Povinnosti platiteľov zdravotného poistenia na Slovensku

Tento článok poskytuje komplexný prehľad o povinnostiach platiteľov zdravotného poistenia na Slovensku, so zameraním na rôzne kategórie osôb a ich špecifické záväzky. Cieľom je poskytnúť jasný a zrozumiteľný návod pre dodržiavanie platnej legislatívy v oblasti zdravotného poistenia.

Úvod do zdravotného poistenia na Slovensku

Zdravotné poistenie je na Slovensku povinné a slúži na zabezpečenie prístupu k zdravotnej starostlivosti pre všetkých občanov. Systém je založený na princípe solidarity, kde poistenci prispievajú do spoločného fondu, z ktorého sa hradí zdravotná starostlivosť. Povinnosť platiť zdravotné poistenie sa týka rôznych skupín osôb, vrátane zamestnancov, samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO), samoplatiteľov a štátu, ktorý platí poistné za určité kategórie občanov.

Kto je zamestnanec pre účely zdravotného poistenia?

Podľa zákona o zdravotnom poistení je zamestnancom fyzická osoba, ktorá vykonáva zárobkovú činnosť a má nárok na príjem zo závislej činnosti. Patria sem príjmy podľa § 5 ods. 1 písm. a) až h), k) a m) a ods. 2 a 3 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Za zamestnanca sa považuje aj fyzická osoba, ktorá odplatne vykonáva šport za športovú organizáciu na základe zmluvy o profesionálnom vykonávaní športu.

Dôležité je, že fyzická osoba sa nepovažuje za zamestnanca v dňoch, kedy nepoberá príjem zo zárobkovej činnosti a nie je osobou podľa § 11 ods. 7 písm. i) zákona o zdravotnom poistení. To znamená, že zamestnancom nie ste počas neospravedlnenej absencie v práci alebo počas neplateného voľna.

Vymeriavací základ zamestnanca

Vymeriavací základ zamestnanca je plnenie poskytnuté zamestnávateľom zamestnancovi podľa § 10b ods. 1 písm. a) a ods. Do vymeriavacieho základu vstupujú príjmy zdaňované podľa § 5 ods. 1 písm. a) až h), k) a m) a ods.

Prečítajte si tiež: Zdravotné poistenie pre nepracujúcich dôchodcov

Dohodári a zdravotné poistenie

Zamestnávatelia pri dohodároch nemusia platiť zdravotné poistné za celý mesiac. Ak pracujete na dohodu len niektoré dni v týždni, zamestnávateľ vás prihlasuje len na dni, v ktorých ste pracovali a za tieto dni zaplatí za vás aj za seba odvody. V ostatné dni, kedy nevykonávate žiadnu prácu na dohodu, si musíte poistné zaplatiť sami ako samoplatiteľ. Ak teda nie ste zamestnancom na pracovný pomer, nie ste samostatne zárobkovo činná osoba, alebo za vás nie je platiteľom poistného štát (evidovaný nezamestnaný, dôchodca, študent, rodič starajúci sa o dieťa do 6 rokov a i.), ste povinný uhradiť za tieto dni preddavok na poistné. Ak napr. v mesiaci pracujete na dohodu 10 dní, za zvyšných 20 dní (v 30-dňovom mesiaci) ste povinný zaplatiť odvody. Pri minimálnom preddavku 56,35 eura za mesiac je to za 20 dní pomerná časť v sume 37,56 eura. T.j. minimálny mesačný preddavok vydelíte počtom kalendárnych dní v mesiaci (napr.

Samoplatitelia a ich povinnosti

Ak nie ste zamestnancom, SZČO alebo za vás neplatí poistné štát, ste povinný platiť si zdravotné poistenie ako samoplatiteľ. Povinnosť nahlásiť vznik aj zánik samoplatiteľa je do ôsmich dní odo dňa tejto zmeny. Môže sa stať, že v niektorých prípadoch bude nutné sa prihlásiť aj viackrát do mesiaca. Preddavok na poistné je splatný do ôsmeho dňa po uplynutí príslušného kalendárneho mesiaca.

Príjmy oslobodené od platenia odvodu na verejné zdravotné poistenie

Existujú určité príjmy, ktoré sú oslobodené od platenia odvodu na verejné zdravotné poistenie. Medzi ne patria:

• Suma vynaložená zamestnávateľom na doškoľovanie zamestnanca, ktoré súvisí s činnosťou alebo s podnikaním zamestnávateľa. Toto oslobodenie sa nevzťahuje na sumy vyplácané zamestnancovi ako náhrada za ušlý zdaniteľný príjem.
• Hodnota stravy poskytovanej zamestnávateľom zamestnancovi na spotrebu na pracovisku alebo v rámci stravovania zabezpečovaného prostredníctvom iných subjektov a finančný príspevok na stravovanie poskytovaný podľa osobitného predpisu, ak zamestnanec na základe lekárskeho potvrdenia od špecializovaného lekára zo zdravotných dôvodov nemôže využiť žiadny zo spôsobov stravovania zamestnancov zabezpečených zamestnávateľom.
• Hodnota nealkoholických nápojov poskytovaných zamestnávateľom zamestnancovi na spotrebu na pracovisku.
• Použitie rekreačného, zdravotníckeho, vzdelávacieho, predškolského, telovýchovného alebo športového zariadenia poskytnutého zamestnávateľom zamestnancom; rovnako sa posudzuje aj takéto plnenie poskytnuté manželovi (manželke) zamestnanca a deťom, ktoré sa na účely tohto zákona považujú za vyživované osoby (§ 33) tohto zamestnanca alebo jeho manželky (manžela).
• Poistné na verejné zdravotné poistenie, poistné na sociálne poistenie, poistné na sociálne zabezpečenie a príspevky na starobné dôchodkové sporenie podľa osobitného predpisu alebo poistné a príspevky na zahraničné poistenie rovnakého druhu, ktoré je povinný platiť zamestnávateľ za zamestnanca.
• Náhrada príjmu a príplatok k náhrade príjmu pri dočasnej pracovnej neschopnosti poskytovaná zamestnávateľom svojmu zamestnancovi podľa osobitného predpisu.
• Príjem zo závislej činnosti vykonávanej na území Slovenskej republiky plynúci daňovníkovi s obmedzenou daňovou povinnosťou od zamestnávateľa so sídlom alebo s bydliskom v zahraničí, ak časové obdobie súvisiace s výkonom tejto činnosti nepresiahne 183 dní v akomkoľvek období 12 po sebe nasledujúcich mesiacov, ak nejde o príjmy uvedené v § 16 ods. 1 písm. d) a o príjmy z činností vykonávaných v stálej prevádzkarni (§ 16 ods. 2).
• Náhrada za stratu na zárobku po skončení pracovnej neschopnosti vzniknutej pracovným úrazom alebo chorobou z povolania, ak táto náhrada bola určená pevnou sumou právoplatným rozhodnutím súdu pred 1. januárom 1993.
• Podiel na zisku vyplatený obchodnou spoločnosťou alebo družstvom zamestnancovi bez účasti na základnom imaní tejto spoločnosti alebo družstva.
• Náhrada za stratu na zárobku vyplatená zamestnancovi podľa osobitného predpisu, ak sa na účely jej výpočtu vychádza z priemerného mesačného čistého zárobku zamestnanca podľa osobitného predpisu.

Príjmy oslobodené od odvodu na verejné zdravotné poistenie

Od odvodu na verejné zdravotné poistenie je oslobodený príjem:

• Z predaja nehnuteľnosti, na ktorú sa nevzťahuje oslobodenie podľa písmena b) a to po uplynutí piatich rokov odo dňa jej nadobudnutia alebo jej vyradenia z obchodného majetku, ak bola táto nehnuteľnosť zahrnutá do obchodného majetku, okrem príjmov, ktoré plynú daňovníkovi podľa zmluvy o budúcom predaji nehnuteľnosti uzavretej do piatich rokov od jej nadobudnutia alebo od jej vyradenia z obchodného majetku, aj keď kúpna zmluva bude uzatvorená až po piatich rokoch od jej nadobudnutia alebo vyradenia z obchodného majetku.
• Z predaja nehnuteľnosti nadobudnutej dedením (postupným dedením) v priamom rade alebo niektorým z manželov, ak uplynie aspoň päť rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva poručiteľa (poručiteľov) alebo vyradenia z obchodného majetku, ak bola táto nehnuteľnosť zahrnutá do obchodného majetku, okrem príjmov, ktoré plynú daňovníkovi podľa zmluvy o budúcom predaji nehnuteľnosti uzavretej do piatich rokov od jej nadobudnutia alebo od jej vyradenia z obchodného majetku, aj keď kúpna zmluva bude uzatvorená až po piatich rokoch od jej nadobudnutia alebo vyradenia z obchodného majetku.
• Z predaja hnuteľnej veci okrem príjmov z predaja hnuteľnej veci, ktorá bola zahrnutá do obchodného majetku, a to do piatich rokov od jej vyradenia z obchodného majetku; za hnuteľnú vec sa na účely tohto zákona nepovažuje cenný papier.
• Z predaja nehnuteľnosti alebo hnuteľnej veci vydanej oprávnenej osobe podľa osobitných predpisov, prijatý touto osobou.
• Z predaja majetku zahrnutého do konkurznej podstaty a z odpisu záväzkov pri konkurze alebo reštrukturalizácii, ktoré sú vykonané podľa osobitného predpisu, vrátane odpisu záväzkov voči veriteľom, ktorí v konkurze neuplatnili svoje pohľadávky voči daňovníkovi; obdobne sa postupuje aj pri odpise záväzkov u daňovníka, ktorý sa zrušuje zamietnutím návrhu na vyhlásenie konkurzu pre nedostatok majetku, a u daňovníka, ktorý sa zrušuje zrušením konkurzu z dôvodu, že majetok úpadcu nepostačuje na úhradu výdavkov a odmenu správcu konkurznej podstaty.
• Prijatý v rámci plnenia vyživovacej povinnosti podľa osobitného predpisu, a obdobné plnenie poskytované zo zahraničia.
• Podľa § 6 ods. 3 a § 8 ods. 1 písm. a), ak úhrn týchto príjmov nepresiahne v zdaňovacom období 500 eur, pričom ak takto vymedzené príjmy presiahnu 500 eur, do základu dane sa zahrnú len príjmy nad takto ustanovenú sumu; výdavky k príjmom zahrnovaným do základu dane sa zistia rovnakým pomerom, ako je pomer príjmov zahrnovaných do základu dane k celkovým príjmom.
• Z prevodu členských práv a povinností v bytovom družstve súvisiacich s prevodom práva užívania nájomného družstevného bytu, ak daňovník užíval tento byt na bývanie aspoň päť rokov odo dňa uzavretia nájomnej zmluvy s bytovým družstvom, okrem príjmov, ktoré plynú daňovníkovi zo zmluvy o budúcom prevode členských práv a povinností v bytovom družstve súvisiacich s prevodom práva užívania nájomného družstevného bytu, uzavretej v čase do piatich rokov odo dňa uzavretia nájomnej zmluvy s bytovým družstvom.
• Podľa § 8 ods. 1 písm. d) až f), ak úhrn týchto príjmov znížený o výdavok podľa § 8 ods. 5 a 7 nepresiahne v zdaňovacom období 500 eur; ak takto vymedzený rozdiel medzi úhrnom príjmov a úhrnom výdavkov presiahne 500 eur, do základu dane sa zahrnie len rozdiel nad takto ustanovenú sumu; ak daňovník súčasne dosiahol aj príjmy podľa § 6 ods. 3 a § 8 ods. 1 písm. a), uplatní sa oslobodenie od dane podľa písmena g) a podľa tohto písmena, najviac v úhrnnej výške 500 eur.
• Získaný nadobudnutím vlastníctva bytu ako náhrady za uvoľnený byt alebo prijatá náhrada za uvoľnený byt užívateľom bytu od oprávnenej osoby, ktorej bola vydaná nehnuteľnosť podľa osobitných predpisov alebo od dediča oprávnenej osoby, ktorej bola vydaná táto nehnuteľnosť, v ktorej sa takýto byt nachádza.

Dávky a plnenia oslobodené od odvodu na verejné zdravotné poistenie

Od odvodu na verejné zdravotné poistenie sú oslobodené aj:

Prečítajte si tiež: Ako podať/prijať výpoveď?

• Dávky, podpory a služby z verejného zdravotného poistenia, individuálneho zdravotného poistenia, sociálneho poistenia, nemocenského zabezpečenia a úrazového zabezpečenia, dôchodky zo starobného dôchodkového sporenia vrátane plnenia z tohto sporenia podľa osobitného predpisu a plnenia z povinného zahraničného poistenia rovnakého druhu.
• Dávka a príspevky na zabezpečenie základných životných podmienok a riešenie hmotnej núdze, sociálne služby, peňažné príspevky na kompenzáciu sociálnych dôsledkov ťažkého zdravotného postihnutia štátne dávky a štátne sociálne dávky upravené osobitnými predpismi a ďalšie sociálne dávky.
• Príplatok k náhrade príjmu, príplatok k nemocenskému, príplatok k podpore pri ošetrovaní člena rodiny, príplatok k peňažnej pomoci v materstve a príplatok k dôchodku vrátane príplatku za výkon funkcie sudcu, sudcu ústavného súdu a prokurátora poskytované podľa osobitných predpisov.
• Plnenia poskytované v rámci aktívnej politiky trhu práce okrem platieb prijatých v súvislosti s výkonom činností, z ktorých plynú príjmy podľa § 6.
• Jednorazový príspevok za výkon mimoriadnej služby poskytovaný podľa osobitného predpisu.
• Dávky výsluhového zabezpečenia a služby sociálneho zabezpečenia príslušníkov ozbrojených síl, ozbrojených bezpečnostných zborov, ozbrojených zborov, Národného bezpečnostného úradu, Hasičského a záchranného zboru, Horskej záchrannej služby a Slovenskej informačnej služby poskytované podľa osobitných predpisov okrem výsluhového príspevku, odchodného a rekreačnej starostlivosti.
• Vecné dary alebo peňažné dary poskytované príslušníkom Hasičského a záchranného zboru, zamestnancom a členom hasičských jednotiek a fyzickým osobám pri záchrane života a majetku.
• Plnenia z poistenia osôb okrem plnenia z poistenia pre prípad dožitia určitého veku alebo doplnkového dôchodkového sporenia podľa osobitného predpisu.
• Prijaté náhrady škôd, náhrady nemajetkovej ujmy, plnenia poskytované na odstránenie alebo zmiernenie následkov mimoriadnej udalosti, plnenia z poistenia majetku a plnenia z poistenia zodpovednosti za škodu okrem platieb prijatých ako náhrada za stratu zdaniteľného príjmu, ak nejde o stratu príjmu zabezpečenú dávkami alebo príplatkami podľa písmen a) a c), škodu spôsobenú na majetku, ktorý bol v čase vzniku škody obchodným majetkom, škodu spôsobenú v súvislosti s podnikaním alebo s inou samostatnou zárobkovou činnosťou daňovníka (§ 6 ods. 1 a 2) a za škodu spôsobenú daňovníkom v súvislosti s prenájmom (§ 6 ods. 3), škodu spôsobenú na majetku, ktorý mal daňovník prenajatý, ak tento majetok využíval na podnikanie alebo na inú samostatnú zárobkovú činnosť.
• Štipendiá poskytované z prostriedkov štátneho rozpočtu alebo poskytované vysokými školami a obdobné plnenia poskytované zo zahraničia, štipendiá poskytované žiakom podľa osobitného predpisu, podpory a príspevky z prostriedkov nadácií a občianskych združení, neziskových organizácií a neinvestičných fondov vrátane nepeňažného plnenia, podpory a príspevky poskytované z prostriedkov štátneho rozpočtu, rozpočtov obcí, vyšších územných celkov a štátnych fondov vrátane nepeňažného plnenia okrem platieb prijatých ako náhrada za stratu príjmu alebo v súvislosti s výkonom činností, z ktorých plynú príjmy podľa § 5 a 6.
• Úroky z preplatku na dani zapríčineného správcom dane.
• Výhry v lotériách a iných podobných hrách prevádzkovaných na základe povolenia vydaného podľa osobitných predpisov a obdobné výhry zo zahraničia.
• Prijaté ceny alebo výhry neuvedené v písmene l) hodnote neprevyšujúcej 165,97 eura za cenu alebo výhru; cenou alebo výhrou sa rozumie cena z verejnej súťaže, cena zo súťaže, v ktorej je kruh súťažiacich obmedzený podmienkami súťaže, lebo ak ide o súťažiacich vybratých usporiadateľom súťaže, okrem odmeny zahrnutej do tejto ceny za použitie diela alebo výkonu, ak je súčasťou tejto ceny, výhra z reklamnej súťaže alebo zo žrebovania, cena zo športovej súťaže, pričom od dane nie sú oslobodené ceny zo športových súťaží prijaté daňovníkmi, ktorých športová činnosť je inou samostatnou zárobkovou činnosťou (§ 6).
• Suma daňového zvýhodnenia na vyživované dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti vyplatená daňovníkovi podľa § 33.
• Peňažné náhrady z Fondu ochrany vkladov a z Garančného fondu investícií.
• Príjem z predaja podielového listu do výšky aktuálnej ceny podielového listu platnej v deň jeho predaja, okrem predaja podielového listu osobe so sídlom alebo s bydliskom v zahraničí.
• Prijatá náhrada za vyvlastnenie pozemkov a stavieb vo verejnom záujme vyplatená podľa osobitného predpisu.
• Finančné prostriedky plynúce z grantov poskytovaných na základe medzinárodných zmlúv, ktorými je Slovenská republika viazaná.
• Suma priznaná a vyplatená zamestnancovi podľa § 32a (ďalej len "zamestnanecká prémia").
• Hmotné zabezpečenie žiakov stredných odborných škôl a žiakov odborných učilíšť poskytované podľa osobitného predpisu.
• Peňažné alebo nepeňažné plnenie poskytnuté Fondom národného majetku Slovenskej republiky fyzickej osobe pri bezodplatnom prevode zaknihovaných cenných papierov podľa osobitného predpisu.

Príjmy, z ktorých sa zdravotné poistenie neplatí

Zdravotné poistenie sa neplatí z príjmu, z ktorého sa platí daň vyberaná zrážkou, konkrétne je oslobodené:

• Úrok, výhru alebo iný výnos plynúci z vkladov na vkladných knižkách, z peňažných prostriedkov bežných účtov, z účtov stavebných sporiteľov a z vkladových účtov s výnimkou, ak je príjemcom úroku alebo výnosu podielový fond, doplnkový dôchodkový fond, dôchodkový fond, banka alebo pobočka zahraničnej banky alebo Exportno-importná banka Slovenskej republiky.
• Výnos z majetku v podielovom fonde, príjmy z podielových listov dosiahnuté z ich vyplatenia.

Povinnosti poistenca voči zdravotnej poisťovni

Každý poistenec má voči zdravotnej poisťovni určité povinnosti, ktoré je potrebné dodržiavať. Medzi najdôležitejšie patrí:

• Oznamovacia povinnosť: Poistenec je povinný oznámiť zdravotnej poisťovni, že sa stal samoplatiteľom do 8. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca, odkedy táto zmena nastala. Taktiež je potrebné oznámiť začiatok a koniec inej samostatnej zárobkovej činnosti.
• Platenie poistného: Poistenec je povinný zaplatiť dlžné poistné.
• Preukazovanie sa: Poistenec sa musí preukazovať u lekára preukazom poistenca, prípadne občianskym preukazom alebo iným dokladom totožnosti s elektronickým čipom.
• Oznámenie zmien: Poistenec je povinný oznámiť najneskôr do 8 dní zánik zdravotného poistenia na Slovensku, ak odchádza pracovať do cudziny a bude tam aj zdravotne poistený alebo ak sa bude viac ako 6 mesiacov zdržiavať v cudzine a poistil si liečebné náklady na pobyt v cudzine. Po návrate z cudziny je potrebné oznámiť vznik poistenia a prihlásiť sa v slovenskej zdravotnej poisťovni tiež do 8 dní.
• Informovanie zamestnávateľa: Poistenec je povinný oznámiť zamestnávateľovi zmenu zdravotnej poisťovne, ak k 1. januáru využil svoje právo na výber zdravotnej poisťovne. Taktiež je potrebné oznámiť zamestnávateľovi a zdravotnej poisťovni, že je osobou so zdravotným postihnutím (postihnutie podľa lekárskeho posudku 41 percent a viac oproti zdravej osobe), a teda má nárok na zníženú percentuálnu sadzbu pre výpočet poistného z vašich príjmov.

Na oznámenie zmien zdravotnej poisťovni použite tlačivo Oznámenie poistenca/platiteľa poistného.

Kedy oznamovacia povinnosť nie je potrebná?

Oznamovaciu povinnosť voči zdravotnej poisťovni nemáte, ak ste:

• Nezaopatreným dieťaťom alebo študentom
• Poberateľom dôchodku
• Poberateľom rodičovského príspevku
• Osobou v dôchodkovom veku bez nároku na dôchodok
• Invalidnou osobou bez nároku na invalidný dôchodok
• Osobou obvinenou alebo osobou vo výkone trestu odňatia slobody
• Študentom z iného členského štátu
• Osobou poberajúcou peňažný príspevok za opatrovanie
• Osobou poberajúcou nemocenské, ošetrovné alebo materské alebo osobou, ktorej už zanikol nárok na uvedené dávky, ale stav stále trvá
• Osobou poberajúcou dávku v hmotnej núdzi
• Evidovaným uchádzačom o zamestnanie
• Cudzincom zaisteným na území Slovenskej republiky
• Azylantom
• Osobou nemocensky zabezpečenou podľa zákona o sociálnom zabezpečení policajtov a vojakov
• Doktorandom v dennej forme štúdia
• Osobou vykonávajúcou osobnú asistenciu osobe s ťažkým zdravotným postihnutím

O tom, či patríte do niektorej z vyššie uvedených kategórií, zdravotnú poisťovňu informujú príslušné úrady.

Prečítajte si tiež: Odpustenie súdnych trov: Kompletný sprievodca

Sankcie za nesplnenie povinností

Sankcie za nesplnenie povinností neukladá zdravotná poisťovňa, ale Úrad pre dohľad nad zdravotnou starostlivosťou. Pokutu do výšky 165 € vám môže uložiť v týchto prípadoch:

• Ak ste neuhradili zdravotnú starostlivosť, ktorú vám zdravotníci poskytli preukázateľne v dôsledku porušenia liečebného režimu alebo užitia návykovej látky.
• Ak ste nedoplatili dlžné poistné.
• Ak ste podali prihlášku do viac ako jednej zdravotnej poisťovne.

Pokutu až 331 € môže dostať ten, kto si nesplnil:

• Povinnosť podať prihlášku na verejné zdravotné poistenie v zdravotnej poisťovni do 8 dní odo dňa vzniku skutočnosti zakladajúcej vznik verejného zdravotného poistenia
• Oznamovacie povinnosti

Zmeny v legislatíve

Od 1. januára 2026 nastanú zmeny v zákone o dani z príjmov, ktoré sa týkajú aj zdravotného poistenia. Je dôležité sledovať aktuálne znenie zákonov a usmernenia Úradu pre dohľad nad zdravotnou starostlivosťou, aby ste mali prehľad o všetkých zmenách a povinnostiach.

tags: #dochodcovia #zdravotné #poistenie #povinnosti