Zmluva Medzi Vývozcom a Faktorom: Vzor a Princípy

Faktoring a forfaiting predstavujú moderné spôsoby financovania pohľadávok, ktoré napomáhajú podnikom optimalizovať cash flow a znižovať riziká. Hoci v slovenskom právnom poriadku nie sú presne definované, ich právna podstata spočíva v postúpení pohľadávok, čo má vplyv na spôsob účtovania a zmluvné vzťahy.

Právny rámec faktoringu a forfaitingu

Záväzkové právo je upravené v ôsmej časti Občianskeho zákonníka (ObčZ), pričom štvrtý oddiel prvej hlavy tejto časti sa venuje zmene v osobe veriteľa alebo dlžníka. Hoci Obchodný zákonník (ObchZ) priamo nevymedzuje pojem pohľadávka, možno ju chápať ako právo veriteľa na plnenie od dlžníka, ktoré vzniká so vznikom záväzku. Záväzok zaniká, ak je veriteľovi splnený včas a riadne, ako uvádza § 324 ObchZ a § 559 ObčZ.

Podľa § 6 ObchZ tvoria pohľadávky súčasť obchodného majetku podnikateľa. Zákon č. 483/2001 Z. z. o bankách a o zmene a doplnení niektorých zákonov zaraďuje faktoring a forfaiting medzi formy dočasného poskytnutia peňažných prostriedkov.

Podstata a princípy faktoringu

Podstatou faktoringu je predaj krátkodobých pohľadávok špecializovanej faktoringovej spoločnosti pred lehotou ich splatnosti. Táto spoločnosť vykonáva faktoringovú činnosť. Cena za postúpenie pohľadávok je určená čiastočne vopred, pričom celková cena dosahuje menovitú hodnotu pohľadávok. Klient (predávajúci) platí faktoringovej spoločnosti dohodnutú cenu za službu, ktorá znižuje výsledný ekonomický efekt z postúpených pohľadávok. Platba za faktoringovú službu sa realizuje započítaním vzájomných pohľadávok.

Práva a povinnosti strán

Práva a povinnosti v rámci faktoringu sú upravené faktoringovou zmluvou, ktorú uzatvára faktor a klient. Tento právny vzťah sa dotýka aj dlžníka, pretože dochádza k postúpeniu pohľadávok, ktoré majú u dlžníkov formu záväzkov. Dlžník následne uhrádza záväzok nie pôvodnému veriteľovi, ale faktoringovej spoločnosti.

Prečítajte si tiež: Vzor zmluvy o príspevku

Proces faktoringu

  1. Dodanie tovaru alebo služby: Podnikateľ dodá tovar alebo službu, čím vznikne pohľadávka u dodávateľa (klienta) a záväzok u odberateľa (dlžníka).
  2. Postúpenie pohľadávky: Na základe faktoringovej zmluvy je pohľadávka postúpená faktorovi.
  3. Financovanie klienta: Faktor zaplatí klientovi v krátkom čase prvú časť financovanej sumy pohľadávky vo výške dohodnutej v zmluve (zvyčajne 60 % - 90 % menovitej hodnoty). Táto vyplatená časť má charakter poskytnutého úveru.
  4. Úhrada záväzku dlžníkom: Dlžník uhradí záväzok faktorovi.
  5. Doplatenie rozdielu klientovi: Po úhrade dlžníka faktor zaplatí klientovi rozdiel medzi vyplatenou časťou a zmluvne dohodnutou sumou, znížený o cenu za faktoringovú službu (úrok a poplatok).

Kalkulácia ceny faktoringu

Cena za faktoringovú službu sa skladá z niekoľkých položiek:

  1. Náklady faktora: Náklady na administratívu, správu pohľadávok a inkaso.
  2. Zisk faktora: Zisk faktoringovej spoločnosti.
  3. Odhad rizika: Zohľadňuje sa spoľahlivosť a platobná schopnosť dlžníka (bonita).
  4. Poplatok za prevzatie rizika: Uplatňuje sa v prípade neregresného faktoringu.
  5. Úroky: Úroky zo skutočne vyplatených čiastok klientovi, účtované kontokorentným spôsobom.
  6. Faktoringový poplatok: Účtuje sa za správu pohľadávok, monitorovanie odberateľov, inkaso a zasielanie upomienok.

Podstata a princípy forfaitingu

Forfaiting predstavuje predaj strednodobých alebo dlhodobých (so splatnosťou od 90 dní) zabezpečených pohľadávok voči zahraničnému odberateľovi. Táto transakcia sa dohodne vopred medzi vývozcom (exportérom) a špecializovanou spoločnosťou (forfaiterom), ktorá sa zrieka spätného postihu v prípade nezaplatenia dlžníkom (neregresný prístup). Odkupujú sa jednotlivé pohľadávky ihneď po vzniku, pričom cena za postúpenie je vyplácaná po znížení o cenu forfaitingovej služby.

Práva a povinnosti strán

Práva a povinnosti v rámci forfaitingu sú určené forfaitingovou zmluvou, ktorú uzatvára forfaiter a klient. Tento právny vzťah sa dotýka aj dlžníka, pretože dochádza k postúpeniu pohľadávky, ktorá má u dlžníka formu záväzku. Dlžník následne uhrádza záväzok nie pôvodnému veriteľovi, ale forfaiterovi.

Proces forfaitingu

  1. Uzavretie forfaitingovej zmluvy: Klient (exportér) dohodne s forfaiterom budúci predaj ešte nevzniknutej pohľadávky.
  2. Dodanie tovaru alebo služby: Klient dodá tovar alebo službu zahraničnému odberateľovi, čím vznikne pohľadávka.
  3. Postúpenie pohľadávky: Klient predá pohľadávku forfaiterovi.
  4. Financovanie klienta: Forfaiter zaplatí klientovi menovitú hodnotu pohľadávky zníženú o cenu za forfaiting (diskont).
  5. Úhrada záväzku dlžníkom: Dlžník uhradí záväzok forfaiterovi.

Kalkulácia ceny forfaitingu

Cena forfaitingu je daná diskontom, ktorý zohľadňuje:

  1. Náklady forfaitera: Náklady na financovanie, administratívu a správu pohľadávok.
  2. Zisk forfaitera: Zisk forfaitingovej spoločnosti.
  3. Úverové riziko: Zohľadňuje sa riziko nezaplatenia dlžníkom, ktoré je eliminované zabezpečením pohľadávky.
  4. Refinančná sadzba: Sadzba, za ktorú si forfaiter požičiava peniaze na financovanie pohľadávok.
  5. Poistenie pohľadávky: Náklady na poistenie pohľadávky, ak ho forfaiter vyžaduje.

Typy faktoringu

V praxi existuje viacero typov faktoringu, ktoré sa líšia v závislosti od dojednaní vo faktoringovej zmluve. Rozhodujúci je najmä postup pri nezaplatení pohľadávky dlžníkom:

Prečítajte si tiež: Pracovná zmluva opatrovateľky v Belgicku

  • Pravý faktoring (bez regresie): Riziko nezaplatenia preberá faktor, klient nie je nijako postihnuteľný.
  • Nepravý faktoring (s regresiou): Ak dlžník nezaplatí, faktor požaduje hodnotu pohľadávky od klienta, riziko nezaplatenia zostáva na strane klienta.

Ďalšie typy faktoringu:

  • Úplný faktoring: Najrozšírenejšia forma faktoringu.
  • Dôverný faktoring: Výber pohľadávok, odmietanie pohľadávok s rizikom reklamácií.
  • Tichý faktoring: Faktor je dlžníkovi neznámy.
  • Zjavný faktoring: Dlžník je informovaný o faktoringu.

Funkcie faktoringu

Faktoring plní viacero funkcií:

  • Finančná funkcia: Poskytnutie finančných prostriedkov klientovi pred splatnosťou pohľadávok.
  • Garančná funkcia: Preberanie úverového rizika platobnej neschopnosti dlžníka.
  • Funkcia správy pohľadávok: Správa pohľadávok, inkaso platieb od dlžníka a vymáhanie pohľadávok.

Výhody a riziká faktoringu a forfaitingu

Výhody

  • Zrýchlenie obehu peňažných prostriedkov: Klient získa finančné prostriedky rýchlo po splnení dodávky.
  • Zníženie rizika nezaplatenia: Pri pravom faktoringu a forfaitingu preberá riziko faktor/forfaiter.
  • Zlepšenie cash flow: Umožňuje efektívne riadiť peňažný tok a využívať krátkodobé zdroje.
  • Financovanie exportu: Forfaiting umožňuje financovať vývoz a získať prostriedky na úhradu záväzkov.

Riziká

  • Zníženie zisku: Náklady na faktoringovú/forfaitingovú službu znižujú výsledný zisk z pôvodného dodania.
  • Zmluvné podmienky: Je potrebné dôkladne zvážiť podmienky zmluvy, aby náklady na služby nepresiahli zisk z dodania.
  • Riziko regresie: Pri nepravom faktoringu zostáva riziko nezaplatenia na strane klienta.

Účtovanie faktoringu a forfaitingu

Slovenská legislatíva neustanovuje špecifické úpravy pre účtovanie faktoringu a forfaitingu. V praxi sa používajú dva spôsoby účtovania:

  1. Postúpenie pohľadávok: Účtuje sa o odovzdaní pohľadávok faktorovi ako o postúpení pohľadávok bez ohľadu na to, či je dohodnutý regresný alebo neregresný postup.
  2. Uprednostnenie podstaty pred formou: Rozhodujúcou skutočnosťou je, či ide o zmluvný vzťah s regresiou alebo bez regresie. Ak nie je preberané riziko, nejde o prevod vlastníctva k pohľadávkam.

Prečítajte si tiež: Dôležité aspekty zmluvy o sociálnej službe

tags: #zmluva #medzi #vyvozcom #a #faktorom #vzor

Ďalšie články