Zdaňovanie príspevku na starostlivosť o dieťa: Komplexný prehľad

Tento článok poskytuje komplexný pohľad na zdaňovanie príspevkov na starostlivosť o dieťa na Slovensku, s dôrazom na legislatívne zmeny a ich dopad na daňovníkov.

Úvod

Starostlivosť o dieťa predstavuje významnú finančnú záťaž pre rodiny. Štát sa snaží túto záťaž zmierniť prostredníctvom rôznych príspevkov a dávok. Je však dôležité vedieť, ktoré z týchto príspevkov podliehajú zdaneniu a ktoré sú od dane oslobodené.

Príspevky na starostlivosť o dieťa a ich zdaňovanie

Peňažný príspevok za opatrovanie

Peňažný príspevok za opatrovanie, vyplácaný podľa zákona č. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia, je oslobodený od dane z príjmov. To znamená, že ak poberáte tento príspevok, nemusíte ho uvádzať vo svojom daňovom priznaní.

Rodičovský príspevok

Rodičovský príspevok, ktorým štát prispieva rodičom na zabezpečenie riadnej starostlivosti o dieťa, je štátnou sociálnou dávkou a je taktiež oslobodený od dane z príjmov.

Prídavok na dieťa

Prídavok na dieťa a príplatok k prídavku, ktorým štát prispieva oprávnenej osobe na výchovu a výživu nezaopatreného dieťaťa, sú taktiež oslobodené od dane z príjmov.

Prečítajte si tiež: Kompletný prehľad zdaňovania výsluhového príspevku

Daňový bonus na dieťa

Daňový bonus na dieťa predstavuje daňové zvýhodnenie pre rodičov alebo iné osoby, ktoré vyživujú dieťa. Na rozdiel od nezdaniteľných častí základu dane, daňový bonus neznižuje základ dane z príjmov, ale až samotnú vypočítanú daň.

Podmienky nároku na daňový bonus:

• Vyživovanie vlastného alebo osvojeného dieťaťa, dieťaťa druhého z manželov alebo dieťaťa prevzatého do starostlivosti.
• Dieťa musí byť nezaopatrené, t.j. spĺňať podmienky podľa zákona č. 600/2003 Z. z. o prídavku na dieťa.
• Daňovník musí dosahovať príjmy zo závislej činnosti (§ 5 zákona o dani z príjmov) alebo z podnikania (§ 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov).

Uplatnenie daňového bonusu:

• Zamestnanec si môže uplatňovať daňový bonus mesačne v mzde, čím sa znižujú preddavky na daň.
• Ak si zamestnanec neuplatňuje daňový bonus mesačne, môže si ho uplatniť ročne v ročnom zúčtovaní dane alebo v daňovom priznaní.
• Živnostník si môže uplatniť daňový bonus len raz ročne, a to v daňovom priznaní.

Zmeny v daňovom bonuse od 1.1.2025:

Od 1.1.2025 dochádza k zmenám v daňovom bonuse na dieťa. Znižuje sa jeho výška a obmedzuje sa jeho poberanie pre deti staršie ako 18 rokov. Konkrétne, na deti staršie ako 18 rokov sa už nebude poberať daňový bonus vôbec a obmedzí sa aj jeho výška pre viac zarábajúcich daňovníkov.

Krátenie daňového bonusu:

Od roku 2025 sa zavádza novinka v podobe krátenia daňového bonusu pre daňovníkov s vyššími príjmami. Ak daňovník presiahne určitú hranicu základu dane, bude mať nárok len na krátený daňový bonus.

Príklad:

Pán Peter má dve deti vo veku 3 a 5 rokov. Je zamestnanec a daňový bonus si uplatňuje mesačne v mzde. Jeho hrubý mesačný príjem je vo výške 816 eur. Maximálna mesačná suma daňového bonusu na dve deti v tomto veku je vo výške 200 eur.Pán Jozef má príjem zo živnosti vo výške 29 100 eur. Má dve deti, jedno vo veku 5 rokov a druhé vo veku 16 rokov. Daňový bonus si uplatňuje ročne v daňovom priznaní. Maximálna ročná suma daňového bonusu na obe deti je v sume 1 128 eur. Z dôvodu krátenia daňového bonusu sa mu táto suma zníži o 336 eur.

Opakovaný príspevok náhradnému rodičovi

Náhradní rodičia môžu poberať opakovaný príspevok, ktorý slúži na podporu osobnej starostlivosti o dieťa zverené do náhradnej starostlivosti. Základná výška príspevku zodpovedá 1,95-násobku životného minima pre nezaopatrené dieťa. Suma sa zvyšuje podľa počtu zverených súrodencov. Informácie o zdaňovaní tohto príspevku neboli nájdené.

Prečítajte si tiež: Dôležité informácie o rodičovskom príspevku

Ďalšie oslobodené príjmy

Zákon o dani z príjmov (§ 9) definuje aj ďalšie príjmy, ktoré sú oslobodené od dane. Medzi ne patria napríklad:

• Dávky, podpory a služby z verejného zdravotného poistenia a individuálneho zdravotného poistenia.
• Dávky, podpory a služby z nemocenského zabezpečenia a úrazového zabezpečenia.
• Dávky a príspevky na zabezpečenie základných životných podmienok a riešenie hmotnej núdze.
• Štátne dávky a štátne sociálne dávky upravené osobitnými predpismi (napr. príspevok pri narodení dieťaťa, príspevok na pohreb, vianočný príspevok poberateľom starobného dôchodku).

Rodičovský príspevok a prídavok na dieťa z Českej republiky

Ak daňovníčka s neobmedzenou daňovou povinnosťou (rezident SR) poberá rodičovský príspevok a prídavok na dieťa v Českej republike, tieto príjmy podliehajú zdaneniu na Slovensku podľa slovenských vnútroštátnych právnych predpisov.

Prečítajte si tiež: Komplexný prehľad: Zdaňovanie príspevku pri narodení

tags: #zdaňovanie #príspevku #na #starostlivosť #o #dieťa