Zdaňovanie príspevku pri narodení dieťaťa na Slovensku: Komplexný prehľad

Starostlivosť o dieťa predstavuje významnú finančnú záťaž pre rodiny. Štát sa snaží túto záťaž zmierniť prostredníctvom rôznych príspevkov a dávok. Je však dôležité vedieť, ktoré z týchto príspevkov podliehajú zdaneniu a ktoré sú od dane oslobodené. Tento článok poskytuje komplexný pohľad na zdaňovanie príspevkov na starostlivosť o dieťa na Slovensku, s dôrazom na legislatívne zmeny a ich dopad na daňovníkov.

Príspevky na starostlivosť o dieťa a ich zdaňovanie

Peňažný príspevok za opatrovanie

Peňažný príspevok za opatrovanie, vyplácaný podľa zákona č. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia, je oslobodený od dane z príjmov.

Daňový bonus na dieťa

Daňový bonus na dieťa predstavuje daňové zvýhodnenie pre rodičov alebo iné osoby, ktoré vyživujú dieťa. Na rozdiel od nezdaniteľných častí základu dane, daňový bonus neznižuje základ dane z príjmov, ale až samotnú vypočítanú daň.

Podmienky nároku na daňový bonus:

• Vyživovanie vlastného alebo osvojeného dieťaťa, dieťaťa druhého z manželov alebo dieťaťa prevzatého do starostlivosti.
• Dieťa musí byť nezaopatrené, t.j. spĺňať podmienky podľa zákona č. 600/2003 Z. z. o prídavku na dieťa.
• Daňovník musí dosahovať príjmy zo závislej činnosti (§ 5 zákona o dani z príjmov) alebo z podnikania (§ 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov).

Uplatnenie daňového bonusu:

• Zamestnanec si môže uplatňovať daňový bonus mesačne v mzde, čím sa znižujú preddavky na daň.
• Ak si zamestnanec neuplatňuje daňový bonus mesačne, môže si ho uplatniť ročne v ročnom zúčtovaní dane alebo v daňovom priznaní.
• Živnostník si môže uplatniť daňový bonus len raz ročne, a to v daňovom priznaní.

Zmeny v daňovom bonuse od 1.1.2025:

Od 1.1.2025 dochádza k zmenám v daňovom bonuse na dieťa. Znižuje sa jeho výška a obmedzuje sa jeho poberanie pre deti staršie ako 18 rokov. Konkrétne, na deti staršie ako 18 rokov sa už nebude poberať daňový bonus vôbec a obmedzí sa aj jeho výška pre viac zarábajúcich daňovníkov.

Krátenie daňového bonusu:

Od roku 2025 sa zavádza novinka v podobe krátenia daňového bonusu pre daňovníkov s vyššími príjmami. Ak daňovník presiahne určitú hranicu základu dane, bude mať nárok len na krátený daňový bonus.

Prečítajte si tiež: Podmienky dotácie na elektromobily

Príklad:

Pán Peter má dve deti vo veku 3 a 5 rokov. Je zamestnanec a daňový bonus si uplatňuje mesačne v mzde. Jeho hrubý mesačný príjem je vo výške 816 eur. Maximálna mesačná suma daňového bonusu na dve deti v tomto veku je vo výške 200 eur.

Pán Jozef má príjem zo živnosti vo výške 29 100 eur. Má dve deti, jedno vo veku 5 rokov a druhé vo veku 16 rokov. Daňový bonus si uplatňuje ročne v daňovom priznaní. Maximálna ročná suma daňového bonusu na obe deti je v sume 1 128 eur. Z dôvodu krátenia daňového bonusu sa mu táto suma zníži o 336 eur.

Opakovaný príspevok náhradnému rodičovi

Náhradní rodičia môžu poberať opakovaný príspevok, ktorý slúži na podporu osobnej starostlivosti o dieťa zverené do náhradnej starostlivosti. Základná výška príspevku zodpovedá 1,95-násobku životného minima pre nezaopatrené dieťa. Suma sa zvyšuje podľa počtu zverených súrodencov.

Ďalšie oslobodené príjmy

Zákon o dani z príjmov (§ 9) definuje aj ďalšie príjmy, ktoré sú oslobodené od dane. Medzi ne patria napríklad:

• Dávky, podpory a služby z verejného zdravotného poistenia a individuálneho zdravotného poistenia.
• Dávky, podpory a služby z nemocenského zabezpečenia a úrazového zabezpečenia.
• Dávky a príspevky na zabezpečenie základných životných podmienok a riešenie hmotnej núdze.
• Štátne dávky a štátne sociálne dávky upravené osobitnými predpismi (napr.

Na aké peňažné dávky má rodič nárok

Rodič má v súvislosti s narodením dieťaťa nárok po splnení určitých podmienok nárok na tieto peňažné dávky:

Prečítajte si tiež: Analýza Cav príspevku

• príspevok pri narodení dieťaťa,
• príspevok na viac súčasne narodených detí,
• rodičovský príspevok,
• prídavok na dieťa,
• príplatok k prídavku na dieťa,
• príspevok na starostlivosť o dieťa,
• materské,
• daňový bonus na dieťa.

Príspevok pri narodení dieťaťa

Príspevok pri narodení dieťaťa je jednorazová štátna sociálna dávka, ktorú vypláca príslušný Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny podľa miesta trvalého bydliska matky.

Na príspevok pri narodení dieťaťa má nárok oprávnená osoba, ktorou je:

• matka dieťaťa,
• otec dieťaťa, ak matka dieťaťa zomrela alebo po matke dieťaťa bolo vyhlásené pátranie alebo dieťa bolo otcovi zverené do osobnej starostlivosti na základe rozhodnutia súdu.

Podmienkou pre získanie príspevku pri narodení dieťaťa je okrem narodenia dieťaťa mať trvalý pobyt na území Slovenskej republiky. Nárok na príspevok pri narodení dieťaťa vám nevznikne, ak predovšetkým:

• pre dieťa neuzatvoríte dohodu o poskytovaní všeobecnej ambulantnej starostlivosti,
• ste maloletá a nemáte súdom priznané rodičovské práva a povinnosti,
• od 4. mesiaca tehotenstva ste sa nezúčastňovali preventívnych prehliadok alebo obdobných prehliadok v cudzine u gynekológa,
• po pôrode ste opustili zdravotnícke zariadenie bez súhlasu poskytovateľa zdravotníckej starostlivosti a iné.

Výška príspevku pri narodení dieťaťa je:

• ak ide o dieťa narodené z prvého až tretieho pôrodu, ktoré sa dožilo najmenej 28 dní: 829,96 Eur,
• ak ide o dieťa narodené zo štvrtého pôrodu a ďalšieho pôrodu alebo ak ide o dieťa z prvého až tretieho pôrodu, ktoré sa nedožilo 28 dní: 151,37 Eur,
• ak sa súčasne narodili dve deti alebo viac detí a najmenej dve z nich sa doložili 28 dní: zvýšenie o 75,69 Eur.

O príspevok pri narodení dieťaťa musíte požiadať Úrad práce sociálnych vecí a rodiny najneskôr do uplynutia šiestich mesiacov od narodenia dieťaťa.

Prečítajte si tiež: Žiadosť o príspevok na nové auto

Príspevok na viac súčasne narodených detí

Príspevok na viac súčasne narodených detí je štátna sociálna dávka, ktorú vypláca Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny raz za rok. Štát touto dávkou prispieva na zvýšené výdavky, ktoré vznikajú v súvislosti s riadnou starostlivosťou o:

• súčasne narodené tri deti alebo súčasne narodených viac detí,
• v priebehu dvoch rokov opakovanie narodené dve deti súčasne, alebo v priebehu dvoch rokov opakovanie narodených viac detí súčasne.

Na príspevok na viac súčasne narodených detí má nárok oprávnená osoba, ktorou je:

• matka dieťaťa,
• otec dieťaťa, ak matka dieťaťa zomrela alebo po matke dieťaťa bolo vyhlásené pátranie alebo dieťa bolo otcovi zverené do osobnej starostlivosti na základe rozhodnutia súdu,
• fyzická osoba, ktorá prevzala deti do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia súdu.

Podmienkou pre získanie príspevku na viac súčasne narodených detí je mať trvalý pobyt na území Slovenskej republiky, ak sa oprávnená osoba o deti riadne stará a ak najmenej tri z detí sú vo veku najviac 15 rokov.

Výška príspevku na viac súčasne narodených detí je 110,36 Eur na jedno dieťa raz ročne. O príspevok na viac súčasne narodených detí treba požiadať príslušný Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny maximálne do uplynutia šiestich mesiacov od vzniku nároku na daný príspevok.

Rodičovský príspevok

Rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka, ktorú vypláca Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny mesačne.

Na rodičovský príspevok má nárok oprávnená osoba, ktorá musí splniť stanovené podmienky nároku.

Výška rodičovského príspevku je 214,70 Eur, pričom:

• sa výška rodičovského príspevku zvyšuje o 53,67 Eur, ak sú súčasne narodené dve a viac detí a to na každé ďalšie súčasne narodené dieťa,
• sa výška rodičovského príspevku znižuje na polovicu, a to v prípade zanedbania povinnej školskej dochádzky u staršieho dieťaťa, ktoré má oprávnená osoba v starostlivosti.

Rodičovský príspevok sa vypláca odo dňa narodenia dieťaťa (ak oprávnená osoba nemá nárok na materskú dávku) alebo odo dňa nasledujúcom po dni, kedy skončil nárok na materské. O vyplácanie rodičovského príspevku treba požiadať príslušný Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny podaním žiadosti najneskôr do uplynutia šiestich mesiacov od posledného dňa v mesiaci, za ktorý rodičovský príspevok patril oprávnenej osobe.

Prídavok na dieťa

Prídavok na dieťa je štátna sociálna dávka, ktorú vypláca Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny mesačne.

Na prídavok na dieťa má nárok oprávnená osoba, ktorou je:

• rodič nezaopatreného dieťaťa (najdlhšie však do dovŕšenia 25 rokov veku),
• rodič, ktorému bolo dieťa zverené rozhodnutím súdu,
• osoba, ktorej je nezaopatrené dieťa zverené do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe právoplatného rozhodnutia súdu,
• plnoleté nezaopatrené dieťa, ak nemá rodičov; ak má upravenú vyživovaciu povinnosť od rodičov; ak do dosiahnutia plnoletosti bolo zverené do náhradnej starostlivosti; ktoré uzavrelo manželstvo; ktorého manželstvo zaniklo,
• maloletý rodič, ktorý má priznané rodičovské práva a povinnosti.

Ak chce oprávnená osoba získať nárok na prídavok na dieťa, musí sa starať o nezaopatrené dieťa a mať trvalý pobyt alebo prechodný pobyt (u cudzincov) na území SR. Na prídavok na dieťa máte nárok odo dňa jeho narodenia až kým sa dieťa považuje za nezaopatrené, t. j. do skončenia povinnej školskej dochádzky. Po skončení povinnej školskej dochádzky, najdlhšie však do dovŕšenia 25 rokov veku sa dieťa považuje za nezaopatrené, ak:

• sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom,
• sa nemôže sústavne pripravovať na povolanie štúdiom alebo vykonávať zárobkovú činnosť pre chorobu alebo úraz.

Nezaopatreným dieťaťom je aj dieťa, ktoré:

• je oslobodené od povinnosti dochádzať do školy,
• vzdeláva sa v základnej škole pre žiakov so zdravotným znevýhodnením,
• je neschopné sa sústavne pripravovať na povolanie alebo vykonávať zárobkovú činnosti, a to kvôli svojmu dlhodobo nepriaznivému zdravotnému stavu, najdlhšie však do dosiahnutia plnoletosti.

Výška prídavku na dieťa je 23,68 eur/ mesačne.

Oprávnená osoba je povinná k trvaniu nároku preukazovať platiteľovi, ako zabezpečila starostlivosť o dieťa od troch do šiestich rokov veku dieťaťa. To neplatí, ak je rodič poberateľom rodičovského príspevku alebo materského.

O prídavok na dieťa je potrebné požiadať príslušný Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny, a to podaním žiadosti.

Príplatok k prídavku na dieťa

Príplatok k prídavku na dieťa je štátna sociálna dávka, ktorú vypláca Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny mesačne.

Na príplatok k prídavku na dieťa má nárok oprávnená osoba, ktorá poberá prídavok na dieťa.

Ak chce mať oprávnená osoba nárok na príplatok k prídavku na dieťa musí splniť tieto podmienky:

• mať nárok na prídavok na dieťa,
• poberať dôchodok: starobný, predčasný starobný, invalidný o viac ako 70 %, výsluhový po dovŕšení veku na starobný dôchodok,
• nevykonávať zárobkovú činnosť a zároveň zárobkovú činnosť nevykonáva ani ďalšia fyzická osoba, ktorá si môže uplatniť daňový bonus podľa osobitného predpisu,
• nemať priznaný daňový bonus na nezaopatrené dieťa.

Príplatok k prídavku na dieťa sa poberá tak dlho, kým trvá nárok na poberanie prídavku na dieťa.

Výška príplatku k prídavku na dieťa je 11,10 Eur/mesačne.

O príplatok k prídavku na dieťa je potrebné požiadať Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny.

Príspevok na starostlivosť o dieťa

Príspevok na starostlivosť o dieťa je štátna sociálna dávka, ktorú vypláca Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny mesačne. Príspevok na starostlivosť o dieťa je dá sa povedať alternatívou rodičovského príspevku, avšak poberať ho môže len rodič, ktorý pracuje alebo študuje.

Na príspevok na starostlivosť o dieťa má nárok:

• jeden z rodičov dieťaťa,
• fyzická osoba, ktorej je dieťa zverené rozhodnutím súdu do starostlivosti, ktorá nahrádza starostlivosť rodičov,
• rodič, ktorému bolo dieťa zverené súdom (ak bolo dieťa zverené súdom len jednému z rodičov, tak len ten má nárok na tento príspevok).

Ak chce osoba požiadať o príspevok na starostlivosť o dieťa musí splniť tieto podmienky:

• vykonávať zárobkovú činnosť,
• vykonávať štúdium dennou formou na strednej škole alebo vysokej škole,
• poskytovať starostlivosť o dieťa na území SR,
• mať trvalý (prechodný) pobyt na území SR a takisto aj dieťa musí mať trvalý (prechodný) pobyt na území SR.

Výška príspevku na starostlivosť o dieťa je:

• 280 Eur/mesačne, ak je dieťa v starostlivosti, ktoré zabezpečuje zariadenie, iná právnická osoba alebo fyzická osoba na živnosť (napríklad: súkromné jasle). V tomto prípade sa oplatí rodičovi viac požiadať o príspevok na starostlivosť o dieťa, než o rodičovský príspevok.
• 80 Eur/mesačne, ak je dieťa v starostlivosti, ktoré zabezpečuje materská škola a ktorá je zaradená do siete škôl a je zriadená obcou alebo orgánom štátnej správy (to znamená, že ide od štátnu, nie súkromnú škôlku). V tomto prípade sa rodičovi viac oplatí požiadať skôr o rodičovský príspevok, vzhľadom na nízku sumu príspevku na starostlivosť o dieťa,
• 41,10 Eur/mesačne, ak je dieťa v starostlivosti inej fyzickej osoby (nie na živnosť), ktorej sa nevypláca rodičovský príspevok (napríklad: dieťa v starostlivosti starej mamy) alebo u druhého rodiča. Taktiež v tomto prípade sa neoplatí rodičovi požiadať o príspevok na starostlivosť na dieťa, a to kvôli nízkej sume príspevku.

Na príspevok na starostlivosť o dieťa máte nárok, obdobne ako u rodičovského príspevku do troch rokov dieťaťa, prípadne do šiestich rokov dieťaťa (v prípade dlhodobo nepriaznivého zdravotného stavu). O tento príspevok je potrebné na Úrade práce, sociálnych vecí a rodiny požiadať na základe žiadosti o príspevok na starostlivosť o dieťa. V žiadosti o príspevok na starostlivosť o dieťa je potrebné uviesť okrem svojich identifikačných údajov aj údaje dieťaťa, taktiež miesto poskytovania starostlivosti a výšku dohodnutej úhradu alebo určených príspevkov podľa osobitného predpisu a taktiež aj identifikačné údaje o poskytovateľovi.

Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny vyplatí príspevok na základe zmluvy, dohody, rozhodnutia alebo iného relevantného dokladu vydaného poskytovateľom starostlivosti o dieťa, v ktorom sú aj uvedené mesačné úhrady za poskytovanú starostlivosť. j. otec dieťaťa, manžel matky dieťaťa, manželka otca dieťaťa,fyzickej osobe starajúcej sa o dieťa na základe rozhodnutia príslušného orgánu.

Na materské má nárok:

• zamestnanec,
• povinne nemocensky poistená samostatne zárobkovo činná osoba,
• dobrovoľne nemocensky poistená osoba,
• fyzická osoba, ktorej vznikol nárok na materské po zániku nemocenského poistenia v ochrannej lehote.

Osoby, ktoré majú nárok na materské, musia splniť zákonom stanovené podmienky, a to predovšetkým byť 270 dní pred pôrodom v období posledných dvoch rokov nemocensky poistené.

Výška materského je 75 % denného vymeriavacieho základu alebo pravdepodobného vymeriavacieho základu . U zamestnankyne vypočítame materskú ako 75 % z predchádzajúceho hrubého príjmu za kalendárny rok, ktorý prechádza kalendárnemu roku, v ktorom vznikol nárok na materskú. Výška materskej sa približuje k čistému príjmu.

Materské sa poberá od začiatku šiesteho týždňa, najskôr ôsmeho týždňa pred očakávaným dňom pôrodu, ktorý určí lekár do uplynutia 34 týždňov od vzniku nároku na materské. U iného poistenca sa poberá materské 28 týždňov od vzniku nároku na materské, u osamelej poistenkyne 37 týždňov od vzniku nároku na materské a u poistenkyne, ktorá porodila zároveň dve a viac detí 43 týždňov od vzniku nároku na materské.

Nárok na materské sa uplatňuje doručením žiadosti o materské príslušnej pobočke Sociálnej poisťovne.

Daňový bonus na dieťa

Daňový bonus je daňové zvýhodnenie od štátu na každé jedno vyživované a nezaopatrené dieťa, ktoré žije s daňovníkom v domácnosti.

Na daňový bonus máte nárok, ak vaše ročné príjmy dosiahli sumu minimálne 2880 Eur a viac a mali ste príjmy:

• zo závislej činnosti (t. j. zo zamestnania),
• z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti (a nevykázali ste daňovú stratu).

Na daňový bonus máte nárok na každé jedno vyživované dieťa, ktoré žije s vami v domácnosti (prechodný pobyt dieťaťa mimo domácnosti nemá vplyv na uplatnenie daňového bonusu). Za vyživované dieťa sa považuje dieťa vlastné, osvojené, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu a dieťa druhého z manželov, ktoré sa považuje za nezaopatrené podľa zákona o prídavku na dieťa. Výška daňového bonusu je mesačne alebo ročne na jedno vyživované a nezaopatrené dieťa.

Na daňový bonus máte nárok od mesiaca narodenia dieťaťa až do mesiaca, v ktorom dieťa dosiahne 25 rokov veku (ak sa sústavne pripravuje na povolanie denným štúdiom na strednej alebo vysokej škole).

tags: #príspevok #pri #narodení #dieťaťa #zdaňovanie