ZŤP a odvody zdravotného poistenia: Kompletný sprievodca

Častou témou medzi zamestnávateľmi, ktorí zamestnávajú osoby so zdravotným postihnutím (ZŤP), ako aj medzi samotnými ZŤP živnostníkmi, je problematika ZŤP a odvodov. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o odvodoch zdravotného poistenia pre osoby so ZŤP, ich zamestnávateľov a živnostníkov, s dôrazom na zmeny platné od roku 2025.

ZŤP a výhody znížených odvodov

Veľkou výhodou preukazu ZŤP sú znížené odvody do zdravotnej poisťovne pre ZŤP osobu. Pri nástupe do zamestnania je dôležité oznámiť zamestnávateľovi, že ste držiteľom preukazu ZŤP. Týmto krokom sa automaticky zabezpečí, že vy aj váš zamestnávateľ budete každý mesiac platiť znížené odvody do zdravotnej poisťovne. Nižšie odvody platia aj pre SZČO.

Odvody do zdravotnej poisťovne pre ZŤP osoby sú polovičné, čo upravuje zákon č. 580/2004 Z.z. o zdravotnom poistení.

Sadzby poistného pre ZŤP osoby

• Zamestnanec: Sadzba poistného je 2 % z vymeriavacieho základu namiesto štandardných 4 %.
• SZČO: Platí odvody vo výške 7 % z vymeriavacieho základu namiesto 14 %.
• Zamestnávateľ: Sadzba poistného je 5 % z vymeriavacieho základu namiesto štandardných 10 %.

Zmeny v odvodoch od januára 2025

Od januára 2025 dochádza k zmenám vo výške mesačného poistného pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) a samoplatiteľov. Poistné sa vypočítava z priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov. Pre rok 2025 sa počíta z priemernej mesačnej mzdy z roku 2023, ktorá bola podľa Štatistického úradu SR vo výške 1 430,00 €.

Samoplatitelia

Samoplatitelia majú zo zákona povinnosť platiť minimálne mesačné poistné. V roku 2025 je táto suma stanovená na 107,25 €, pričom samoplatitelia so zdravotným postihnutím platia 53,62 €.

Prečítajte si tiež: Dôchodcovia a zdravotné odvody

SZČO

Minimálny vymeriavací základ pre SZČO je 715,00 € (vypočítaný ako 50 % z priemernej mesačnej mzdy z roku 2023). Percentuálna sadzba je 15 %, resp. 7,5 % pre osobu so zdravotným postihnutím.

Mesačné poistné pre SZČO

• SZČO bez zdravotného postihnutia: Minimálne 107,25 €. Maximálna suma nie je určená (preddavok sa vypočíta zo skutočne dosiahnutého príjmu alebo z vymeriavacieho základu z príjmov z podnikania a sadzbou 15 %).
• SZČO so zdravotným postihnutím: Minimálne 53,62 €. Maximálna suma nie je určená (preddavok sa vypočíta zo skutočne dosiahnutého príjmu alebo z vymeriavacieho základu z príjmov z podnikania a sadzbou 7,5 %).
• SZČO, ktorá je súčasne zamestnancom alebo poistencom štátu: Nie je určené minimálne poistné, t. j. môže byť aj menej ako uvedené minimálne sumy.

Sumu preddavku pre rok 2025 zdravotné poisťovne oznamujú aj spolu s ročným zúčtovaním poistného za rok 2023. Od 1.1.2024 sa zmenila percentuálna sadzba pre výpočet odvodu na 15 % z vymeriavacieho základu (pôvodne bola sadzba 14 %).

Ak ste v roku 2024 platili preddavok v rozpätí od 97,80 € do 107,25 € (v prípade osoby so zdravotným postihnutím od 48,90 € do 53,62 €), v roku 2025 musíte uhrádzať najmenej 107,25 €, resp. 53,62 €.

Zamestnanci a zamestnávatelia

Za zamestnanca vypočítava, vykazuje a platí preddavok na poistného jeho zamestnávateľ zo skutočne zarobeného príjmu v konkrétnom mesiaci:

• Zamestnanec: Platí sa 4 % z mesačného príjmu, resp. 2 % za zamestnanca so zdravotným postihnutím.
• Zamestnávateľ: Platí sa 11 % z mesačného príjmu, resp. 5,5 % z príjmu za zamestnancov so zdravotným postihnutím.

Za zamestnanca musí byť v roku 2025 mesačne uhrádzaný „minimálny preddavok“ v sume 41,08 € (30,13 € + 10,95 €) vypočítaný zo sumy „životného minima“ 273,99 € percentuálnymi sadzbami 11 % + 4 %.

Prečítajte si tiež: Zdravotné odvody pre ZŤP na Slovensku

Podpora zamestnávania osôb so zdravotným postihnutím

Nepriaznivý zdravotný stav človeka v pracovnom živote nepochybne znevýhodňuje. Aby sa toto znevýhodnenie vyvážilo, je zamestnávanie zdravotne postihnutých rôzne podporované.

Za občana so zdravotným postihnutím je v pracovnom práve považovaný človek, ktorý bol uznaný za invalidného rozhodnutím Sociálnej poisťovne, t. j. jeho ochorenie spôsobuje pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40%. Nie je to človek, ktorý je osobou s ťažkým zdravotným postihnutím (má preukaz osoby s ŤZP) podľa rozhodnutia Úradu práce, sociálnych vecí a rodiny. Samozrejme, aj osoba s ŤZP môže byť zároveň aj uznaná za invalidnú, nemusí to tak ale byť vždy.

Poberatelia invalidného dôchodku môžu byť zamestnaní alebo podnikať bez akéhokoľvek obmedzenia. Neprídu o invalidní dôchodok, ani im nebude krátený.

Občan so zdravotným postihnutím patrí medzi znevýhodnených uchádzačov o zamestnanie. Každý zamestnávateľ, ktorý má viac ako dvadsať zamestnancov, je povinný zamestnávať zdravotne postihnutých, a to v počte 3,2 % z celkového počtu zamestnancov. Plne invalidný zamestnanec (s poklesom schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70%), sa počíta za troch.

Príspevky a podpora pre zamestnávateľov

1. Príspevok na zamestnávanie zdravotne postihnutých: Zamestnávateľ môže požiadať Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny o príspevok. Podmienkou je, aby bol zdravotne postihnutý aspoň tri mesiace vedený v evidencii uchádzačov o zamestnanie, a aby ho zamestnávateľ zamestnal aspoň na polovičný úväzok. Výška príspevku sa líši v rámci Slovenskej republiky (25% - 40% z celkovej ceny práce zamestnanca).
2. Chránená dielňa a chránené pracovisko: Zamestnávateľ môže požiadať úrad práce o príspevok na zriadenie chránenej dielne a chráneného pracoviska aj o príspevok na úhradu ich prevádzkových nákladov a na úhradu nákladov na dopravu zamestnancov. Miesto v chránenej dielni alebo na chránenom pracovisku, na ktoré sa poskytol príspevok, musí existovať najmenej dva roky.
3. Príspevok na udržanie občana so zdravotným postihnutím v zamestnaní: Zamestnávateľ, ktorý nemá priznané postavenie chránenej dielne, no ľudia so zdravotným postihnutím tvoria viac ako štvrtinu jeho zamestnancov, môže požiadať úrad práce o príspevok na udržanie občana so zdravotným postihnutím v zamestnaní.
4. Pomoc v práci - Pracovný asistent: Pracovný asistent je človek, ktorý poskytuje zamestnancovi so zdravotným postihnutím pomoc pri vykonávaní pracovných úloh a osobných potrieb počas pracovného času. Na pracovného asistenta má nárok aj samostatne zárobkovo činná osoba so zdravotným postihnutím.

Minimálny preddavok na poistné od 1. januára 2023

S účinnosťou od 1. januára 2023 sa pri platení poistného a preddavkov na poistné uplatňuje inštitút tzv. minimálneho preddavku na poistné. Ak je skutočné poistné a preddavok na poistné zamestnanca a zamestnávateľa v súčte nižšie, zamestnanec má povinnosť doplatiť odvody do tejto sumy.

Prečítajte si tiež: Dohoda dôchodcu do 200 eur

Výnimky z minimálneho preddavku

Výnimky sa týkajú zamestnancov, ktorí sú zároveň aj poistencami štátu (napr. poberatelia rodičovského príspevku). V prípade, ak je zamestnanec zamestnaný u viacerých zamestnávateľov, alebo ak je zároveň SZČO, môže si uplatniť výnimku z uplatňovania minimálneho preddavku.

Odvodové zaťaženie zamestnávateľa sa nemení. Preddavok na poistné sa zaokrúhľuje na najbližší eurocent nadol.

Príklady výpočtu minimálneho preddavku

Suma mesačného životného minima je k 01. 01. 2023 vo výške 234,42 eur.

• Odvod zamestnanca predstavuje: 234,42 x 4 % = 9,3768.
• Odvod zamestnávateľa predstavuje: 234,42 x 10 % = 23,442.

V prípade, ak dohoda o vykonaní práce a dohoda o pracovnej činnosti predstavuje výkon zárobkovej činnosti a nie sú medzi výnimkami (ako napr. dohody, týkajúce sa dôchodcov), potom sa ustanovenia o minimálnom preddavku uplatňujú aj na tieto dohody.

Preukaz ZŤP a jeho výhody

Preukaz ZŤP je dôležitý nástroj na uplatnenie zliav a výhod pre osoby s ťažkým zdravotným postihnutím. Tento preukaz sa vydáva príslušným orgánom na základe právoplatného rozhodnutia o peňažnom príspevku alebo o preukaze. Ak osoba potrebuje sprievodcu, preukaz sa vydáva aj v podobe preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím so sprievodcom, ktorý je označený červeným pruhom.

O vyhotovenie preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím môže požiadať každý, koho ochorenie spôsobuje funkčnú poruchu v rozsahu aspoň 50%. O vyhotovenie preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím so sprievodcom (odlišuje sa oranžovým pruhom) môže požiadať osoba s ŤZP, ak je odkázaná na pomoc inej osoby alebo na pomoc psa so špeciálnym výcvikom pri zabezpečovaní pohybu, orientácie a komunikácie so spoločenským prostredím. Sprievodca sa pri sprevádzaní osoby s ŤZP prepravuje zadarmo. Vyhotovenie preukazu fyzickej osoby s ŤZP je bezplatné.

Rozsah zdravotného postihnutia a invalidita

Je dôležité rozlišovať medzi zdravotným postihnutím a invaliditou. Sú to dva rozdielne pojmy, ktoré sa často pletú a nie je možné ich stotožňovať. Ťažké zdravotné postihnutie nie je to isté, čo invalidita. Invalidita je zníženie zárobkovej schopnosti v dôsledku dlhodobého nepriaznivého zdravotného stavu (teda ako sa znížila schopnosť pracovať ) o viac ako 40% v porovnaní so zdravým človekom.

Peňažné príspevky pre osoby s ŤZP

Osoby so ZŤP majú nárok na rôzne peňažné príspevky, ktoré im majú kompenzovať ich zdravotné postihnutie a uľahčiť im život. Medzi tieto príspevky patria:

1. Peňažný príspevok na osobnú asistenciu: Pomoc osobe ZŤP pri stanovených činnostiach, ktorej účelom je akvizícia, podpora sociálneho začlenenia, podpora nezávislosti a možnosť voľne sa rozhodovať a plniť rodinné role, vykonávanie vzdelávacích, pracovných či voľnočasových aktivít - maximálne 7 300 hodín za kalendárny rok.
2. Peňažný príspevok na kúpu, výcvik používania a úpravu alebo opravu pomôcky: Vzťahuje sa aj na úpravu alebo opravu pomôcky.
3. Peňažný príspevok na kúpu zdvíhacieho zariadenia: Zariadenie určené osobám so zníženou schopnosťou pohybu. Peňažný príspevok sa poskytuje najviac vo výške 11 617,88 €.
4. Peňažný príspevok na kúpu alebo úpravu osobného motorového vozidla: Maximálna výška príspevku je 13 277,58 € (vozidlo s manuálnou prevodovkou) a 16 596,96 € (automatická prevodovka).
5. Peňažný príspevok na úpravu bytu, rodinného domu alebo garáže: Odstránenie bariér a prekážok a úprava na bezbariérovú stavbu.
6. Peňažný príspevok na prepravu: Mesačne najviac vo výške 51,02 % sumy životného minima pre jednu plnoletú fyzickú osobu, čo je 144,97 €.
7. Peňažný príspevok na kompenzáciu zvýšenia výdavkov: Mesačne 16,70 % sumy životného minima pre jednu plnoletú fyzickú osobu, čo je 47,45 €.
8. Peňažný príspevok na opatrovanie: Základná výška peňažného príspevku je od 1. 7. 2025 mesačne: 663,50 € pri opatrovaní jednej osoby s ŤZP, 882,50 € pri opatrovaní dvoch alebo viacerých osôb s ŤZP.

Nárok na tieto príspevky nevzniká automaticky so spomínaným preukazom ZŤP osoby. Treba o nich požiadať príslušný UPSVaR.

Zľavy a výhody pre držiteľov preukazu ZŤP

Okrem vyššie uvedených príspevkov má osoba vlastniaca preukaz ZŤP nárok aj na rôzne zľavy v oblasti dopravy, financií, či kultúry a voľného času. Medzi najvýznamnejšie patria:

Doprava

• Parkovanie: Na mnohých miestach majú držitelia preukazu ZŤP parkovanie zadarmo alebo za zvýhodnené ceny. Avšak tento „klasický“ preukaz nie je dostačujúci na parkovanie na vyhradených miestach pre osoby ZŤP. Tieto miesta sú určené pre osoby, ktoré majú obmedzenú mobilitu a vlastnia aj parkovací preukaz.
• Diaľničná známka: S parkovacím preukazom je tiež možné požiadať o oslobodenie od platenia diaľničnej známky.
• Povinné zmluvné poistenie (PZP): Pri osobnom automobile, je možnosť ušetriť aj na povinnom zmluvnom poistení (PZP).
• Verejná doprava: Železnice poskytujú zľavu až 60% z ceny obyčajného lístka. Autobusová doprava nemá legislatívnu povinnosť na poskytovanie zliav pre ZŤP osoby, ale väčšina prepravcov tieto zľavy poskytuje.

Financie

• Dane a poplatky: Väčšina miest a obcí poskytuje svojim občanom úľavu či oslobodenie od dane za psa alebo od poplatkov za komunálny odpad. Taktiež môžu poskytnúť úľavy na dani za bývanie, byty, garáže, stavby či nebytové priestory.
• Správne poplatky: Človek, ktorý sa preukáže preukazom ZŤP, je oslobodený aj od správneho poplatku za vydanie občianskeho preukazu, stavebného povolenia, prihlásenie motorového vozidla do evidencie, ale aj správnych poplatkov týkajúcich sa uzavretia manželstva.
• Cestovný pas: Zľava 50 % na cestovný pas.

Kultúra a voľný čas

Mnohé kultúrne zariadenia poskytujú zľavy pre držiteľov preukazu ZŤP. Ich výška sa pohybuje od 0 do 100 %, závisí to len na konkrétnej organizácii.

Ďalšie výhody

• Držitelia preukazu ŤZP sú oslobodení od poplatku za vydanie stavebného povolenia na zmeny stavieb na bývanie a od poplatku za vydanie kolaudačného rozhodnutia na zmeny dokončených stavieb.
• Držitelia preukazu ŤZP odkázaní na individuálnu prepravu sú oslobodení od úhrady za dopravu pri poskytovaní zdravotnej starostlivosti.

Odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2025

Platenie odvodov do Sociálnej poisťovne upravuje Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení.

Odvody do Sociálnej poisťovne sa skladajú z nasledovných čiastkových poistení:

• nemocenské poistenie,
• dôchodkové poistenie (starobné a invalidné poistenie),
• poistenie v nezamestnanosti,
• garančné poistenie,
• úrazové poistenie.

Pri výpočte odvodov na sociálne poistenie sa vychádza z hrubej mzdy zamestnanca. Zamestnanec platí odvody z nemocenského, invalidného, starobného a zdravotného poistenia a poistenia v nezamestnanosti. Zamestnanec neplatí úrazové poistenie, garančné poistenie a rezervný fond solidarity.

Od 1. januára 2025 sa maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na sociálne poistenie zvyšuje z doterajšieho 7-násobku na 11-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu spred dvoch rokov. Maximálny vymeriavací základ v roku 2025 sa vypočíta ako 11-násobok priemernej mesačnej mzdy dosiahnutej v roku 2023, t. j. 11 x 1 430 € = 15 730 €.

Sumy sociálnych a zdravotných odvodov zamestnanca od 1.1.2025

Sumy sociálnych a zdravotných odvodov zamestnávateľa od 1.1.2025

Odvody živnostníka (SZČO) v roku 2025

Hranica príjmu za rok 2024 pre vznik povinnosti SZČO platiť od 1.7.2025 odvody do Sociálnej poisťovne je 8 580 €. Povinný odvod do Sociálnej poisťovne platí vo výške 33,15 % z vymeriavacieho základu vypočítaného na základe údajov z podaného daňového priznania za predchádzajúce zdaňovacie obdobie. Minimálny mesačný vymeriavací základ pre platenie sociálneho poistenia v roku 2025 je stanovený vo výške 715 € a maximálny vymeriavací základ na účely sociálneho poistenia je pre rok 2024 stanovený vo výške 15 730 €.

Minimálna výška sociálnych odvodov v roku 2025 je 237,02 € a maximálna výška je 5 214,49 €.

Sumy sociálnych a zdravotných odvodov SZČO od 1.1.2025

Minimálne odvody živnostníkov sa od januára 2025 zvýšia o 30,34 € v porovnaní s rokom 2024.

tags: #ztp #odvody #zdravotné #poistenie