Ako zaúčtovať záväzok zo zahraničia v programe ALFA: Podrobný postup

V podnikateľskom prostredí sa čoraz častejšie stretávame s obchodnými transakciami so zahraničnými partnermi. Preto je dôležité vedieť správne zaúčtovať záväzky, ktoré z týchto transakcií vznikajú. Tento článok poskytuje podrobný postup, ako zaúčtovať záväzok zo zahraničia v programe ALFA, s dôrazom na správne oceňovanie v cudzej mene a zohľadnenie DPH.

Záväzky a pohľadávky v účtovníctve

Pohľadávku možno vymedziť ako právo jedného účastníka (veriteľa) požadovať plnenie od druhého účastníka (dlžníka), ktoré vzniklo z určitého záväzkového vzťahu. Najčastejším dôvodom vzniku pohľadávky je uzatvorený zmluvný vzťah. Právna terminológia v súvislosti s pohľadávkami narába s pojmom záväzok, a to ako protipól pojmu pohľadávka. Vzťahy medzi veriteľom a dlžníkom upravuje záväzkové právo v Občianskom zákonníku a Obchodnom zákonníku.

Z ekonomického hľadiska sú pohľadávky určitou formou poskytnutia obchodného úveru obchodnému partnerovi. Predstavujú majetkovú zložku podniku, ktorá vznikla z uskutočnených účtovných prípadov v minulom období, a peniaze z nich budú plynúť v budúcnosti. V účtovníctve sú pohľadávky zvláštnym druhom nehmotného majetku účtovnej jednotky, o ktorom sa účtuje v prevažnej väčšine v okruhu obežného majetku. Sú majetkovým právom na získanie peňažnej alebo nepeňažnej úhrady najmä za poskytnuté výkony, ako sú dodávky tovarov, výrobkov, prác a služieb. V tomto prípade ide o pohľadávky z obchodného styku.

V účtovníctve je sledované celé obdobie existencie pohľadávky, t. j. od okamihu jej vzniku napr. pri fakturácii výkonov, až po rôzne formy jej speňaženia reálneho (fyzické peniaze) alebo iného vysporiadania. Vznik pohľadávok a ich sledovanie v účtovníctve rešpektuje aj ich všeobecnú právnu úpravu v obchodných, ale aj v občianskych záväzkových právnych vzťahoch a pri špecifických pohľadávkach aj ich úpravu v osobitných hmotno-právnych predpisoch (predpisy sociálneho zabezpečenia, zdravotného poistenia, Zákonník práce, zákon o cenných papieroch a pod.).

Oceňovanie záväzkov v cudzej mene

Pohľadávky sa pri vzniku oceňujú menovitou hodnotou. Podľa zákona o účtovníctve, ktorý upravuje deň ocenenia, pohľadávky vyjadrené pri ich vzniku v cudzej mene sa prepočítavajú na slovenskú menu kurzom určeným v kurzovom lístku Národnej banky Slovenska platným ku dňu uskutočnenia účtovného prípadu a v účtovnej závierke platným ku dňu jej zostavenia (súvahový deň). Prepočítaním pohľadávok v cudzej mene k súvahovému dňu aktuálnym kurzom NBS budú pohľadávky v účtovnej závierke vykázané v reálnom ocenení. Pri dlhodobej pohľadávke, ktorej zostatková doba splatnosti je dlhšia ako jeden rok, sa opravnou položkou upravuje hodnota pohľadávky na jej hodnotu v čase účtovania a vykazovania.

Prečítajte si tiež: Sociálny fond a stravovanie

Okamih vzniku pohľadávky je dôležitý pre jej zaúčtovanie. Pre vznik pohľadávok z obchodného styku je dôležitý okamih splnenia dodávky, tak ako je definovaný vo všeobecných predpisoch občianskeho a obchodného práva. V prípadoch, ak podľa všeobecného právneho predpisu, prípadne z definície dňa uskutočnenia účtovného prípadu nie je jednoznačne určený deň uskutočnenia účtovného prípadu, stanoví si účtovná jednotka deň uskutočnenia účtovného prípadu vo svojej internej smernici.

Podkladom pre účtovanie o pohľadávkach sú doklady preukazujúce ich vznik. Faktúru má povinnosť vystaviť platiteľ dane v prospech zdaniteľnej osoby a právnickej osoby do 15 dní po uskutočnení zdaniteľného plnenia. Účtovná jednotka môže použiť ako účtovné doklady aj daňové doklady, čo vyplýva zo zákona o účtovníctve. Dôležité je, že musia spĺňať požiadavky kladené na účtovné záznamy, ktorými sú aj účtovné doklady podľa zákona o účtovníctve. Dokladom o vzniku pohľadávky môže byť napríklad aj obchodná zmluva, protokol o škode, rozhodnutie súdu o neoprávnenom majetkovom prospechu a pod. V uvedenej súvislosti pripomíname, že účtovné doklady sú preukázateľné účtovné záznamy, ktoré majú predpísané obsahové náležitosti a vyhotovujú sa bezodkladne po vzniku skutočnosti, ktorá sa nimi dokladuje.

Účtovanie záväzku zo zahraničia v ALFE - krok za krokom

1. Evidencia záväzku

• Vytvorenie nového záväzku: V programe ALFA prejdite do časti "Záväzky" a vytvorte nový záznam o záväzku.
• Údaje o dodávateľovi: Vyplňte identifikačné údaje zahraničného dodávateľa (názov, adresa, IČ DPH, ak je k dispozícii).
• Fakturačné údaje: Zadajte číslo faktúry, dátum vystavenia a dátum splatnosti.
• Suma v cudzej mene: Uveďte sumu záväzku v cudzej mene.
• Kurzový lístok: Program ALFA by mal automaticky doplniť kurz záväzku z kurzového lístka. Ak nie, stiahnite si aktuálny kurz ECB platný ku dňu uskutočnenia účtovného prípadu (splnenia dodávky) alebo ho zadajte ručne. Kurz stiahnete v poli kurz záväzku alebo cez Číselníky - Kurzový lístok.
• Dátum nadobudnutia tovaru (DNT): Doplňte dátum, kedy bol tovar v skutočnosti nadobudnutý. Tento dátum bude doplnený aj do kontrolného výkazu.
• Rozpis DPH: Ak ide o tovar alebo službu podliehajúcu DPH, rozdeľte sumu na základ dane a DPH. V prípade prenosu daňovej povinnosti uveďte príslušné kódy a sadzby DPH.

2. Úhrada záväzku

• Bankový výpis/Pokladňa: Po úhrade faktúry zo zahraničia zaúčtujte úhradu cez bankový výpis alebo pokladňu.
• Párovanie s faktúrou: Spárujte úhradu s príslušnou faktúrou v evidencii záväzkov.
• Kurzový rozdiel: Ak sa kurz v deň úhrady líši od kurzu v deň zaúčtovania záväzku, vznikne kurzový rozdiel. Program ALFA by mal tento rozdiel automaticky vypočítať a zaúčtovať. Kurzové rozdiely z ocenenia majetku v pokladnici vyjadreného v cudzej mene sa zisťujú a účtujú len ku dňu zostavenia účtovnej závierky. Kurzová strata sa účtuje na účte 563 - Kurzové straty, Kurzový zisk sa účtuje na účte 663 - Kurzové zisky.

3. Špecifické situácie a riešenia v ALFE

• Centové vyrovnanie: Ak faktúra vyjde na sumu s desatinnými miestami a objednávka bola na celú sumu, môžete použiť funkciu "zaokrúhľovanie" v nastaveniach faktúry a nastaviť zaokrúhlenie na celé eurá.
• Neuplatnený odpočet DPH: Ak si z faktúry neuplatňujete odpočet DPH, zaevidujte ju do záväzkov s rozpisom DPH 0%.
• Úhrada prijatého dobropisu: Dobropis zaevidujte v záväzkoch mínusom. Úhradu zaúčtujte cez pokladňu ako výdavok s mínusovým znamienkom.
• Preplatok faktúry: Ak ste uhradili faktúru vyššou sumou, ako bola fakturovaná, preplatok vyrovnajte interným dokladom (ID) ako výdaj s mínusovým znamienkom a spárujte ho s danou faktúrou. Následne ponížte nasledujúcu faktúru o sumu preplatku.

Dôležité aspekty pri účtovaní v cudzej mene

• Deň uskutočnenia účtovného prípadu: Je kľúčové správne určiť deň uskutočnenia účtovného prípadu, pretože od neho závisí použitý kurz. V prípade obstarania a predaja zásob je dôležité stanoviť deň splnenia dodávky.
• Kurzový lístok ECB: Používajte aktuálny kurzový lístok ECB. Kurzový lístok ECB je zverejňovaný každý pracovný deň po 14,15 hod. Kurzy od januára 2009 vyjadrujú, „koľko jednotiek danej meny dostanem za euro“.
• Interná smernica: Účtovná jednotka by mala mať vo vnútropodnikovom predpise záväzne určené, akým spôsobom bude postupovať pri oceňovaní majetku a záväzkov v cudzej mene.
• Valutová pokladnica: Ak máte valutovú pokladnicu, je potrebné viesť ju oddelene v analytickej evidencii za každú cudziu menu. Zostatok účtu 211 - Pokladnica valutová sa prepočíta ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, vypočíta sa a zaúčtuje kurzový rozdiel, ktorý sa účtuje výsledkovo, teda do nákladov na účet 563 - Kurzové straty alebo do výnosov na účet 663 - Kurzové zisky.

Účtovanie kurzových rozdielov

V jednoduchom účtovníctve sa kurzové rozdiely ku dňu ocenenia inkasa pohľadávok, platby záväzkov v peňažnom denníku neúčtujú. V podvojnom účtovníctve sa kurzové rozdiely účtujú výsledkovo, teda do nákladov na účet 563 - Kurzové straty alebo do výnosov na účet 663 - Kurzové zisky.

Prečítajte si tiež: Mobilné služby a účtovníctvo

Prečítajte si tiež: Spracovanie žiadosti o dotáciu a účtovníctvo

tags: #ako #v #alfe #zaúčtovať #záväzok #zo