Aké tlačivo SZČO na zdravotnú poisťovňu, ak je platca DPH?

Tento článok poskytuje komplexný prehľad o povinnostiach SZČO (samostatne zárobkovo činnej osoby) voči zdravotnej poisťovni, najmä ak je platcom DPH. Cieľom je zrozumiteľne vysvetliť potrebné kroky a tlačivá, aby sa predišlo zmätku a stresu spojenému so začiatkom podnikania.

Povinnosti SZČO voči zdravotnej poisťovni

Prihlásenie do zdravotnej poisťovne

Fyzická osoba, ktorá ohlási živnosť, má oprávnenie na podnikanie a od tohto momentu je povinná platiť zdravotné poistenie ako samostatne zárobkovo činná osoba. Živnostník je povinný zdravotnej poisťovni oznámiť vznik platiteľa zdravotného poistenia, ktorým sa stal on sám ako samostatne zárobkovo činná osoba. Lehota je do ôsmich dní odo dňa vzniku oprávnenia na podnikanie, teda odo dňa ohlásenia živnosti (okrem prípadu, ak bol v ohlásení živnosti uvedený neskorší dátum začatia živnosti). Používa sa na to formulár označovaný ako „Oznámenie poistenca/platiteľa poistného“.

Formulár „Oznámenie poistenca/platiteľa poistného“

Tento formulár by mal byť dostupný v pobočke príslušnej zdravotnej poisťovne alebo na jej internetovej stránke. Doručiť zdravotnej poisťovni je ho možné buď v listinnej alebo elektronickej podobe, a to v závislosti od akceptovaných možností konkrétnej zdravotnej poisťovne.

Jednotné kontaktné miesto

Podobne ako v prípade povinnosti registrácie na daň z príjmov, aj prihlásenie do zdravotnej poisťovne si môže živnostník splniť pri ohlasovaní živnosti. Vo formulári na ohlásenie živnosti je potrebné uviesť názov zdravotnej poisťovne v časti „Oznámenie obchodného mena zdravotnej poisťovne, v ktorej je fyzická osoba prihlásená na povinné zdravotné poistenie“ (časť „Prihláška na verejné povinné zdravotné poistenie“ sa potom nevypĺňa, pretože ju vypĺňajú len tí, ktorí nie sú zdravotne poistení na Slovensku). Jednotné kontaktné miesto (resp. živnostenský úrad) potom túto povinnosť vybaví namiesto podnikateľa.

Preddavky na zdravotné poistenie

Po registrácii živnostníka na verejné zdravotné poistenie, zdravotná poisťovňa oznámi živnostníkovi číslo účtu, variabilný symbol a aj výšku preddavkov, ktorú bude povinný mesačne platiť. Ak ide o živnostníka, ktorý je zároveň aj zamestnancom (prípadne poistencom štátu, napríklad študentom), zdravotná poisťovňa listom oznámi informáciu o tom, že sa na neho nevzťahuje minimálny vymeriavací základ a teda nemusí platiť minimálne preddavky do zdravotnej poisťovne.

Prečítajte si tiež: Starobné dôchodkové sporenie Aegon

Ročné zúčtovanie zdravotného poistenia

Po ukončení príslušného kalendárneho roka, vykoná zdravotná poisťovňa ročné zúčtovanie zdravotného poistenia, ktorého výsledkom môže byť nedoplatok.

SZČO a DPH

Registrácia pre DPH

Primárne každý podnikateľský subjekt musí požiadať o registráciu u správcu dane, ktorý mu následne pridelí daňové identifikačné číslo (DIČ) a vydá doklad o pridelení DIČ. Pri dosiahnutí zákonom stanoveného 12-mesačného obratu (49 790 € a viac) je potrebné sa zaregistrovať zároveň aj ako platca DPH. Podnikateľ môže požiadať o registráciu za platiteľa DPH aj dobrovoľne, a to v prípade, že nedosiahol zákonom stanovenú úroveň obratu 49 790 €.

„Dobrovoľný platca DPH“

„Dobrovoľným platcom DPH“ sa môže stať fyzická osoba - podnikateľ (živnostník), ako aj právnická osoba. V tomto prípade je na zvážení miestne príslušného správcu dane, či podnikateľovi umožní zaregistrovať sa za platiteľa DPH na základe predložených požadovaných dokumentov, ktoré majú dokázať budúce zdaniteľné obchody.

Zmeny údajov

Zmeny údajov uvedených v ohlásení živnosti musí živnostník oznámiť príslušnému živnostenskému úradu v lehote 15 dní.

Poskytovanie služieb do zahraničia

V prípade, že budete dodávať služby do zahraničia, je potrebné registrovať sa na platcu DPH podľa paragrafu 7a zákona o dani z pridanej hodnoty 222/2004 Z. z.. Po registrácii dostanete IČ DPH, no nerobí to z vás automaticky platiteľa DPH.

Prečítajte si tiež: Návod na vyplnenie starého Evidenčného Listu

Fakturácia do zahraničia (EÚ)

Keď živnostník dodáva službu do inej krajiny EÚ inej firme - zdaniteľnej osobe, tak sa ho týka zákon o dani z pridanej hodnoty a konkrétne §7a. Vzniká mu povinnosť registrovať sa podľa tohto ustanovenia na daňovom úrade, a to vyplnením žiadosti. Žiadosť sa zasiela elektronicky cez portál finančnej správy, kde by mal mať každý podnikateľ vytvorenú elektronickú komunikáciu. Žiadosť o registráciu pre pridelenie IČ DPH musí podať pred poskytnutím služby do zahraničia. Daňový úrad má do 7 dní od podania registrácie vydať rozhodnutie o pridelení identifikačného čísla pre DPH. Od dátumu pridelenia IČ DPH musí toto číslo uvádzať na faktúrach a zároveň informovať zahraničného odberateľa na faktúre poznámkou, že Prenesenie daňovej povinnosti alebo Reverse charge.

Súhrnný výkaz

Registráciou povinnosti živnostníka nekončia. Ďalej je povinný podávať štvrťročný súhrnný výkaz daňovému úradu, a to elektronicky vždy do 25. dňa po uplynutí štvrťroku. To znamená, že ak v januári, februári a v marci roku 2022 dodal služby firme v rámci EÚ, tak do 25. apríla 2022 mal povinnosť zaslať súhrnný výkaz.

Elektronické služby

Ak podnikateľ v IT oblasti dodáva elektronické služby inej firme v krajine EÚ, tak postupuje podľa postupu opísaného vyššie. V prípade, že podnikateľ dodáva elektronickú službu fyzickej osobe-nepodnikateľovi do zahraničia v rámci krajín EÚ alebo právnickým osobám neurčeným na podnikanie-nezdaniteľným osobám, tak nepostupuje podľa vyššie uvedeného postupu ak hodnota takto dodaných služieb prekročí hranicu 10 000 €.

Osobitná úprava OSS

Po prekročení hranice by mal podnikateľ vedieť o osobitnej úprave OSS, ktorá sa týka dodaní telekomunikačných služieb, služieb rozhlasového a televízneho vysielania a elektronických služieb zákazníkom usadeným na území Európskej únie. V tomto prípade je miestom dodania trvalý pobyt odberateľa, konečného zákazníka. Následne musí dodávateľ zdaňovať sadzbou DPH danej krajiny a využitím schémy OSS túto DPH aj odviesť do krajiny zdanenia. Podáva sa štvrťročne, a to pomocou elektronického formulára na finančnej správe.

Praktické rady a odporúčania

Elektronická komunikácia s daňovým úradom

Od 1.7.2018 majú fyzické osoby - podnikatelia povinnosť komunikovať s daňovým úradom elektronicky.

Prečítajte si tiež: Peňažné príspevky a ŤZP

Podnikateľský účet

Podnikateľský účet síce nie je zo zákona povinný, avšak je to dôležité pre lepšie odlíšenie príjmov a výdavkov z podnikania a tých osobných.

Daňová evidencia

Každý daňovník, teda aj SZČO, je povinný viesť si daňovú evidenciu aj keď si uplatňuje výdavky percentom z príjmov.

Paušálne výdavky

Paušálne výdavky si môžete uplatniť v roku 2021 vo výške 60 % z vašich príjmov z podnikania, maximálne do výšky 20 000 €.

Sadzba dane z príjmov

• 15 % - ak príjmy za zdaňovacie obdobie podľa § 6 ods.
• 19 % z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne 176,8 - násobok sumy platného životného minima vrátane.
• 25 % z tej časti základu dane, ktorá presiahne 176,8 - násobok platného životného minima.

Zdravotná starostlivosť a DPH

Oslobodenie od DPH

Podľa § 29 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov je od dane oslobodené poskytovanie zdravotnej starostlivosti štátnymi a neštátnymi zdravotníckymi zariadeniami podľa osobitného predpisu a tovary a služby s ňou priamo súvisiace, ktoré sú poskytované týmito štátnymi a neštátnymi zdravotníckymi zariadeniami.

Kúpeľná starostlivosť

Podľa § 29 ods. 2 písm. b) zákona o DPH je kúpeľná starostlivosť oslobodená od dane a ak kúpeľná starostlivosť nadväzuje na predchádzajúcu ambulantnú starostlivosť alebo ústavnú starostlivosť, aj služby s ňou priamo súvisiace.

tags: #aké #tlačivo #szčo #na #zdravotnú #poisťovňu