Vianočný príspevok pre dôchodcov: Podmienky, výška a kontroverzie

Sociálna poisťovňa na Slovensku pravidelne vypláca vianočný príspevok dôchodcom, aby im pomohla zmierniť finančnú záťaž počas vianočných sviatkov. Tento článok sa zameriava na podmienky nároku na tento príspevok, s osobitným dôrazom na situáciu vdov a vdovcov.

Kto má nárok na vianočný príspevok?

Nárok na vianočný príspevok má dôchodca, ktorý spĺňa nasledujúce podmienky:

• Nárok na výplatu dôchodku v decembri: Má v decembri daného roka nárok na výplatu niektorého z dôchodkov. Medzi tieto dôchodky patrí starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok, invalidný dôchodok, pozostalostné dôchodky (vdovský, vdovecký, sirotský) alebo sociálny dôchodok.
• Výška dôchodkových príjmov: Výška jeho dôchodkových príjmov nepresahuje stanovenú hranicu. V roku 2019 bola táto hranica 658,50 eur mesačne.
• Bydlisko na Slovensku: Má bydlisko na území Slovenskej republiky.

Dôležité je, že o vianočný príspevok nie je potrebné osobitne žiadať. Sociálna poisťovňa ho vyplatí automaticky všetkým, ktorí naň majú nárok, spolu s dôchodkom v decembrovom výplatnom termíne. V prípade, že sa o dôchodku ešte len rozhoduje, môže byť vianočný príspevok vyplatený dodatočne, pri spätnom priznaní dôchodku, ak nárok na dôchodok vznikol aj za december.

Výška vianočného príspevku

Výška vianočného príspevku závisí od výšky poberaného dôchodku.

V roku 2018 bol maximálny vianočný príspevok 87,26 eura a dostali ho tí dôchodcovia, ktorí poberali dôchodok najviac vo výške 205,07 eura mesačne. Poberateľom dôchodkov od 205,08 eura do 572,40 eura mesačne patril vianočný príspevok v rozpätí od 87,26 eura do 21,15 eura, podľa sumy vyplácaného dôchodku.

Prečítajte si tiež: Príjem a jeho vplyv na daňové a odvodové povinnosti

Vianočný príspevok pre vdovy a vdovcov: Kontroverzie a návrhy na zmenu

Spôsob, akým sa v súčasnosti vypláca vianočný príspevok, vyvoláva kritiku, najmä zo strany strany Dobrá voľba, ktorá ho považuje za nespravodlivý voči vdovám a vdovcom. Problém spočíva v spôsobe výpočtu príspevku.

Dôchodcovi, ktorý má manžela alebo manželku, sa vianočný príspevok vyrátava podľa výšky starobnej penzie. Vdove alebo vdovcovi sa však suma vianočného príspevku vypočíta zo súčtu starobného a vdovského dôchodku. To často vedie k situácii, že vdova alebo vdovec dostanú nižší vianočný príspevok, pretože ich celkový príjem (starobný a vdovský dôchodok) presiahne hranicu pre vyšší príspevok.

Starosta bratislavského Nového Mesta Rudolf Kusý (a kandidát na poslanca za stranu Dobrá voľba) navrhuje riešenie tohto problému: rovnaký vianočný príspevok pre vdovy, vdovcov a ľudí, ktorí majú manžela alebo manželku. Navrhuje, aby sa vianočný príspevok počítal výlučne zo starobného dôchodku. Tým by sa zachovala solidarita (ľudia s vysokými dôchodkami by dostali nižší alebo žiadny vianočný príspevok), ale zároveň by vdova alebo vdovec neboli znevýhodnení tým, že im bude príjem z vdovského dôchodku zarátaný do príjmov. Strana Dobrá voľba preto vyhlásila petíciu za "Férový vianočný príspevok", ktorý by zrovnoprávnil vdovy a vdovcov s ľuďmi, ktorí majú manžela alebo manželku.

Ilustračný príklad

Pre lepšie pochopenie si uveďme ilustračný príklad. Predpokladajme, že pán a pani Novákovci poberajú starobný dôchodok. Vianočný príspevok sa im vypočíta z výšky starobného dôchodku každého z nich zvlášť. Ak pani Nováková ovdovie, jej vianočný príspevok sa vypočíta zo súčtu jej starobného a vdovského dôchodku. Ak tento súčet presiahne určitú hranicu, jej vianočný príspevok bude nižší, ako by bol, keby sa počítal len zo starobného dôchodku.

Starobný dôchodok a nezdaniteľná časť základu dane

Je dôležité si uvedomiť, ako poberanie starobného dôchodku ovplyvňuje nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane.

Prečítajte si tiež: Výpočet dôchodku: Úloha stredoškolského a vysokoškolského štúdia

Podľa § 11 ods. zákona o dani z príjmov si daňovník nemôže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane, ak je poberateľom starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku zo sociálneho poistenia (I. pilier), starobného dôchodkového sporenia (II. pilier) alebo výsluhového dôchodku.

Pre posúdenie nároku na nezdaniteľnú časť je dôležité, kedy bol dôchodok priznaný. Ak bol dôchodok priznaný k 1.1. alebo skôr, daňovník nemá nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti za daný rok.

Príklad: Vplyv dátumu priznania dôchodku na uplatnenie nezdaniteľnej časti

Pani Elena dosiahla dôchodkový vek 4. decembra 2014. K tomuto dňu mohla požiadať o starobný dôchodok. Pani Elena ešte pracuje a vie, že ak by o dôchodok požiadala pred 2. januárom 2015, nemala by nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane za rok 2015. Preto pani Elena požiadala o starobný dôchodok až k 2. januáru 2015.

Spätné priznanie dôchodku a dodatočné daňové priznanie

Ak bol daňovníkovi spätne priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok prípadne výsluhový dôchodok k 1.1. alebo pred týmto dňom alebo k 1.1. predošlých rokov atď. a za daný rok si uplatňoval nezdaniteľnú časť na daňovníka, musí podať dodatočné daňové priznanie.

Príklad: Povinnosť podať dodatočné daňové priznanie

Pán Eduard si u svojho zamestnávateľa za rok 2015 uplatnil nezdaniteľnú časť na daňovníka, pretože k 1.1.2015 nepoberal starobný dôchodok, ani predčasný starobný dôchodok, ani výsluhový dôchodok. Ak mu bol neskôr spätne priznaný dôchodok k 1.1.2015 alebo skôr, je pán Eduard povinný podať dodatočné daňové priznanie za rok 2015.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre minimálny dôchodok

Invalidný dôchodok a nárok na starobný dôchodok

Poberatelia invalidných dôchodkov majú nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti na daňovníka v štandardnej výške. Ak poberateľ invalidného dôchodku dosiahne dôchodkový vek, má právo požiadať v Sociálnej poisťovni o priznanie starobného dôchodku.

Ak poberateľ invalidného dôchodku v Sociálnej poisťovni požiada o priznanie starobného dôchodku, tak podľa § 81 ods. 1 zákona č. 461/2003 Z. z. sa suma starobného dôchodku určí rovnakým spôsobom ako suma invalidného dôchodku, ktorý poberal.

Príklad: Porovnanie výšky invalidného a starobného dôchodku

Pani Gabriela poberá invalidný dôchodok 320 eur. októbra 2014 a k tomuto dňu požiadala v Sociálnej poisťovni o priznanie starobného dôchodku. Sociálna poisťovňa zistila, že podľa pravidiel pre výpočet starobného dôchodku by jej vyšiel starobný dôchodok 305 eur. Z tohto dôvodu bude Sociálna poisťovňa pani Gabriele aj naďalej vyplácať sumu 320 eur avšak už ako starobný dôchodok. V uvedenom prípade by bolo pre pani Gabrielu - ktorá ďalej pracuje aj v roku 2015 - výhodnejšie o starobný dôchodok nežiadať a zostať na invalidnom dôchodku.

Započítavanie príjmov pri výpočte nezdaniteľnej časti

Pri výpočte nezdaniteľnej časti na daňovníka sa zohľadňuje suma starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku alebo výsluhového dôchodku vyplateného v čase medzi 1.1. a 31.12. daného roka. V prípade dôchodcu, ktorý poberá dôchodok z druhého piliera, sa započíta aj táto suma (z druhého piliera). V prípade poberania tzv. minimálneho dôchodku (zavádza sa od 1. júla 2015) sa započítava celá suma vyplácaného dôchodku (čiže vrátane navýšenia na sumu minimálneho dôchodku). Vyrovnávací príplatok poskytovaný od 1.

Príklad: Výpočet nezdaniteľnej časti pri poberaní starobného a vdovského dôchodku

Počas roka 2015 poberá zo Sociálnej poisťovne sumu 450 eur mesačne, z čoho je 250 eur jej starobný dôchodok a 200 eur vdovský dôchodok. Na účely určenia nezdaniteľnej časti na daňovníka za rok 2015 sa spočíta len suma vyplateného starobného dôchodku, v danom prípade 12 x 250 = 3000 eur.

tags: #vianočný #príspevok #starobný #dôchodok #vdovský #dôchodok