti sa nemení. O dotáciu musia požiadať písomne na ÚPSVaR. Po získaní príspevku musí podnikateľ predložiť úradu ostatné doklady o prevádzkovaní SZČ. Ide o doklady o použití všetkých získaných financií. Urobiť tak musíte do 6 mesiacov od uzavretia dohody. Príspevok na podnikanie pre ŤZP závisí od priemernej miery evidovanej nezamestnanosti v porovnaní s celoslovenským priemerom.

Zdaňovanie príspevku na podnikanie

Získali ste príspevok na podnikanie z úradu práce a neviete či a v akej výške ho budete musieť zdaniť? V čom sa bude líšiť zdaňovanie príspevku na podnikanie u podnikateľa, ktorí vedie účtovníctvo od podnikateľa, ktorý sa rozhodne uplatňovať paušálne výdavky? Daňovník s príjmami z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti sa pri splnení podmienok uvedených v § 6 ods.

Zdaňovanie príspevku na podnikanie pri vedení daňovej evidencie (jednoduchého účtovníctva):

Podľa § 17 ods. 3 písm. Príspevok na podnikanie u daňovníka účtujúceho v sústave jednoduchého účtovníctva alebo u daňovníka, ktorý vedie daňovú evidenciu sa do základu dane zahrnie:

• Postupne vo výške odpisov majetku nadobudnutého z týchto príjmov alebo v pomernej časti zodpovedajúcej výške použitému príspevku na obstaranie odpisovaného majetku.
• V období čerpania príspevku na podnikanie, ak tieto príjmy nesúvisia s výdavkom účtovaným v zdaňovacom období, v ktorom boli prijaté.

Daňovník zdaní v zdaňovacom období len časť príspevku prislúchajúcu k výdavkom vynaloženým v danom zdaňovacom období, tzn, ak má v roku 2017 výdavky hradené z príspevku v sume 350 eur, zdaní v daňovom priznaní za rok 2017 príspevok vo výške 350 eur. Pri kúpe dlhodobého majetku zdaní v zdaňovacom období len tú časť príspevku na podnikanie, ktorá prislúcha odpisom zahrnutým do daňových výdavkov v zdaňovacom období.

Prečítajte si tiež: Príspevok od ÚPSVaR

Zdaňovanie príspevku na podnikanie pri uplatňovaní paušálnych výdavkov:

Daňovník, ktorý v zdaňovacom období uplatní paušálne výdavky, zahrnie do základu dane príspevok na podnikanie vo výške, ktorú prijal od úradu práce. Pri uplatňovaní paušálnych výdavkov nie je dôležité, či v zdaňovacom období bol použitý celý poskytnutý príspevok alebo len jeho časť. Dôležité je to, v akej výške je daňovníkovi poskytnutý príspevok v danom zdaňovacom období.

Zdaňovanie príspevku na podnikanie pri prechode z jednoduchého účtovníctva (daňovej evidencie) na uplatňovanie paušálnych výdavkov:

Pri prechode z jednoduchého účtovníctva (daňovej evidencie) na uplatňovanie paušálnych výdavkov zdaní daňovník príspevok na podnikanie v súlade s režimom uplatňovania výdavkov platným v roku prijatia príspevku na podnikanie. Daňovník, ktorý prijal príspevok na podnikanie v tom zdaňovacom období, v ktorom účtoval v sústave jednoduchého účtovníctva alebo viedol daňovú evidenciu, zahŕňa príspevok na podnikanie vo výške výdavkov čerpaných z poskytnutého príspevku. Časť príspevku na podnikanie, ktorá bola vyčerpaná až v nasledujúcom zdaňovacom období (keď daňovník uplatňoval paušálne výdavky), sa zahrnie v nasledujúcom zdaňovacom období do základu dane vo výške výdavkov čerpaných z poskytnutého príspevku.

Zdaňovanie príspevku na podnikanie pri prechode z uplatňovania paušálnych výdavkov na vedenie jednoduchého účtovníctva (daňovej evidencie):

Pri uplatňovaní paušálnych výdavkov sa príspevok zahrnie do základu dane v celej výške v tom zdaňovacom období, v ktorom bol prijatý bez ohľadu na to, či sa celý príspevok použije v danom zdaňovacom období na úhradu výdavkov alebo nie.

Príklady pre ilustráciu## Príklad 1:

Michal Serentov prijal príspevok na podnikanie z úradu práce v roku 2017 vo výške 60% z priznaného príspevku, teda sumu 2 100 eur. Dňa 27.7.2017 obstaral počítač v hodnote 1 900 eur, ktorý v rovnaký deň zaradil aj do používania. Počítač odpisuje 4 roky. V roku 2017 je pomerná časť ročného odpisu v sume 238 eur.

• Ak Michal vedie jednoduché účtovníctvo, zahrnie v roku 2017 do základu dane príspevok na podnikanie vo výške 238 eur.
• Ak Michal uplatnil v roku 2017 paušálne výdavky, do základu dane zahrnie v roku 2017 sumu poskytnutého príspevku, teda sumu 2 100 eur.
• Ak Michal v roku 2017 viedol jednoduché účtovníctvo a v roku 2018 uplatňuje paušálne výdavky, v roku 2018 zahrnie do základu dane príspevok na podnikanie vo výške odpisov (aj keď pri uplatnení paušálnych výdavkov sa odpisy vedú len evidenčne), teda v sume 475 eur.

Príklad 2:

Daňovníkovi v roku 2025 bola poskytnutá dotácia na začatie podnikania (na bežné prevádzkové výdavky) vo výške 3 500 eur. Daňovník v roku 2025 účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva. V roku 2025 daňovník použil dotáciu vo výške 2 300 eur. Zvyšnú časť dotácie plánuje použiť v roku 2026. Daňovník účtujúci v sústave jednoduchého účtovníctva, ktorý poskytnutú dotáciu celú nepoužil na úhradu výdavkov v roku 2025, do základu dane za rok 2025 zahrnie dotáciu len vo výške jej čerpania v roku 2025, t. j. sumu 2 300 eur. Do daňových výdavkov za zdaňovacie obdobie roku 2025 zahrnie výdavky hradené z poskytnutej dotácie vo výške 2 300 eur. Dopad na daň v roku 2025 je neutrálny.

Ďalšie dôležité informácie

• Podávanie daňového priznania: Každý živnostník je povinný raz ročne uhradiť daň z príjmov. Na podanie daňového priznania SZČO používajú formulár typu B.
• Paušálne výdavky: Paušálne výdavky je možné uplatniť vo výške 60 % z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti, maximálne však do výšky 20 000 eur ročne, plus zaplatené odvody.
• Nezdaniteľné časti základu dane: Základ dane je možné znížiť o nezdaniteľné časti základu dane, a to na daňovníka, na manželku/manžela alebo na zaplatené príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (3. pilier).
• Oznámenie bankových účtov: Všetky účty, ktoré SZČO používa v podnikaní, musí oznámiť správcovi dane najneskôr do 30 dní od ich založenia.

Príspevok na pracovného asistenta pre ZŤP podnikateľa

Občan (zdravotne ťažko postihnutý), ktorý podniká na základe živnostenského oprávnenia a dosahuje príjmy podľa § 6 zákona o dani z príjmov, dostáva od Úradu práce, sociálnych vecí a rodiny príspevok na pracovného asistenta (podľa § 59 zákona č. 5/2004 o službách zamestnanosti). Príspevok činí 150 eur mesačne. Pracovnému asistentovi vypláca odmenu vo výške 150 eur mesačne, na základe uzavretej zmluvu o pracovnej asistencii, pričom asistent nie je jeho zamestnancom.

Zdaňovanie tohto príspevku:

Podľa § 9 ods. 2 písm. d) zákona č. 595/2003 z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov sú od dane oslobodené plnenia poskytované v rámci aktívnej politiky trhu práce okrem platieb prijatých v súvislosti s výkonom činností, z ktorý plynú príjmy podľa § 6 zákona o dani z príjmov.

Pre daňovníkov účtujúcich v sústave jednoduchého účtovníctva je špecifickým spôsobom upravené zdaňovanie dotácií do základu dane v § 17 ods. 3 písm. h) zákona o dani z príjmov. Podľa cit. ustanovenia do základu dane sa nezahŕňa dotácia, podpora a príspevok u daňovníka, ktorý účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva v zdaňovacom období, v ktorom ich prijal, ak neboli použité na úhradu daňových výdavkov, tieto príjmy nepoužité na úhradu daňových výdavkov sú zahrnované do základu dane postupne vo výške odpisov majetku nadobudnutého z týchto príjmov alebo v pomernej časti zodpovedajúcej výške použitej dotácie, podpory a príspevku na obstaranie odpisovaného majetku, resp.

Podľa § 19 ods. 2 písm. m) zákona o dani z príjmov daňovými výdavkami sú výdavky, na ktorých úhradu boli poskytnuté dotácie zahrnované do príjmov.

Príspevok na SZČO vs. Cesta na trh práce - Hlavné rozdiely

Príspevok na SZČO:

• Označená pod § 49
• Výška príspevku: od 2994 € do 4791 € podľa celkovej ceny práce v jednotlivých okresoch
• Minimálna dĺžka evidencie na ÚPSVaR: 3 mesiace
• Dĺžka prevádzkovania živnosti: minimálne 3 roky

Cesta na trh práce:

• Označená pod § 54
• Výška príspevku: 5600 €
• Minimálna dĺžka evidencie ÚPSVaR: 1 deň
• Dĺžka prevádzkovania živnosti: minimálne 2 roky

Povinnosti žiadateľa po schválení finančného príspevku (dotácie) na podnikanie

Po tom, ako žiadateľ získa finančný príspevok na podnikanie, sa jeho povinnosti voči ÚPSVaR nekončia. Ako podnikateľ budete musieť dovoliť ÚPSVaR umožniť vykonávať kontrolu plnenia podmienok uvedených v dohode o poskytnutí príspevku na samostatnú zárobkovú činnosť a predložiť mu doklady preukazujúce, na čo ste peniaze z príspevku použili. Osobitnou povinnosťou podnikateľa je každý rok počas trojročného obdobia prevádzkovania podnikania predkladať ÚPSVaR „správu o prevádzkovaní samostatnej zárobkovej činnosti a o čerpaní poskytnutého príspevku“ podľa vzoru, ktorý vám poskytne ÚPSVaR. Správa o prevádzkovaní samostatnej zárobkovej činnosti a o čerpaní poskytnutého príspevku obsahuje niekoľko častí. V prvej je potrebné podrobne rozpísať všetky výdavky, ktoré ste hradili z poskytnutého finančného príspevku na podnikanie. V ďalších častiach správy opíšete skutočný priebeh vykonávania podnikania a či sa vám v tejto súvislosti podarilo dodržať podnikateľský zámer alebo ste sa od neho odchýlili. Celkovo bude podnikateľ predkladať tri správy o prevádzkovaní podnikania - po prvom roku, po druhom roku a po treťom roku podnikania. Správa sa musí predložiť do troch mesiacov po skončení príslušného dvanásťmesačného obdobia, za ktoré sa predkladá. Ku každej správe je potrebné priložiť aj fotokópie dokladov (a na požiadanie aj ich originály) preukazujúcich čerpanie príspevku. Nepredloženie správy môže mať za následok, že ÚPSVaR budete musieť príspevok vrátiť.

Najčastejšie dôvody neschválenia žiadosti o finančný príspevok na podnikanie z ÚPSVaR

Medzi najčastejšie dôvody, kvôli ktorým žiadateľom nie je finančný príspevok (dotácia) na podnikanie z ÚPSVaR schválený, patria nasledovné:

• nepripravenosť žiadateľov na podnikanie predovšetkým v oblasti legislatívy,
• nekvalitne spracované podnikateľské zámery,
• podnikateľské zámery nevyhovujú kritériám posúdenia komisie z hľadiska efektívnosti, reálnosti a účelnosti podnikateľského zámeru,
• nízka schopnosť žiadateľov obhájiť podnikateľský zámer, stratégiu a pozitívne očakávané výsledky svojho budúceho podnikania,
• absencia prieskumu trhu vo vzťahu k plánovanému predmetu podnikania a z toho vyplývajúci nízky prehľad o potrebách očakávaných zákazníkov,
• predpoklad nízkej udržateľnosti podnikania vzhľadom k požiadavkám trhu,
• neefektívne a neúčelové vynaloženie prostriedkov príspevku podľa ich konkretizácie v podnikateľskom zámere,
• presýtenosť trhu zvoleným predmetom podnikania v príslušnom regióne.

tags: #upsvar #na #co #mozem #minut #dotaciu