Ako vyplniť daňové priznanie typu A ako poberateľ invalidného dôchodku

Tento článok poskytuje podrobný návod, ako vyplniť daňové priznanie typu A, so zameraním na špecifické aspekty týkajúce sa poberateľov invalidného dôchodku. Cieľom je poskytnúť komplexné informácie a praktické rady, aby bolo vyplnenie daňového priznania čo najjednoduchšie a najpresnejšie.

Úvod do daňového priznania typu A

Daňové priznanie typu A je určené pre daňovníkov, ktorí majú príjmy zo závislej činnosti (§ 5 zákona o dani z príjmov). To zahŕňa zamestnancov, ktorí nepožiadali svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane. Ak celkové zdaniteľné príjmy daňovníka boli vyššie ako stanovená suma a nepožiadal do určeného termínu svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane, je povinný podať vlastné daňové priznanie FO typ A.

Kto musí podať daňové priznanie typu A?

Daňové priznanie typu A musia podať zamestnanci, ktorí nepožiadali zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane a ktorých celkové zdaniteľné príjmy presiahli určitú hranicu. Táto povinnosť sa týka aj špecifických skupín daňovníkov, ako sú študenti, dôchodcovia, nezamestnaní a dohodári, ak ich príjmy presiahli stanovenú hranicu.

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka

Nezdaniteľná časť základu dane (NČZD) je suma, o ktorú si daňovník môže znížiť svoj základ dane, a tým znížiť aj svoju daňovú povinnosť. Výška NČZD sa každoročne mení a je dôležité overiť si aktuálnu sumu pre daný rok.

Nárok na nezdaniteľnú časť pre poberateľov invalidného dôchodku

Poberatelia invalidných dôchodkov majú nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti na daňovníka v štandardnej výške. Ak poberateľ invalidného dôchodku dosiahne dôchodkový vek, má právo požiadať v Sociálnej poisťovni o priznanie starobného dôchodku. Toto právo však nemusí využiť - ak tak neurobí a aj po dosiahnutí dôchodkového veku naďalej poberá invalidný dôchodok, má naďalej právo na uplatnenie nezdaniteľnej časti na daňovníka.

Prečítajte si tiež: Správne vyplnenie žiadosti o ZŤP preukaz

Kedy poberateľ invalidného dôchodku stráca nárok na NČZD

Ak bol daňovníkovi spätne priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok prípadne výsluhový dôchodok k 1.1. príslušného roka alebo pred týmto dňom alebo k 1.1. predošlých rokov atď. a za príslušný rok (resp. predošlé roky a pod.) si uplatňoval nezdaniteľnú časť na daňovníka, musí podľa § 32 ods. 11 zákona podať za tieto zdaňovacie obdobia dodatočné daňové priznanie. Lehota je do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom mu bol dôchodok priznaný a zároveň v tejto lehote je splatný daňový nedoplatok.

Príklad: Dodatočné daňové priznanie

Pán Eduard si u svojho zamestnávateľa za rok uplatnil nezdaniteľnú časť na daňovníka, pretože k 1.1. nepoberal starobný dôchodok, ani predčasný starobný dôchodok, ani výsluhový dôchodok. Pánovi Eduardovi v apríli Sociálna poisťovňa priznala spätne starobný dôchodok k 1.10.. Podľa § 32 ods. 11 zákona je pán Eduard povinný podať dodatočné daňové priznanie za rok a to v lehote do konca nasledujúceho kalendárneho mesiaca, teda konkrétne do. Súčasne v tejto lehote je povinný zaplatiť daňový nedoplatok.

Vyplnenie daňového priznania krok za krokom

Záhlavie daňového priznania

V záhlaví každej strany daňového priznania je potrebné uviesť rodné číslo daňovníka.

Oddiel I: Údaje o daňovníkovi

V tomto oddiele sa uvádzajú základné údaje o daňovníkovi, ako meno, priezvisko, adresa a rodné číslo.

Oddiel II: Údaje o zástupcovi daňovníka

Ak daňovníka zastupuje zástupca, v tomto oddiele sa uvádzajú údaje o zástupcovi.

Prečítajte si tiež: Postup pri oznamovaní PN

Oddiel III: Údaje na účely poukazovania platby

V tomto oddiele sa uvádza spôsob vrátenia daňového preplatku alebo daňového bonusu. Daňovník si musí vyznačiť možnosť vrátenia daňového preplatku alebo daňového bonusu.

Oddiel IV: Údaje o deťoch

Ak si daňovník uplatňuje daňový bonus na vyživované deti, v tomto oddiele sa uvádzajú údaje o deťoch a mesiace, za ktoré si uplatňoval daňový bonus. Ak si daňovník uplatnil daňový bonus v plnej výške v priebehu roka u svojho zamestnávateľa, odporúča sa uviesť len údaje o deťoch s vyznačením mesiacov, za ktoré si uplatňoval daňový bonus u zamestnávateľa.

Oddiel V: Výpočet základu dane zo závislej činnosti

V tomto oddiele sa uvádzajú príjmy zo závislej činnosti, zaplatené poistné a základ dane. Pri príjmoch na základe dohôd je potrebné vyplniť príslušný riadok. V prípade, ak mal daňovník zrazené preddavky na daň z príjmu na základe pracovnej zmluvy alebo z dohody, tieto preddavky daňovník uvedie v príslušnom riadku. V tomto oddiele je potrebné zrátať sumy príjmov zo závislej činnosti na území Slovenska s príjmami zo zdrojov v zahraničí a rovnako zrátať zaplatené poistné na sociálne a zdravotné poistenie zaplatené na Slovensku a zo zdrojov v zahraničí. Príjmy zo zdrojov v zahraničí je potrebné prerátať priemerným kurzom NBS, pokiaľ v krajine týchto príjmov nie je používaná mena euro. Následne je potrebné na príjmy zo zdrojov v zahraničí použiť vhodnú metódu na zamedzenie dvojitého zdanenia.

Oddiel VI: Výpočet dane

V tomto oddiele sa vypočíta daň z príjmov.

Oddiel VII: Daňový bonus

V tomto oddiele sa uvádza výška daňového bonusu na vyživované deti.

Prečítajte si tiež: Kontroverzie s rakúskou PN

Oddiel VIII: Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane

V tomto oddiele môže daňovník vyhlásiť, že poukazuje podiel zaplatenej dane prijímateľovi. Pri vypĺňaní tohto oddielu je potrebné dať si pozor, aby IČO prijímateľa bolo zarovnané vpravo.

Oddiel IX: Osobitné záznamy

V tomto oddiele sa uvádzajú osobitné záznamy, napríklad údaje o príjmoch zo zdrojov v zahraničí.

Oddiel X: Žiadosť o vrátenie daňového preplatku

V tomto oddiele daňovník žiada o vrátenie daňového preplatku.

Oddiel XI: Miesto na osobitné záznamy daňovníka

V tomto oddiele môže daňovník uviesť osobitné záznamy.

Podpis daňovníka

Daňovník musí podpísať daňové priznanie na príslušných stranách.

Časté chyby pri vypĺňaní daňového priznania

• Opomenutie vypísania rodného čísla v záhlaví všetkých strán daňového priznania.
• Zabudnutie vyznačiť možnosť vrátenia daňového preplatku alebo daňového bonusu v oddiele XI.
• Nesprávne zahrnutie príjmov zo zdrojov v zahraničí do riadkov daňového priznania.
• Nesprávne uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka.
• Nesprávne uplatnenie daňového bonusu.
• Nesprávne uplatnenie preukázateľne zaplatených príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie.

Špecifické situácie a ich riešenia

Príjmy zo zdrojov v zahraničí

Pri príjmoch zo zdrojov v zahraničí je potrebné zrátať sumy príjmov zo závislej činnosti na území Slovenska s príjmami zo zdrojov v zahraničí a rovnako zrátať zaplatené poistné na sociálne a zdravotné poistenie zaplatené na Slovensku a zo zdrojov v zahraničí. Príjmy zo zdrojov v zahraničí je potrebné prerátať priemerným kurzom NBS, pokiaľ v krajine týchto príjmov nie je používaná mena euro. Následne je potrebné na príjmy zo zdrojov v zahraničí použiť vhodnú metódu na zamedzenie dvojitého zdanenia. Pri príjmoch je možné uplatniť metódu vyňatia príjmov zo zdrojov v zahraničí zo štátu, s ktorým Slovenská republika má uzavretú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia a tieto príjmy boli v zahraničí preukázateľné zdanené, ak je tento postup pre daňovníka výhodnejší.

Nezdaniteľná časť pri príjmoch len zo zahraničia

Daňovníci si môžu uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka, pokiaľ mali príjmy len zo zdrojov v zahraničí, za splnenia podmienok uvedených v zákone.

Daňový bonus pri príjmoch zo zahraničia

Daňovník si môže uplatniť daňový bonus aj v prípade, ak mal len príjmy zo zdrojov v zahraničí.

Vrátenie daňového bonusu

Daňovník nemusí vrátiť daňový bonus ak mal daňový bonus vyplatený v niektorých mesiacoch roka, nakoľko v týchto mesiacoch spĺňali hranicu príjmov ale ich ročný príjem nedosiahol požadovanú hranicu príjmov.

NČZD a poberanie dôchodku

Daňovník nemá nárok na NČZD ak je poberateľom starobného dôchodku, vyrovnávacieho príplatku, predčasného starobného dôchodku zo sociálneho poistenia, starobného dôchodkového sporenia alebo dôchodku zo zahraničného povinného poistenia rovnakého druhu, alebo výsluhového dôchodku k 1.1.. Daňovník má nárok na NČZD ak sa stal poberateľom dôchodku po 1.1.. Vdovský/vdovecký dôchodok sa do sumy dôchodku na výpočet NČZD neráta.

NČZD na manželku a započítavanie príjmov

Do vlastného príjmu manželky sa započítavajú všetky príjmy, ktoré nie sú uvedené v zákone, t. j. aj príjem za aktivačnú činnosť, rovnako ako invalidný dôchodok, starobný dôchodok, či vdovský dôchodok treba pripočítať do vlastného príjmu manželky a o túto sumu znížiť NČZD manželky. Podmienkou uplatnenia NČZD na manželku ale je aby manželka spĺňala niektorú z podmienok uvedených v zákone.

Doplnkové dôchodkové sporenie

Na možnosť uplatnenia preukázateľne zaplatených príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie musia byť súčasne splnené podmienky uvedené v zákone, t. j. môžu sa uplatniť len príspevky zaplatené na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po určitom dátume alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu a súčasne daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu, ktorá nespĺňa podmienky uvedené v zákone.

tags: #ako #vyplniť #daňové #priznanie #typ #A